Ухвала суду № 72412911, 26.02.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/1166/18

Провадження № 1-кс/204/352/18

УХВАЛА

Іменем України

26 лютого 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Тітова І.В.,

за участю секретаря Зубова С.М.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчука К.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000050 від 30.08.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и л а:

20 лютого 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчука К.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000050 від 30.08.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» (код ЄДРПОУ 31004437), в період з 01.01.2016р. по теперішній час, в порушення вимог чинного податкового законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисно здійснили низку операцій з рядом підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Техносервіс плюс» (ТОВ «МегаБудТрест») (код ЄДРПОУ 31380044), ТОВ «Укрінвестцентр» (код ЄДРПОУ 40111575) та ТОВ «Укр буд транс» (код ЄДРПОУ 30317087), що призвело до ненадходження до бюджету коштів, з податку на додану вартість у розмірі 4,322млн.грн., що є особливо великим розміром. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Обрій» (код ЄДРПОУ 31045607), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюючи реалізацію сільгосппродукції в адресу ряду зернотрейдерів, фактично таку сільгосппродукцію скуповували у фізичних осіб за готівкові кошти, відображаючи при цьому в податковій звітності підприємства з податку на додану вартість відомості про проведення господарських операцій з придбання таких товарів від ТОВ «ТД «Форум Брандіг» (код ЄДРПОУ 39611230), ТОВ «Укрінвестцентр ЛТД» (код ЄДРПОУ 40111575), ТОВ «Укрзаготпрод» (код ЄДРПОУ 40531583), ТОВ «Украгропостач ЛТД» (код ЄДРПОУ 40321372), ТОВ «Каліпсо Медіа» (код 39935414), ТОВ «Торгсервісплюс» (код ЄДРПОУ 40456915), ТОВ «Євроконтакт 2016» (код ЄДРПОУ 40468669), ТОВ «Лонг Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39876252) та ТОВ «Фінансгруп» (код ЄДРПОУ 40819912), які мають ознаки фіктивності та транзитності, і взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, у розмірі більш ніж 4,4млн.грн. В ході досудового розслідування встановлений факт використання СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій», які фактично являються пов'язаними між собою, як і їх службові особи та засновники, незаконної схеми, яка полягає в закупівлі у фізичних осіб сільгосппродукції за готівкові кошти без відображення таких операції в податковій звітності та офіційному бухгалтерському обліку із наступною реалізацією товарів в адресу ряду великих зернотрейдерів. Так, з метою недопущення невідповідності (розриву) у податковій звітності та бухгалтерському обліку службові особи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» в період 2016-2017 років умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від зазначених підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки за певний обумовлений відсоток документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків. Використання злочинного механізму із закупівлі товарів за готівкові кошти та прикриття таких операцій за рахунок декларування їх купівлі у підприємств створених для мінімізації податків та забезпечення виведення готівкових коштів у «тіньовий сектор» економіки дозволило службовим особам СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» протягом 2016-2017 років ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах. Факт порушення податкового законодавства службовими особами СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» підтверджений висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» за №1-23/06/2017-до від 23.06.2017р., відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» з ТОВ «Техносервіс плюс» (ТОВ «МегаБудТрест»), ТОВ «Укрінвестцентр» та ТОВ «Укр буд транс», як на спеціальному режимі оподаткування у сфері сільського господарства, так і на загальному режимі оподаткування, за умови їх безтоварності, складають 4,322млн.грн. В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» перебуває на податковому обліку в Кам'янській ОДПІ (Криничанське відділення) ГУ ДФС у Дніпропетровській області, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документально підтвердженої інформації відносно діяльності вказаного підприємства в період з 01.01.2016р. по 31.12.2017р., яка міститься в Кам'янській ОДПІ (Криничанське відділення) ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Документи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт», які перебувають у володінні Кам'янської ОДПІ (Криничанське відділення) ГУ ДФС у Дніпропетровській області, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні документально підтвердити відомості про задекларовані взаємовідносини із підприємствами-контрагентами, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства. Таким чином, документи відносно СТОВ «Агрофірма «Агросвіт», які перебувають у володінні Кам'янської ОДПІ (Криничанське відділення) ГУ ДФС у Дніпропетровській області, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з'ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та обставини його скоєння, встановити осіб, які підписували і подавали до податкового органу податкову звітність підприємства, підтвердити умисел на вчинення ухилення від сплати податків шляхом внесення у податкову звітність завідомо неправдивих відомостей, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, а також підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок та судово-економічних експертиз. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в податковій інспекції. Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів.

Слідчий у судове засідання не з'явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій клопотання підтримує у повному обсязі, просить розглядати клопотання без його участі.

Представник Кам'янської ОДПІ (Криничанське відділення) ГУ ДФС України в Дніпропетровській області у судове засідання не з'явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні, в судове засідання не прибули, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає вимогам ч.4 ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно з матеріалами, які додані до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, а саме те, що речі та документи, щодо яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні Кам'янської ОДПІ (Криничанське відділення) ГУ ДФС України в Дніпропетровській області (вул.Медична, 9, м.Кам'янське). Зазначені речі та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов'язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.

Слідчим доведено, що іншими способами отримати доступ до документів, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, неможливо. Слідчим також доведено, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження. Речі та документи, які перебувають у володінні Кам'янської ОДПІ (Криничанське відділення) ГУ ДФС України в Дніпропетровській області (вул.Медична, 9, м.Кам'янське) можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, тому слідча суддя погоджується з необхідністю тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів з можливістю ознайомитись з документами та вилучити їх засвідчені належним чином копії.

Що стосується вимоги про зобов'язання службових осіб Кам'янської ОДПІ (Криничанське відділення) ГУ ДФС України в Дніпропетровській області надати тимчасовий доступ до вказаних документів, то вона задоволенню не підлягає, оскільки не передбачена положеннями ст.164 КПК України.

З огляду на вищевикладене, слідча суддя доходить висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.107, 162-166 КПК України,

у х в а л и л а:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчука К.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000050 від 30.08.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку Кирилу Володимировичу, слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32017040650000050 від 30.08.2017р. - слідчим СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області: Максимовій Олені Олегівні, Ткаченку Денису Володимировичу, Давидову Миколі Сергійовичу, Рязанову Дмитру Ігоровичу, Чумаку Сергію Михайловичу, Капустяник Світлані Зеновіївні, а також прокурору прокуратури Дніпропетровської області Андрєєву Артему Сергійовичу, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, відносно СТОВ «Агрофірма «Агросвіт», які знаходиться у володінні Кам'янської ОДПІ (Криничанське відділення) ГУ ДФС України в Дніпропетровській області (вул.Медична, 9, м.Кам'янське), з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, такі документи:

- податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2016р. по 31.12.2017р., в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки (якщо подання таких звітних документів відбувалось у паперовому вигляді);

- договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді (2016-2017рр.) й додатки до них, ув'язнені із ДПІ;

- посилені сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства;

- електронну податкову звітність - податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2016р. по 31.12.2017р., в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки (якщо подання таких звітних документів відбувалось в електронному вигляді);

- юридичні (реєстраційні) справи, а саме: заява, довідка про взяття на облік, свідоцтво платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію;

- акти документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2016р. по 31.12.2017р.;

- відомості щодо оскарження СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2016р. по 31.12.2017р.

У задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя І.В. Тітова