Ухвала суду № 72370554, 20.02.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/2274/18

УХВАЛА

20 лютого 2018 року Рівненський міський суд

в особі слідчого судді - Головчака М.М.,

при секретарі - Панасюк О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів та їх вилучити щодо діяльності ТОВ «ЛЕІВ» (код ЄДРПОУ 40470264), які знаходяться у ПАТ АК Банк «Львів» (МФО 325268, м.Львів, вул. Сербська, 1), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю,по кримінальному провадженню за №32018180000000003.

В обґрунтування клопотання зазначив, що за результатами поведених заходів встановлено, що службові особи ТОВ «Західенергопостач» (код ЄДРПОУ 34781258) в період 2014-2017 років провели фінансово-господарські операції, що мають ознаки безтоварності з рядом суб’єктів господарювання з ознаками фіктивності. Такі суб’єкти господарювання товариством використовувались з метою прикриття незаконної діяльності, пов’язаної з отримання послуг з мінімізації податкових зобов’язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ та як наслідок ухилення від сплати податків.

В результаті вказаного, службові особи ТОВ «Західенергопостач» занизили податок на прибуток у розмірі 6.2 млн.грн. та податок на додану вартість у сумі 3.2 млн.грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ТОВ «Західенергопостач» відобразило проведення господарських операцій з ТОВ «ЛЕІВ» (код ЄДРПОУ 40470264), які мають ознаки порушення податкового законодавства. Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально у бухгалтерському та податковому обліку товариства без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов’язань.

Досудовим слідством встановлено, що розрахунки ТОВ «ЛЕІВ» (код ЄДРПОУ 40470264) проведенні через розрахунковий рахунок, а саме:

2605300110267 (вид валюти – Українська гривня) дата відкриття 04.08.2016року та 26005010267001 (вид валюти – Українська гривня) дата відкриття 03.08.2016року, відкритий у ПАТ АК Банк «Львів» (МФО 325268, м.Львів, вул. Сербська, 1).

З метою дослідження механізму проведених розрахунків ТОВ «Західенергопостач» з ТОВ «ЛЕІВ» (код ЄДРПОУ 40470264), в тому числі підтвердження чи спростування проведення таких розрахунків, встановлення надходження сум коштів на рахунки, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам СГД.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ АК Банк «Львів».

Слідчий Шишко О.А. в судове засідання не з"явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з"явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Ознайомившись з матеріалами справи, приходжу до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000003, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими ТОВ «Західенергопостач» (код ЄДРПОУ 34781258, м. Рівне, вул. Макарова, 44-А, адреса фактичного знаходження: м. Рівне, вул. Вінницька, 60), за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Документи, доступ до яких необхідно отримати, мають істотне значення у даному кримінальному провадженні та є джерелом доказів.

Вищевказані відомості знаходяться у володінні ПАТ АК Банк «Львів».

Згідно ст. 8 КПК України кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об’єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів та їх вилучити щодо діяльності ТОВ «ЛЕІВ» (код ЄДРПОУ 40470264), які знаходяться у ПАТ АК Банк «Львів» (МФО 325268, м.Львів, вул. Сербська, 1), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

-документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.01.2014 по 20.02.2018, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунку 2605300110267 (вид валюти – Українська гривня) дата відкриття 04.08.2016року та 26005010267001 (вид валюти – Українська гривня) дата відкриття 03.08.2016року, що належать ТОВ «ЛЕІВ» (код ЄДРПОУ 40470264), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-справу з юридичного оформлення рахунків ТОВ «ЛЕІВ» (код ЄДРПОУ 40470264), в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, доручення на представництво інтересів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт – банк”, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

-грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;

-платіжні доручення;

-протоколи системи „Клієнт – банк” в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта

Надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

Тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки) доручити групі слідчих СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Шишку О.А., Мельник В.В., Прокопчуку Г.М., Ганджуку Я.М., Шевлюзі М.І., Чопку Р.Б., Крейтеру А.О. Михалюку О.Л., Губені В.М.

На вимогу володільця особою, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М. Головчак