Ухвала суду № 72347177, 19.02.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/5091/18

Провадження № 1-кс/761/3593/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2018 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

слідчого судді: Осаулова А.А.

при секретарі: Вольда М.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Топоровського Віталія Володимировича, що внесене по кримінальному провадженню №32015050000000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022), -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Топоровський Віталій Володимирович по кримінальному провадженню за №32015050000000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України Єрмак В.Л. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у володінні Господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022).

Клопотання обґрунтовується тим, що згідно акту перевірки № 149/28-01-47-01/32560942 від 26.11.2015 службові особи ТОВ «ВТФ «Авіас» (код за ЄДРПОУ 32560942) під час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Уністрой» (код за ЄДРПОУ 32581996), ТОВ «Діктон» (код за ЄДРПОУ 34563078), ТОВ «Лоранто» (код за ЄДРПОУ 37052410), ТОВ «Екфіла» (код за ЄДРПОУ 37052447), ТОВ «ТД «Нафтопродукти» (код за ЄДРПОУ 37068216), ТОВ «Авангард 10» (код за ЄДРПОУ 37093902), ТОВ «Престиж 10» (код за ЄДРПОУ 37093991), ТОВ «Олімпік трейд» (код за ЄДРПОУ 37107705), ТОВ «Велес Ойл» (код за ЄДРПОУ 37149258), ТОВ «Тріада-Плюс» (код за ЄДРПОУ 37151644), ТОВ «Еліт нафта» (код за ЄДРПОУ 37151670), ТОВ «Оксаліт» (код за ЄДРПОУ 37283479), ТОВ «МДФ-Універсал» (код за ЄДРПОУ 37319672), ТОВ «Тетрагруп» (код за ЄДРПОУ 37320709), ТОВ «Трейд Сервис» (код за ЄДРПОУ 37679847), ТОВ «Сансара Плюс» (код за ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «Брунгіс» (код за ЄДРПОУ 39238061), ТОВ «Ойл Траст» (код за ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Прайм-Ресурс» (код за ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Тирол плюс» (код за ЄДРПОУ 39242460), ТОВ «Кайрос Бук» (код за ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Донмас» (код за ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Гріфф-Н» (код за ЄДРПОУ 37149180), ТОВ «Фортуна Х» (код за ЄДРПОУ 37365142), ТОВ «Срібний Лев» (код за ЄДРПОУ 37362555), ТОВ «Капітал Х» (код за ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Т.О.Н.» (код за ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Альфар Плюс» (код за ЄДРПОУ 39238103), ТОВ «НК-Гарант» (код за ЄДРПОУ 37284975), ТОВ «Ера-Н» (код за ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Нафтакомпані» (код за ЄДРПОУ 37391261), ТОВ «Акура ОІЛ» (код за ЄДРПОУ 38341143), ТОВ «Смарагда» (код за ЄДРПОУ 37362529), ТОВ «НК «Захід» (код за ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «Яраз» (код за ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «НК «Станіслав» (код за ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Алкіл» (код за ЄДРПОУ 39492473) за період 2012-2014 рр. порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 40 439 092 грн. та податку на додану вартість на суму 25 972 898 грн., а всього на загальну суму 66 411 990 грн.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «ВТФ «АВІАС» (код ЄДР 32560942), у липні 2015 року, не задекларували суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету у розмірі 75 201 068 грн. по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Венчурі Трейд ОІЛ» (код за ЄДРПОУ 39492337), ТОВ «Мегатранснафта» (код за ЄДРПОУ 37392003), ТОВ «Країна Ідей» (код за ЄДРПОУ 37306752), ТОВ «Далмакс» (код за ЄДРПОУ 39453649), ТОВ «Сеймс» (код за ЄДРПОУ 39521179), ТОВ «Брена» (код за ЄДРПОУ 39458228), ТОВ «Нафтапетроліум» (код за ЄДРПОУ 39523925), ТОВ «Аркона-Суми» (код за ЄДРПОУ 383297662), ТОВ «Вента-Суми (код за ЄДРПОУ 38244268), ТОВ «Оренда-Центр» (код ЄДР 36993117), ТОВ «Мовекс К» (код за ЄДРПОУ 37297848), ТОВ «Деметра 7» (код за ЄДРПОУ 39473115), ТОВ «ТК-Фаро» (код за ЄДРПОУ 39466422), ТОВ «Бейт-ОЙЛ» (код за ЄДРПОУ 38222218), ТОВ «НК Кадіз» (код за ЄДРПОУ 3945562), ТОВ «Карпати-Люкс» (код за ЄДРПОУ 37183435), ТОВ «Антей ОЙЛ» (код за ЄДРПОУ 39460766), ТОВ «Деус Прайм» (код за ЄДРПОУ 39521963), ТОВ «Норма-Вест» (код за ЄДРПОУ 39475835), чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що загальна сума не сплачених службовими особами ТОВ «ВТФ «АВІАС» (код за ЄДРПОУ 32560942) податків до Державного бюджету України складає 296 540 152 грн., що являє собою особливо великі розміри та підпадає під ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також слід зазначити, що службові особі ТОВ ВТФ «Авіас» (код за ЄДРПОУ 32560942) обізнані про кримінальне провадження та з метою уникнення від сплати податків до Державного бюджету України та від накладення арешту на активи підприємства прийняли рішення про його банкрутство.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Харкова сформувалась група осіб, яка в період 2016-2017 рр., діючи за попередньою змовою, використовуючи процедуру банкрутства, проводить ліквідаційну процедуру ряду юридичних осіб, які були задіяні в незаконних схемах по ухиленню від сплати податків з метою уникнення сплати податкового боргу до Державного бюджету України.

Установлено, що на протязі 2016-2017 рр. в господарському суді Харківської області знаходилось (знаходиться) близько 200 справ про визнання банкрутами підприємств, які відносяться до так званої групи «Авіас», де ліквідаторами значаться одні і ті ж особи, а саме:

1.ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, виступає ліквідатором у 136 суб'єктах господарювання, у тому числі ТОВ «ВТФ «Авіас»;

2.ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2 (являється членом сім'ї ОСОБА_5), виступає ліквідатором у 29 суб'єктів господарювання.

Згідно форми 1-ДФ ОСОБА_5 та ОСОБА_6 будь-яких офіційних доходів у період 2015-2017 рр. не отримували.

Окрім того, вироком Кіровського районного суду м. Дніпра від 21.02.2017 ОСОБА_6 засуджений за вчинення фіктивного підприємництва, за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, згідно якого встановлено, що ОСОБА_6 вступив в злочинну змову із невстановленими слідством особами та зареєстрував на своє ім'я суб'єкт підприємницької діяльності за грошову винагороду з метою прикриття незаконної діяльності.

В ході допиту в якості свідків ОСОБА_6 та ОСОБА_5, останні відмовились надавати будь-які покази щодо ліквідації вказаних підприємств, користуючись ст. 63 Конституції України.

17.01.2018 на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва (Справа № 761/45550/17) проведено тимчасовий доступ до документів судових справ № 922/3563/16 (щодо ліквідації ТОВ «ТМП БРОК» (код ЄДРПОУ 39176367),

№ 922/3562/16 (щодо ліквідації ТОВ «ТД «Шеф» (код ЄДРПОУ 38920522) та № 922/1741/17 (щодо ліквідації ТОВ «ТД «Островський» (код ЄДРПОУ 38200372) за результатами чого, вилучено ряд оригіналів документів, які посвідчені від імені ліквідатора ОСОБА_6, а також частина із них посвідчена за допомогою факсиміле.

Згідно висновку експерта від 29.01.2018 № 8-4/155 за результатами проведеної судово-почеркознавчої експертизи встановлено, що документи від імені ліквідатора ОСОБА_6, що містились у судових справах підписані не ОСОБА_6, а іншими особами.

Таким чином встановлено, що у вказаних судових справах містяться підроблені документи невстановленими особами та вказані дії підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого Кримінальним кодексом України.

По вказаному факту відносно ОСОБА_6 внесені відповідні відомості до ЄРДР та розпочато досудове розслідування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.

Поряд з цим встановлено, що постановою господарського суду Харківської області від 14.12.2016 (Судова справа № 922/3573/16) ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код за ЄДРПОУ 38607443) визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, де ліквідатором призначено ОСОБА_6.

Крім того, постановою господарського суду Харківської області від 10.02.2017 (Судова справа № 922/4573/16) ТОВ «Талис Плюс» (код за ЄДРПОУ 38361594) визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, де ліквідатором призначено ОСОБА_5.

Вказані підприємства були задіяні у незаконних схемах по ухиленню від спали податків, яка полягала у формуванні податкового кредиту по безтоварним господарським операціям по наступному ланцюгу постачання: ТОВ «ТД «Шеф» (код за ЄДРПОУ 38920522) - ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код за ЄДРПОУ 38607443) - ТОВ «Талис Плюс» (код за ЄДРПОУ 38361594). В подальшому податковий кредит від ТОВ «Талис Плюс» формувався ряду підприємств (яких близько 60), де кінцевими вигодонабувачами являлись підприємства реального сектору економіки, у тому числі: ТОВ «ВТФ «Авіас».

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «ТД «Шеф» в особі директора ОСОБА_7 виписано в адресу ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» податкову накладну № 1 від 30.06.2014 та в результаті чого сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 188 164 645 грн.

В свою чергу, вироком Дніпровського районного суду м. Києва від 24.11.2014 засновника ТОВ «ТД «Шеф» ОСОБА_7 визнано винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України, згідно якого, ОСОБА_7 з корисливих спонукань придбала суб'єкт підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Допитана в якості свідка ОСОБА_8 повідомила, що фактично до діяльності ТОВ «ТД «Шеф» не мала ніякого відношення, підприємство придбала за грошову винагороду, ліквідатором ОСОБА_6 не призначала.

Таким чином, на теперішній час з метою приховування слідів учиненого кримінального правопорушення, невстановлені досудовим розслідуванням особи, у розпорядженні яких знаходяться реєстраційні документи та печатки

ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код за ЄДРПОУ 38607443) та ТОВ «Талис Плюс» (код за ЄДРПОУ 38361594), шляхом припинення (ліквідації), використовуючи підставних осіб та підроблені документи намагаються уникнути сплати податків та інших обов'язкових платежів до Державного бюджету України.

З огляду на викладене, з метою встановлення осіб, причетних до створення та проведення ліквідаційної процедури ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код за ЄДРПОУ 38607443) та ТОВ «Талис Плюс» (код за ЄДРПОУ 38361594), а також осіб, які фактично контролюють злочинну діяльність вказаних підприємств виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у судових справах стосовно ліквідації вказаних підприємств.

Відповідно до реєстру судових рішень встановлено, що судові справи щодо ліквідації (припинення) ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код за ЄДРПОУ 38607443) та ТОВ «Талис Плюс» (код за ЄДРПОУ 38361594) перебувають у володінні господарського суду Харківської області.

Таким чином, є підстави вважати, що в господарському суді Харківської області зберігаються такі документи: заява про визнання банкрутом, попередній ліквідаційний баланс, довіреності та інші документи, підписані ОСОБА_6 та ОСОБА_5, що мають значення для кримінального провадження та є необхідними для проведення судово-почеркознавчих та інших експертиз.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

З огляду на викладене, слідчий просив клопотання задовольнити та надати йому право тимчасового доступу.

Представник Господарського суду Харківської області про час та дату судового засідання повідомлявся належним чином, у судове засідання не з'явився, надіслав заяву про розгляд справи за його відсутності. Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За ч. 7 цієї статті Кодексу, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документи, що перебувають у володінні Господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022), які мають значення у кримінальному провадженню №32015050000000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, а вилучення її необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Також у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи перебуває саме в приміщенні Господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022), і сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригіналів усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС Топоровському Віталію Володимировичу, слідчим слідчої групи, право тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні Господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022), зокрема у судовій справі № 922/3573/16 стосовно ліквідації (припинення) ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код за ЄДРПОУ 38607443), де ліквідатором значиться ОСОБА_6 та судовій справі № 922/4573/16 стосовно ліквідації (припинення) ТОВ «Талис Плюс» (код за ЄДРПОУ 38361594), де ліквідатором значиться ОСОБА_5, з можливістю вилучення (виїмки) у службових осіб господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022) оригіналів документів, які містять підписи від імені ліквідаторів ОСОБА_6 та ОСОБА_5, а саме: заяви про порушення справ про банкрутство з додатками та документами на їх обгрунтування, довіреності на представлення інтересів боржника в суді, заяви про визнання кредиторських вимог із додатками, претензії про повернення боргу, заяв про ліквідацію платника податків, заяв про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, документів листування, протоколів інвентаризаційних комісій, акти інвентаризації майна, акти оцінки майна, звіти про виплачені кредиторам кошти, договори купівлі продажу майна банкрута, ліквідаційних балансів, реєстрів грошових вимог кредиторів, повідомлень про результати розгляду вимог кредиторів банкрута, звіти про хід ліквідаційної процедури.

Службовим особам Господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити Господарському суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022), її та залишити опис документів, які були вилучені, а Господарський суд Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.