Постанова № 72346064, 20.02.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №712/70/18

Провадження №3/712/379/18

20 лютого 2018 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Калашник В,Л., за участю представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1, захисників ОСОБА_2, ОСОБА_3, які діють в інтересах ОСОБА_4, розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №78/90200/17 складеним 23.08.2017 відносно:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, фізичної особи-підприємця, зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт НЕ538950, виданий 29.07.2008 року Соснівським РВ УМВС України в Черкаській області, індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_1,

у вчиненні адмінправопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського районного суду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина України ОСОБА_4.

Згідно зазначених матеріалів, 23.08.2017 за фактом переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «пиломатеріали дубові обрізні - дошка дубова, сорт міх» у кількості 20,194 м3, «соснові прокладки» (25х25х1200) у кількості 1,71 м3 та «стабілізуючі дубові прокладки» (29х54/82х1250/1270/1290) у кількості 0,06 м3 уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС за наявності приводів та підстав, передбачених п.1 ч.1 ст.491 Митного кодексу України, відносно громадянина України ОСОБА_4, фізичної особи - підприємця, складено протокол про порушення митних правил №78/90200/17 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1, обставини викладені в матеріалах адміністративної справи №78/90200/17 підтримав у повному обсязі, вважав що в діях ОСОБА_4, вбачаються ознаки правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

Захисники ОСОБА_2, ОСОБА_3, які представляють інтереси ОСОБА_4, в судовому засіданні зазначили, що останній винним себе у вчиненні адміністративного правопорушення, не вважає. Крім того, представники зауважили, що в справі №712/70/18 взагалі відсутній лист ТОВ «Інтерресурси» від 07.08.2017 року№369, а тому є незаконним посилання Черкаської митниці ДФС на цей лист як на доказ, що необхідний для правильного вирішення цієї справи. Крім того, Черкаською митницею ДФС в справі про порушення митних правил, з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи, не були проведені визначені сг.508 МК України процесуальні дії, а саме: не був опитаний ФОП ОСОБА_4, як особа, що притягається до адміністративної відповідальності за порушення митних правил; не встановлені і не опитані свідки та інші особи, які мають інформацію про здійснену господарську операцію щодо купівлі-продажу «дошки необрізної дубової» в кількості 16,31 м3 та в кількості 5,96 м, відповідно; не проведено митне обстеження майна ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Інтерресурси» і ТОВ «Літліс» з метою встановлення обставин, що мають значення для правильного вирішення справи; не пред’явлені товари, транспортні засоби і документи щодо цієї господарської операції для впізнання сторонам цих правочинів; не проведена експертиза для підтвердження недостовірності і/або підроблення відповідних господарських документів або спростування такого твердження; не були взяті проби та зразки деревини для проведення дослідження (аналізу, експертизи) з метою встановлення обставин, що мають значення для правильного вирішення справи. Оскільки Черкаською митницею ДФС взагалі не були проведені зазначені процесуальні дії, внаслідок чого протоколи за їх результатами складені не були, а відтак відсутні докази, в розумінні ст.495 МК України, вчинення ФОП ОСОБА_4 правопорушення за ч.1 ст.483 МК України. Загалом в протоколі Черкаської митниці ДФС про порушення митних правил від 23.08.2017 року №78/90200/17 не зазначено будь-яких фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку Черкаська митниця ДФС встановила наявність порушення митних правил ФОП ОСОБА_4, його винність вчиненні правопорушення та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Посадова особа Черкаської митниці ДФС в протоколі не зазначила який доказ оцінила і на ґрунті якого безсумнівно визнала максимально правдивою інформацію, що в листі ТОВ «Інтерресурси» від 07.08.2017 р. №369 і листі ТОВ «Літліс» від 08.08.2017 року №132. Черкаською митницею ДФС в протоколі не зазначено, що конкретно підробив ФОП ОСОБА_4 в поданих до Черкаського обласного управління лісового та мисливського господарства документах. Не вказано, які дії вчинені ним для спотворення або перекручування їх форми і/або змісту. Із протоколів опитування головного державного інспектора митного поста «Черкаси-південний» Черкаської митниці ДФС ОСОБА_5, який здійснює функції держави Україна в експортно- імпортних операціях суб’єктів господарювання, і декларанта ФОП ОСОБА_6 вбачається, що документи були надані в оригіналі з «мокрими» печатками суб’єктів господарювання. У цих осіб не виникло жодних сумнівів в їх достовірності. Крім цього, держава Україна в особі Черкаського обласного управління лісового та мисливського господарства, отримавши відповідні документи, визнала їх достовірними і за наслідками такого визнання видала сертифікат походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.02.2017 року серії ЧP №031581.

На підставі викладеного, захисники ОСОБА_2, ОСОБА_3, просили суд закрити справу №712/70/18 (провадження №3/712/379/18) про адміністративне правопорушення, протокол Черкаської митниці ДФС про порушення митних правил від 23.08.2017 року №78/90200/17, відносно ОСОБА_4 про притягнення до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, на підставі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Крім того, захисники ОСОБА_2, ОСОБА_3, звернулися до суду з письмовою заявою в якій просили суд закрити зазначену справу на підставі ч.2 ст.467 МК України, у зв’язку з закінченням на момент розгляду справи строку шість місяців з дня вчинення правопорушення.

Суд, вислухавши пояснення представника Черкаської митниці ДФС, вивчивши матеріали адміністративної справи №78/90200/17, приходе до наступного.

07.10.2016 в Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис про проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 за адресою м. Черкаси, пров. Будівельний, 28.

03.03.2017 до Черкаської митниці ДФС було подано електронну митну декларацію №UA902050/2017/500144 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові обрізні - дошка дубова, сорт міх» у кількості 20,194 м3, «соснові прокладки» (25х25х1200) у кількості 1,71 м3 та «стабілізуючі дубові прокладки» (29х54/82х1250/1270/1290) у кількості 0,06 м3 загальною вартістю 10527,94 євро (299875,84 грн. за курсом НБУ на 03.03.2017), що поставлявся ФОП ОСОБА_4 (м. Черкаси, пров. Будівельний, 28, код ЄДРПОУ НОМЕР_1) на виконання зовнішньоекономічного договору від 02.11.2016 №48, укладеного з литовською компанією UAB «PRASLAS» (Vilnius, LT-08124, Kestucio str., 51, Lithuania) за комерційним інвойсом від 20.02.2017 №8 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 03.03.2017 №0867197.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV, до Черкаської митниці ДФС разом з вищевказаною електронною митною декларацією експортером подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.02.2017 серії ЧР №031581, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України, а також копії документів, щодо придбання ФОП ОСОБА_4 лісоматеріалів з яких було виготовлено експортований товар, а саме:

1) - товарно-транспортної накладної серії ХРА №431772 від 26.07.2016, виданої ДП «Ізюмське лісове господарство» на реалізацію ФОП ОСОБА_7 товару «пиловник сосна» у кількості 15 м3;

- накладної від 02.02.2017, виданої ФОП ОСОБА_7 на реалізацію ФОП ОСОБА_4 товару «дошка необрізна соснова» у кількості 10,5 м3;

2) - товарно-транспортної накладної серії КРА №152625 від 21.12.2016, виданої ДП «Компаніївське лісове господарство» на реалізацію ТОВ «Інтерресурси» товару «пиловник дубовий» у кількості 0,720 м3;

- товарно-транспортної накладної серії КРА №152629 від 21.12.2016, виданої ДП «Компаніївське лісове господарство» на реалізацію ТОВ «Інтерресурси» товару «пиловник дубовий» у кількості 2,950 м3;

- товарно-транспортної накладної серії КРА №152627 від 21.12.2016, виданої ДП «Компаніївське лісове господарство» на реалізацію ТОВ «Інтерресурси» товару «пиловник дубовий» у кількості 12,480 м3;

- товарно-транспортної накладної серії КРА №152624 від 21.12.2016, виданої ДП «Компаніївське лісове господарство» на реалізацію ТОВ «Інтерресурси» товару «пиловник дубовий» у кількості 0,280 м3;

- товарно-транспортної накладної серії КРА №152220 від 27.09.2016, виданої ДП «Кіровоградське лісництво» на реалізацію ТОВ «Інтерресурси» товару «пиловник дубовий» у кількості 6,860 м3

- накладної від 17.02.2017 №17/02, виданої ТОВ «Інтерресурси» на реалізацію ФОП ОСОБА_4 товару «дошка необрізна дубова» у кількості 16,31 м3;

3) - товарно-транспортної накладної серії ЖТА №203624 від 17.11.2016, виданої ДП «Бердичівське лісове господарство» на реалізацію ТОВ «Літліс» товару «пиловник дубовий» у кількості 5,960 м3;

- товарно-транспортної накладної серії ЖТА №203824 від 30.12.2016, виданої ДП «Бердичівське лісове господарство» на реалізацію ТОВ «Літліс» товару «пиловник дубовий» у кількості 5,920 м3;

- накладної від 17.02.2017, виданої ТОВ «Літліс» на реалізацію ФОП ОСОБА_4 товару «дошка необрізна дубова» у кількості 17,43 м3;

03.03.2017 вищевказаний товар був оформлений Черкаською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 07.03.2017 переміщений (вивезений) ФОП ОСОБА_4 через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі електронної митної декларації №UA902050/2017/500144 в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС.

Проведеною Черкаською митницею ДФС перевіркою встановлено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.02.2017 серії ЧР №031581 отриманий ФОП ОСОБА_4 у Черкаському обласному управлінні лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України за відсутності законних на те підстав, оскільки:

- ТОВ «Інтерресурси» товар «дошка необрізна дубова» у кількості 16,31 м3 за накладною від 17.02.2017 №17/02 ФОП ОСОБА_4 не реалізовувало, договірні відносини між вказаними суб’єктами господарювання відсутні, вказана накладна є підробленою (лист ТОВ «Інтерресурси» від 07.08.2017 №369);

- ТОВ «Літліс» товар «дошка необрізна дубова» у кількості 5,960 м3 за накладною від 17.02.2017 ФОП ОСОБА_4 не реалізовувало, а документи які подавались до Черкаської митниці ДФС є недостовірними та мають ознаки підробки (лист ТОВ «Літліс» від 08.08.2017 №132).

23.08.2017 за даним фактом уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС відносно громадянина України ОСОБА_4 за наявності приводів та підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 491 Митного кодексу України складено протокол про порушення митних правил №78/90200/17 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Копію протоколу з роз’ясненням прав особи, що притягується до відповідальності направлено порушнику поштою відповідно до положень ч. 8 ст. 494 Митного кодексу України.

Пояснень за вказаним фактом ОСОБА_4, надано не було.

Відповідно до ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 №2860-IV, реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2? цього Закону, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Право на експорт певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2? цього Закону, має суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на відповідну партію лісо- або пиломатеріалів. Митні органи України здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2? цього Закону, за умови подання експортером разом з іншими необхідними документами сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до п.п. 4-6 Постанови Кабміну від 21.12.2005 №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагентства заяву за встановленою Агентством формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно ч. 1, п.2 ч.6 ст.321 Митного кодексу України, товари, транспортні засоби комерційного призначення перебувають під митним контролем з моменту його початку і до закінчення згідно із заявленим митним режимом. У разі вивезення за межі митної території України, перебування товарів, транспортних засобів комерційного призначення під митним контролем закінчується після здійснення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення та перетинання ними митного кордону України, за винятком митних режимів, які передбачають перебування під митним контролем протягом усього часу дії митного режиму.

Згідно ч.2 ст.334 Митного кодексу України, особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобов'язані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Вивезення товарів з митної території України згідно п.2 ч.4 ст.335 Митного кодексу України, здійснюється на підставі митної декларації на товари або супровідні документи на товари у випадках, встановлених цим Кодексом, які подаються органу доходів і зборів для митного контролю.

Відповідно до ч.2 ст.459 Митного кодексу України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 Митного кодексу України).

Наявність в діях громадянина України ОСОБА_4 адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, підтверджена листом Черкаського обласного управління лісового та мисливського господарства від 04.09.2017 №958/07, листом ТОВ «Інтерресурси» від 07.08.2017 №369, листом ТОВ «Літліс» від 08.08.2017 №132, поясненнями ОСОБА_7 від 23.09.2017, поясненнями ОСОБА_5 від 12.09.2017, поясненнями ОСОБА_6 від 14.11.2017 та іншими доказами, наявними в матеріалах справи.

Отже, в ході судового розгляду об’єктивно встановлено, що 07.03.2017 громадянином України ОСОБА_4, фізичною особою-підприємцем, в порушення вимог ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV, в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС через митний кордон України за межі митної території України з приховуванням від митного контролю, було незаконно переміщено товар «пиломатеріали дубові обрізні - дошка дубова, сорт міх» у кількості 20,194 м3, «соснові прокладки» (25х25х1200) у кількості 1,71 м3 та «стабілізуючі дубові прокладки» (29х54/82х1250/1270/1290) у кількості 0,06 м3 загальною вартістю 10527,94 євро (299875,84 грн. за курсом НБУ на 03.03.2017) шляхом подання, як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA902050/2017/500144, отриманого незаконним шляхом, Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.02.2017 серії ЧР №031581.

За таких умов суд приходить до висновку про наявність в діях громадянина України ОСОБА_4, фізичної особи підприємця, складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Разом з тим, аналізуючи норми ч.1 ст.458 та відповідно до ч.1 ст.483 МК України, вбачаю що суб’єктивна сторона даного правопорушення, виражається як у формі умислу так і у формі необережності, тобто відповідальність за ст.483 МК України настає, як за переміщення (умисне або необережне) так і за дії спрямовані на переміщення (умисний замах шляхом вчинення активних дій) товарів через митний кордон України.

Твердження захисників ОСОБА_2, а також ОСОБА_3, щодо закінчення строків накладення стягнення є безпідставним, оскільки відповідно до ч.2 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (судцями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Відповідно до ст.254 КУпАП та ст.494 МК Україн,и встановлення факту наявності адміністративного правопорушення здійснюється уповноваженим на те органом шляхом складання протоколу про адміністративне правопорушення.

Системний аналіз зазначених норм свідчить про те, що правопорушення,

передбачене ст.483 МК України, для обчислення строків накладення стягнення, законодавцем віднесено до триваючого, за яке стягнення може бути накладено на пізніше, ніж через шість місяців з дня його виявлення, а днем виявлення є день складання протоколу про порушення митних правил – 23.08.2017 року.

Тобто на час розгляду справи, шестимісячний строк притягнення до адміністративної відповідальності, не сплинув.

Наявність обставин, що виключають, обтяжують чи пом’якшують відповідальність ОСОБА_4, в ході розгляду справи встановлено не було.

Під час провадження в справі предмет правопорушення – товар «пиломатеріали дубові обрізні - дошка дубова, сорт міх» у кількості 20,194 м3, «соснові прокладки» (25х25х1200) у кількості 1,71 м3 та «стабілізуючі дубові прокладки» (29х54/82х1250/1270/1290) у кількості 0,06 м3 загальною вартістю 299875,84 грн. вилучено не було у зв’язку з випуском за межі митної території України. Оскільки застосування стягнення у вигляді безпосередньої конфіскації предмету правопорушення неможливе, відповідно до вимог ч.2 ст.541 Митного кодексу України та з урахуванням роз’яснень п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.05 №8, суд приходить до висновку про необхідність стягнення його вартості. На підставі викладеного, керуючись ст.ст.467, 483, 524-528 Митного кодексу України, 283 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на ОСОБА_4 адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 299875,84 грн. з конфіскацією на користь держави товару «пиломатеріали дубові обрізні - дошка дубова, сорт міх» у кількості 20,194 м3, «соснові прокладки» (25х25х1200) у кількості 1,71 м3 та «стабілізуючі дубові прокладки» (29х54/82х1250/1270/1290) у кількості 0,06 м3, стягнувши його вартість на суму 299875,84 грн.

Стягнути з ОСОБА_4 судовий збір у сумі 352 грн. 40 коп..

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси В.Л Калашник