Ухвала суду № 72301228, 20.02.2018, Олександрійський міськрайонний суд Кіровоградської області

Справа №: 398/485/18

провадження №: 1-кс/398/134/18

УХВАЛА

Іменем України

"20" лютого 2018 р. Слідчий суддя Олександрійського міськрайонного суду Кіровоградської області Голосеніна Т.В., з участю секретаря Шаповал І.Ф., прокурора Бабенка Д.В., в присутності представника ГУ ДФС у Кіровоградській області - Карпушева Д.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Олександрії клопотання процесуального прокурора у кримінальному провадженні - прокурора Олександрійської місцевої прокуратури Бабенка Д.В. по кримінальному провадженню №42017120000000294 від 29.12.2017 року про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Процесуальний прокурор у кримінальному провадженні - прокурор Олександрійської місцевої прокуратури Бабенко Д.В. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до:

- належним чином завірених копій податкових декларацій з додатками за червень та жовтень 2016 року, січень 2017 року, поданих ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство» з метою отримання бюджетного відшкодування;

- наказу та направлення на проведення позапланової перевірки ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство»;

- акту про результати позапланової перевірки ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство» №41/11-23-1206/34924540 від 13.07.2017 року з додатками;

- податкового повідомлення-рішення форми ВЗ №0000141206 від 02.08.2017 року,

з ГУ ДФС у Кіровоградській області, розташованому за адресою: місто Кропивницький, вулиця Велика Перспективна, 55 з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів, за відсутності такої можливості - отримання належним чином завіреної копії.

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні СВ Олександрійського ВП ГУНП України в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017120000000294 від 29.12.2017 року за ч.1 ст.364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено що в період з 14.06.2017 року по 06.07.2017року на підставі наказу ГУ ДФС у Кіровоградській області №743 від 27.06.2017року за участю начальника відділу контролю за відшкодуванням ПДВ території обслуговування Кропивницької ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 та головного державного ревізора - інспектора відділу контролю за відшкодуванням ПДВ території обслуговування Кропивницької ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 проведена документальна позапланова перевірка Товариства з обмеженою відповідальністю «Капітанівське зернозберігальне підприємство» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за період з квітня 2015 року по квітень 2017року.

За результатами перевірки складено акт №41/11-23-1206/34924540 від 13.07.2017року та передано вказаний акт на розгляд керівництва фіскального органу.

В подальшому, заступник начальника ГУ ДФС у Кіровоградській області Гавренкова Т.С. 02.08.2017 року підписала податкове повідомлення - рішення Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області форми ВЗ №0000141206, яким ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство» визначено відсутність права на отримання бюджетного відшкодування за січень 2017 року, червень, жовтень 2016 року та відсутність права на врахування такої суми від'ємного значення при наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі: січень 2017 року - 6216860,00 грн., жовтень 2016 року - 76,00 грн., червень 2016 року- 24867,00 грн.

З метою захисту своїх майнових прав, ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство» звернулось до Кіровоградського окружного суду з адміністративним позовом про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення - рішення від 02.08.2017 року №0000141206 та зобов'язання відповідача внести до реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування відомостей про узгодження сум бюджетного відшкодування, які відображені у податкових деклараціях з ПДВ від 20.07.2016 року №9125625859, від 19.11.2016 року №9222713805 та від 20.02.2017 року №9024182648, сплативши при цьому судовий збір у розмірі 95227 грн. 04 коп.

Постановою Кіровоградського окружного адміністративного суду від 27 листопада 2017 року у справі №17/811/1852/17 визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення - рішення Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області №0000141206 від 02 серпня 2017 року, зобов'язано Головне управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області внести до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування відомості про узгодження сум бюджетного відшкодування, які відображені Товариством з обмеженою відповідальністю "Капітанівське зернозберігальне підприємство" у податкових деклараціях з податку на додану вартість від 20.07.2016 року №9125625859, від 19.11.2016 року №9222713805 та від №9024182648. Присуджено на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Капітанівське зернозберігальне підприємство" (код - 34724540) понесені витрати по сплаті судового збору у розмірі 95227,04 грн. (дев'яносто п'ять тисяч двісті двадцять сім гривень 04 коп.) за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області (код - 39393501).

Не погоджуючись з постановою Кіровоградського окружного адміністративного суду від 27 листопада 2017 року, ГУ ДФС у Кіровоградській області 04.12.2017 року подано апеляційну скаргу, яка на даний час знаходиться на розгляді. Остаточне рішення не прийнято.

24.01.2018 року за №[12-88] 483вих.18 до ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено запит з приводу надання письмових матеріалів щодо перевірки, а саме акту про результати позапланової перевірки, податкове повідомлення-рішення, постанову Кіровоградського окружного адміністративного суду.

На вказаний запит, 02.02.2018 року на адресу Олександрійської місцевої прокуратури надійшла відповідь з ГУ ДФС у Кіровоградській області, в якій викладено причини перевірки та додано постанову адміністративного суду. Разом з тим до відповіді не додано інші запитувані документи з посиланням на розділ КПК щодо тимчасового доступу до речей та документів.

Прокурор обгрунтовує клопотання про тимчасовий доступ до вказаних документів тим, що за їх наявності можна буде встановити важливі обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення та отримання вказаної інформації надасть можливість використати їх як докази, що в подальшому надасть можливість встановити істину по справі.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити, уточнивши, що просить надати доступ до документіів та отримати належним чином завірені копії документів.

В судовому засіданні представник ГУ ДФС у Кіровоградській області - Карпушев Д.О. повідомив, що вилучення оригіналів документів може перешкодити розгляду адміністративної справи в суді апеляційної інстанції. Розгляд клопотання за умови задоволення клопотання лише в частині надання завірених копій залишив на розсуд суду.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши доводи прокурора та представника ГУ ДФС у Кіровоградській області, вважаю, що клопотання слід задовольнити, виходячи з наступного.

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до пункту 1, 2,3 частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя дійшов висновку, що прокурором доведено, що документи, вказані у клопотанні, до яких він просить надати тимчасовий доступ перебувають у володінні ГУ ДФС у Кіровоградській області, розташованому за адресою: місто Кропивницький, вулиця Велика Перспективна, 55, та доведено, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 160 - 163 КПК України, -

П о с т а н о в и в :

Клопотання процесуального прокурора у кримінальному провадженні - прокурора Олександрійської місцевої прокуратури - задовольнити.

Надати дозвіл процесуальному прокурору у кримінальному провадженні - прокурору Олександрійської місцевої прокуратури Бабенку Д.В., слідчому СВ Олександрійського ВП ГУНП в області Гаращенку Д.О., а також за їх дорученням оперативним підрозділам Олександрійського ВП ГУНП в Кіровоградській області на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до:

- податкових декларацій з додатками за червень та жовтень 2016 року, січень 2017 року поданих ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство» з метою отримання бюджетного відшкодування;

- наказу та направлення на проведення позапланової перевірки ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство»;

- акту про результати позапланової перевірки ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство» №41/11-23-1206/34924540 від 13.07.2017 року з додатками;

- податкового повідомлення-рішення форми ВЗ №0000141206 від 02.08.2017 року,

що перебувають у володінні ГУ ДФС у Кіровоградській області, розташованому за адресою: місто Кропивницький, вулиця Велика Перспективна, 55, по кримінальному провадженню №42017120000000294 від 29.12.2017 року.

Зобов'язати ГУ ДФС у Кіровоградській області надати належним чином завірені копії наступних документів:

- податкових декларацій з додатками за червень та жовтень 2016 року, січень 2017 року поданих ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство» з метою отримання бюджетного відшкодування;

- наказу та направлення на проведення позапланової перевірки ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство»;

- акту про результати позапланової перевірки ТОВ «Капітанівське зернозберігальне підприємство» №41/11-23-1206/34924540 від 13.07.2017 року з додатками;

- податкового повідомлення-рішення форми ВЗ №0000141206 від 02.08.2017 року.

Строк дії ухвали один місяць, починаючи з 20.02.2018 року по 20.03.2018 року включно.

Роз'яснити, що особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя