Ухвала суду № 72251587, 16.02.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/1021/18

Провадження № 1-кс/204/318/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Черкез Д.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

13 лютого 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017040650000053 від 07 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) та група інших невстановлених осіб, яким підконтрольне зазначене підприємство, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту та подальшої їх реалізації фізичним особам без відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 1 000 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірах.

Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) імпортує на територію України сільськогосподарські трактори, зернозбиральні комбайни, навісне обладнання та причіпи, використовуючи при цьому підконтрольне підприємство-нерезидент «Nessex Corporation LP» з метою заниження фактурної вартості зернозбиральних комбайнів у 1,7-2 рази, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам. Надалі, придбана від підприємства-нерезидента «Nessex Corporation LP» сільськогосподарська техніка реалізується за допомогою мережі Інтернет (сайти «auto.ria.com», «avtobazar.ua») та іншими способами за готівкові та безготівкові кошти. Оплата в безготівковій формі здійснюється шляхом перерахування частини грошових коштів на розрахункові рахунки підприємств групи «Лідер», інша частина надходить на особисті рахунки підконтрольних фізичних осіб.

Крім того, підконтрольне підприємство-нерезидент «Nessex Corporation LP» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме сільськогосподарської техніки та запчастин до неї виключно підприємствам, які входять до складу групи «Лідер», які здійснюють свою діяльність за аналогічною з ТОВ «Оверес Україна» схемою роботи, яка має сумнівний характер та розробленою групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди.

Також, в ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) входить до складу групи «Лідер». Окрім того, до складу підприємств, які входять до складу групи «Лідер» належать: ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569), ТОВ «Оверес Груп» (код ЄДРПОУ 40293560), ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618), ТОВ «Лідерпартс Груп» (код ЄДРПОУ 40789265), ТОВ «Лідер Україна» (код ЄДРПОУ 40293665), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Компанія «Веліс» (код ЄДРПОУ 39479390), ТОВ «Крупа і К» (код ЄДРПОУ 39708062). Вищезазначені підприємства здійснюють подачу податкової звітності, а також реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес та переважна більшість підприємств знаходяться на обліку в ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Крім того встановлено осіб, якими контролюється діяльність підприємств, які входять до складу групи «Лідер», серед яких є гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, (і.п.н. НОМЕР_1), який являється засновником ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639), ТОВ «Лідер Україна» (код ЄДРПОУ 40293665), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569).

Так, під час досудового розслідування було проведено тимчасовий доступ до речей та документів у банківській установі, де у ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) відкрито розрахункові рахунки та встановлено, що службовими особами зазначеного підприємства перераховуються безготівкові грошові кошти на карткові рахунки № 26258092590050, з призначенням платежу «Переказ особистих коштів», №29244827503074 з призначенням платежу «Надання зворотньої фінансової допомоги», які використовуються ОСОБА_2, який являється директором ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639).

В подальшому, з метою встановлення інформації щодо відомостей про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по розрахункових рахунках, які використовуються гр. ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) було отримано ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів по картковим рахункам № 26258092590050, №29244827503074. На виконання ухвали Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська, ПАТ КБ «Приватбанк» повідомив, що надати витребувані документи по рахункам № 26258092590050, №29244827503074 не має можливості, оскільки вищезазначені розрахункові рахунки є транзитними та належать ПАТ КБ «Приватбанк».

Враховуючи вищевикладене, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи (роздруківки), що мають відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахункам в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з карткових рахунків, які відкриті в ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) та належать гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, (і.п.н. НОМЕР_1).

Тимчасовий доступ до речей і документів по картковим та іншим рахункам, які належать гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, (і.п.н. НОМЕР_1), які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, які надходили на такий рахунок. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

Таким чином, документи по використанню карткових та інших рахунків, які належать гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, (і.п.н. НОМЕР_1), які перебувають у володінні ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв’язку з чим старший слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

У судове засіданні слідчий не з’явився. Від слідчого Давидова М.С. надійшла заява про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до який слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника Публічного акціонерного товариства комерційний банк «Приватбанк», у володінні якого вони знаходяться.

У зв’язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної шкоди клієнту є банківською таємницею.

Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких старший слідчий Давидов М.С. клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства комерційний банк «Приватбанк», а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, встановлення осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, а також підтвердження чи спростування фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому клопотанні старшим слідчим доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.

Слідчим також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, осіб, які скоїли кримінальне правопорушення та доведення їх вини у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а також підтвердження чи спростування фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Враховуючи те, що інформація та документи, які знаходяться у Публічному акціонерному товаристві комерційний банк «Приватбанк», відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України становить охоронювану законом таємницю, вважаю неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів.

Оскільки слідчим доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості слідчому вилучити належним чином посвідчені копії документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України – задовольнити.

Надати старшим слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у Публічному акціонерному товаристві комерційний банк «Приватбанк» (МФО 305299), а саме до:

- копій документів по юридичному оформленню (відкриттю) та використанню карткових та інших рахунків, які належать ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 (ІПН НОМЕР_1), а саме: заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток зі зразками підписів, інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківських рахунків; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду власників та довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений картковий рахунок; та інших документів по відкриттю та використанню даних рахунків;

- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по використанню карткових та інших рахунків, які належать ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 (ІПН НОМЕР_1) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2016 року по 16.02.2018 року.

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків за період з 01.01.2016 року по 16.02.2018 року.

Ухвала набирає чинності негайно.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає обов’язковому виконанню.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Л. Черкез