Ухвала суду № 72197675, 17.01.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/1289/18

Справа №760/1425/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Антипова І.Л., за участю секретаря судових засідань Коржа А.А., слідчого Тищенко В.Л., розглянувши в м. Києві клопотання слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тимченка К.І., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петруня Р.А. про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32018100090000001 від 03.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тимченко К.І., за погодженням з прокурорам Київської місцевої прокуратури №9 Петруня Р.А. звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846) з можливістю вилучення їх копій, а саме: договорів з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846) та ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) за період з 01.01.15 по теперішній час, а саме по дату постановлення ухвали; банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) за послуги отримані від ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846) за період з 01.01.15 по теперішній час, а саме по дату постановлення ухвали; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) послуг від ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846) за період з 01.01.15 по теперішній час, а саме по дату постановлення ухвали.

Клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100090000001 від 03.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

До СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт №672/26-15-14-04-05/38844756 від 29.09.2017 згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) у період з 01.01.2014 р. по 31.03.2017 р. при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «АГРОБУД ІНЖИНІРИНГ» (код ЄДРПОУ 40710719), ТОВ «ВЕЛС ФАРГО ГРУП» (код ЄДРПОУ 40759670), ТОВ «РЕМБУДТОРГМАШ» (код ЄДРПОУ 39466291), ТОВ «СТАР ТК БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 40883380), ПП «СНАБПРОМРЕСУРС» (код ЄДРПОУ 34318194), ТОВ «ТРАФ АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39338409), ТОВ «ХАРКІВСЬКИЙ ЗАВОД ГАЛЬМОВИХ СИСТЕМ» (код ЄДРПОУ 36818881), ТОВ «КВАНТ БУД» (код ЄДРПОУ 39831334), ТОВ «ПАРТ-МАРКЕТ» (код код ЄДРПОУ 40153620), ПП «ДАРНІЦА ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39076344), ТОВ «АГРОБУДКОНСАЛТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 39981078), ТОВ «ГЕОКАД-5» (код ЄДРПОУ 33678347), ТОВ «ВАЛАКАС» (код ЄДРПОУ 39468414), ТОВ «МЕРГУС» (код ЄДРПОУ 40808006), ТОВ «ПРІМУЛА-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 40807912), ТОВ «ЛІЛІОН ВЕСТ» (код ЄДРПОУ 40808078) занизили податок на прибуток підприємства на суму 7 074 047 грн., що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що в ТОВ «АГРОБУД ІНЖИНІРИНГ» (код ЄДРПОУ 40710719), ТОВ «ВЕЛС ФАРГО ГРУП» (код ЄДРПОУ 40759670), ТОВ «РЕМБУДТОРГМАШ» (код ЄДРПОУ 39466291), ТОВ «СТАР ТК БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 40883380), ПП «СНАБПРОМРЕСУРС» (код ЄДРПОУ 34318194), ТОВ «ТРАФ АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39338409), ТОВ «ХАРКІВСЬКИЙ ЗАВОД ГАЛЬМОВИХ СИСТЕМ» (код ЄДРПОУ 36818881), ТОВ «КВАНТ БУД» (код ЄДРПОУ 39831334), ТОВ «ПАРТ-МАРКЕТ» (код код ЄДРПОУ 40153620), ПП «ДАРНІЦА ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39076344), ТОВ «АГРОБУДКОНСАЛТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 39981078), ТОВ «ГЕОКАД-5» (код ЄДРПОУ 33678347), ТОВ «ВАЛАКАС» (код ЄДРПОУ 39468414), ТОВ «МЕРГУС» (код ЄДРПОУ 40808006), ТОВ «ПРІМУЛА-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 40807912), ТОВ «ЛІЛІОН ВЕСТ» (код ЄДРПОУ 40808078) відсутні достатні виробничі та трудові ресурси для здійснення відображених в податковому та бухгалтерському обліку операцій, тобто здійсненні вище переліченими суб'єктами господарювання операції не мали реального характеру.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, отримувати готівкові не обліковані кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким підприємствам, шляхом організації проведення безтоварних операцій.

ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) на податковому обліку перебуває в ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві. Основний вид діяльності згідно КВЕД - Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту. Юридична адреса підприємства м. Київ, вул. Солом'янська, буд. 3, кв. 404.

Проведеним оглядом АІС ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок» встановлено, що одним із контрагентів ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) на протязі 2015-2018 років є ТОВ "Лайфселл" э(код 22859846), яке, відповідно до податкових накладних, надавало телекомунікаційні послуги.

Слідчий в своєму клопотанні вважає, що для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846) та ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) за період з 01.01.15 по теперішній час (дату постановлення ухвали), а саме: договори з додатками та додатковими угодами, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), платіжних доручень, рахунків-фактур, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей та інше, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів з можливістю вилучення їх з метою проведення судво-економічної та почеркознавчої експертизи та можливо використати як докази на досудовому розслідуванні та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених слідчим підстав.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100090000001 від 03.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

До СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт №672/26-15-14-04-05/38844756 від 29.09.2017 згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) у період з 01.01.2014 р. по 31.03.2017 р. при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «АГРОБУД ІНЖИНІРИНГ» (код ЄДРПОУ 40710719), ТОВ «ВЕЛС ФАРГО ГРУП» (код ЄДРПОУ 40759670), ТОВ «РЕМБУДТОРГМАШ» (код ЄДРПОУ 39466291), ТОВ «СТАР ТК БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 40883380), ПП «СНАБПРОМРЕСУРС» (код ЄДРПОУ 34318194), ТОВ «ТРАФ АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39338409), ТОВ «ХАРКІВСЬКИЙ ЗАВОД ГАЛЬМОВИХ СИСТЕМ» (код ЄДРПОУ 36818881), ТОВ «КВАНТ БУД» (код ЄДРПОУ 39831334), ТОВ «ПАРТ-МАРКЕТ» (код код ЄДРПОУ 40153620), ПП «ДАРНІЦА ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39076344), ТОВ «АГРОБУДКОНСАЛТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 39981078), ТОВ «ГЕОКАД-5» (код ЄДРПОУ 33678347), ТОВ «ВАЛАКАС» (код ЄДРПОУ 39468414), ТОВ «МЕРГУС» (код ЄДРПОУ 40808006), ТОВ «ПРІМУЛА-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 40807912), ТОВ «ЛІЛІОН ВЕСТ» (код ЄДРПОУ 40808078) занизили податок на прибуток підприємства на суму 7 074 047 грн., що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проведеним оглядом, в ході досудового розслідування, АІС ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок» встановлено, що одним із контрагентів ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) на протязі 2015-2018 років є ТОВ "Лайфселл" э(код 22859846), яке, відповідно до податкових накладних, надавало телекомунікаційні послуги.

Для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення копій документів, а саме: фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846) та ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) за період з 01.01.15 по теперішній час.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846) та ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) за період з 01.01.15 по теперішній час, з наданням можливості вилучення їх копій, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, проведення почеркознавчої експертизи, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також враховуючи те, що в ході досудового розслідування іншими способами довести обставини, які мають значення у кримінальному провадженні та які передбачається довести за допомогою документів, орган досудового розслідування позбавлений можливості.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тимченко К.І., Мельніченку І.В., Щербині М.О., Тищенку В.Л., Стойнову О.С., Панчишак А.М. на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846) та ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) за період з 01.01.15 по теперішній час, а саме по дату постановлення ухвали;

- банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) за послуги отримані від ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846) за період з 01.01.15 по теперішній час, а саме по дату постановлення ухвали;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ «УКРТРАНСЛОГІСТИКА 2» (код ЄДРПОУ 38844756) послуг від ТОВ «Лайфселл» (код ЄДРПОУ 22859846) за період з 01.01.15 по теперішній час, а саме по дату постановлення ухвали.

Строк дії ухвали до 16.02.2018 р.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Л. Антипова