Ухвала суду № 72197182, 01.02.2018, Оболонський районний суд міста Києва

01.02.2018 Справа № 756/1417/18

Справа №756/1417/18

Провадження №1-кс/756/334/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

1 лютого 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32017100050000037 від 11.07.2017 року за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

1 лютого 2018 року старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Оболонського районного суду м.Києва із клопотанням про проведення обшуку за адресою: м.Одеса, вул.Середня, будинок 83/2, право власності на яку зареєстровано за ТОВ «Одеський завод будівельно обробних машин», які використовуються ТОВ «Елпромпроект» та групою осіб, до якої входять ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , та іншими особами причетними до незаконної діяльності, з метою відшукання документів, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по взаємовідносинам, документів, що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей, що підтверджують взаємовідносини між ТОВ «Елпромпроект», ТОВ «Вестсайднет», ТОВ «Гарден спейлз», ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса», ТОВ «ГікПартс», ТОВ «Ньювінд», ТОВ «Тредмур», ТОВ «Теомакс», ТОВ «Лімарк», ТОВ «Емкаес», ТОВ «Каром ЛТД», ТОВ «Простор 2016», ТОВ «Буд Інтернаціональ Груп», ТОВ «Завер», ТОВ «Брокштайн», ТОВ «Буд ФінансКомпані», ТОВ «Хаббл», ТОВ «Бодро Плюс», ТОВ «Цикон», ТОВ «Грін Еко Стиль», ТОВ «ДастБілдінг», ТОВ «Арт і Стоун», ТОВ «Абат ЮА» та інших підприємств з ознаками фіктивності, печаток нерезидентів, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, не облікованих готівкових грошових коштів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, системних блоків, на яких зберігається інформація про діяльність перелічених підприємств та які використовуються в ході незаконної діяльності, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, та інших предметів та документів, що можуть стосуватися слідства, з метою не допущення їх знищення.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32017100050000037 від 11.07.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування установлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші невстановлені особи вчинили фіктивне підприємництво під час створення (придбання) ТОВ «Вестсайднет» (податковий номер 40191598), ТОВ «Гарден спейлз» (податковий номер 40735654), ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса» і податковий номер 40958691), ТОВ «ГікПартс» (податковий номер 38959332), ТОВ «Ньювінд» (податковий номер 41049206), ТОВ «Тредмур» (податковий номер 41205826), ТОВ «Теомакс» (податковий номер 40080275), ТОВ «Лімарк» (податковий номер 40080411), ТОВ «Емкаес» (податковий номер 40518997), ТОВ «Каром ЛТД» (податковий номер 40724686), ТОВ «Простор 2016» (податковий номер 40427863), ТОВ «Буд Інтернаціональ Груп» (податковий номер 40860185), ТОВ «Завер» (податковий номер 40860177), ТОВ «Брокштайн» (податковий номер 40643150), ТОВ «Буд ФінансКомпані» (податковий номер 40638072), ТОВ «Хаббл» (податковий номер 40529946), ТОВ «Бодро Плюс» (податковий номер 40860321), ТОВ «Цикон» (податковий номер 40860248), ТОВ «Грін Еко Стиль» (податковий номер 40638821), ТОВ «ДастБілдінг» (податковий номер 40058847), ТОВ «Арт і Стоун» (податковий номер 31715968), ТОВ «Абат ЮА» (податковий номер 40143785) з метою прикриття своєї незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та завищенню валових витрат реально діючим підприємствам-вигодонабувачам з використанням реквізитів вказаних вище суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності. При цьому, документально оформлені операції з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) реально діючими підприємствами-вигодонабувачами фактично не відбуваються.

Вказана незаконна діяльність з використанням реквізитів суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності підтверджується довідкою бухгалтерського дослідження (ревізії) від 27.11.2017 року встановлено заниження ТОВ «Мирконд» (податковий номер 39668340) податку на додану вартість в період з 01.04.2017 року по 31.10.2017 року на загальну суму 4299167 грн. в результаті відображення операцій з ТОВ «Вестсайд нет» (податковий номер 40191598), ТОВ «Гарден спейлз» (податковий номер 40735654), які мають ознаки фіктивності.

Проведеним оглядом податкових накладних ТОВ «Вестсайд нет», ТОВ «Гарден спейлз», ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса», ТОВ «ГікПартс», ТОВ «Ньювінд», ТОВ «Тредмур», ТОВ «Теомакс», ТОВ «Лімарк», ТОВ «Емкаес», ТОВ «Каром ЛТД», ТОВ «Простор 2016», ТОВ «Буд Інтернаціональ Груп», ТОВ «Завер», ТОВ «Брокштайн», ТОВ «Буд ФінансКомпані», ТОВ «Хаббл», ТОВ «Бодро Плюс», ТОВ «Цикон», ТОВ «Грін Еко Стиль», ТОВ «ДастБілдінг», ТОВ «Арт і Стоун», ТОВ «Абат ЮА» встановлено «пересортування» номенклатури придбаного та реалізованого ними товару (робіт, послуг).

Також проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «Вестсайд нет», ТОВ «Гарден спейлз», ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса», ТОВ «ГікПартс», ТОВ «Ньювінд», ТОВ «Тредмур», ТОВ «Теомакс», ТОВ «Лімарк», ТОВ «Емкаес», ТОВ «Каром ЛТД», ТОВ «Простор 2016», ТОВ «Буд Інтернаціональ Груп», ТОВ «Завер», ТОВ «Брокштайн», ТОВ «Буд ФінансКомпані», ТОВ «Хаббл», ТОВ «Бодро Плюс», ТОВ «Цикон», ТОВ «Грін Еко Стиль», ТОВ «ДастБілдінг», ТОВ «Арт і Стоун», ТОВ «Абат ЮА», відсутнє виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складське та офісне приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих та не знаходяться за податковими адресами.

На думку органів досудового розслідування, проведеними слідчими (процесуальними) діями у кримінальному провадженні встановлено адреси розташування офісних приміщень, де складається, зберігається «чорнова» бухгалтерія, складаються підроблені фінансово-господарські документи що містять завідомо неправдиві відомості та печатки вказаних вище підприємств з ознаками «фіктивності», комп`ютерна техніка та інші речі, які мають доказове значення, та використовуються ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами під час здійснення незаконної діяльності по переведенню безготівкових коштів у готівку та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищенню валових витрат реально діючим підприємствам вигодо набувачам.

Одними з таких об`єктів нерухомості є приміщення за адресою: м.Одеса, вул. Середня, будинок 83/2, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Одеський завод будівельно обробних машин», де зберігається чорнова бухгалтерія «конвертаційного центру», фінансово-господарські документи та печатки підприємств з ознаками «фіктивності», офісна техніка та інші речі, які мають доказове значення, та використовуються ТОВ «Елпромпроект», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами під час здійснення незаконної діяльності по переведенню безготівкових коштів у готівку.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 15.01.2018 № 110640491, право власності на нерухоме майно за адресою: м.Одеса, вул. Середня, будинок 83/2, належить ТОВ «Елпромпроект».

На думку слідчого, вказане приміщення використовується в ході незаконної діяльності ТОВ «Елпромпроект» групою осіб, до якої входять зокрема ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

У судове засідання слідчий чи прокурор не з`явились, слідчим подано заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових дій), витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Частиною 1 статті 234 КПК України визначено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до п. 5 ст.236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Згідно із ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчим суддею встановлено, що 11 липня 2017 року в ЄРДР внесено відомості за ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до яких за даними досудового розслідування ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші особи, незаконно використовуючи реквізити ТОВ «Елпромпроект», ТОВ «Вестсайднет» (податковий номер 40191598), ТОВ «Гарден спейлз» (податковий номер 40735654), ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса» (податковий номер 40958691), ТОВ «ГікПартс» (податковий номер 38959332), ТОВ «Ньювінд» (податковий номер 41049206), ТОВ «Тредмур» (податковий номер 41205826), ТОВ «Теомакс» (податковий номер 40080275), ТОВ «Лімарк» (податковий номер 40080411), ТОВ «Емкаес» (податковий номер 40518997), ТОВ «Каром ЛТД» (податковий номер 40724686), ТОВ «Простор 2016» (податковий номер 40427863), ТОВ «Буд Інтернаціональ Груп» (податковий номер 40860185), ТОВ «Завер» (податковий номер 40860177), ТОВ «Брокштайн» (податковий номер 40643150), ТОВ «Буд ФінансКомпані» (податковий номер 40638072), ТОВ «Хаббл» (податковий номер 40529946), ТОВ «Бодро Плюс» (податковий номер 40860321), ТОВ «Цикон» (податковий номер 40860248), ТОВ «Грін Еко Стиль» (податковий номер 40638821), ТОВ «ДастБілдінг» (податковий номер 40058847), ТОВ «Арт і Стоун» (податковий номер 31715968), ТОВ «Абат ЮА» (податковий номер 40143785), з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищенню валових витрат реально діючим підприємствам-вигодонабувачам, вчинили пособництво службовим особам таких підприємств в ухиленні від сплати податків по операціям з продажу товарно-матеріальних цінностей, які не відбуваються, а реалізація яких здійснюється за готівку.

Звертаючись із клопотанням про проведення обшуку квартири, слідчий за погодженням з прокурором зазначає про те, що в цьому приміщенні зберігається «чорнова» бухгалтерія, фінансово-господарські документи та печатки підприємств з ознаками «фіктивності», офісна техніка та інші речі, які мають доказове значення, та використовуються ТОВ «Елпромпроект», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншими особами під час здійснення незаконної діяльності по переведенню безготівкових коштів у готівку та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищенню валових витрат реально діючим підприємствам- вигодонабувачам.

Згідно з Інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 15.01.2018 року № 110640491 право власності на приміщення за адресою: м. Одеса, вул. Середня, будинок 83/2, належать ТОВ «Одеський завод будівельно-обробних машин».

Аналіз положень ст.ст.233, 234 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи.

Сукупність досліджених слідчим суддею доказів, свідчить про те, що слідчим не доведено тієї обставини, що відшукувані ним речі та документи з великою долею ймовірності перебувають у приміщеннях за адресою: м.Одеса, вул. Середня, будинок 83/2, як і не доведено тієї обставини, що ТОВ «Елпромпроект», ОСОБА_5 та ОСОБА_6 мають відношення до цього об`єкту нерухомого майна, як і їх зв`язок із власником вказаного нерухомого майна ТОВ «Одеський завод будівельно-обробних машин».

Крім того, за даними органу досудового розслідування, ТОВ «Елпромпроект» є реально діючим підприємством сектору економіки України, проте даних про те, що орган досудового розслідування звертався до цього підприємства із клопотанням про тимчасовий доступ до документів цього підприємства щодо його взаємовідносин із будь-якими іншими підприємствами, і в такому доступі було відмовлено, слідчому судді не надано.

Таким чином, звернення до слідчого судді із клопотанням про проведення вказаного обшуку є передчасним.

За таких обставин слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погодженого прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32017100050000037 від 11.07.2017 року за ч.2 ст. 205, ч.3ст.212 КК- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1