Ухвала суду № 72014405, 05.02.2018, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 05.02.2018 Справа № 554/6156/17

Справа № 554/6156/17

Провадження № 1-кс/554/1285/2018

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

05 лютого 2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Шевська О.І.,

при секретарі –Дроздові Д.А.

за участю слідчого – Кіяшко Т.М.

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_1, в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017171010000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України (зловживання службовим становищем, яке спричинило тяжкі наслідки) про тимчасовий доступ до речей та документів,,-

в с т а н о в и л а:

Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

СУ ГУНП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017171010000022, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2017 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 191 КК України.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164) та ТМ «Золотава», виробництва ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів «АДАМАС» до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, 3), зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ «Промсат» (код за ЄДРПОУ 32301861, контрагент по ланцюгу ТОВ «Сіті Ленд», код за ЄДРПОУ 40406293) у червні 2016; ТОВ «Інвест Лайв» (код за ЄДРПОУ 39619355), ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул.

Автобазівська, 1) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні установлено, що відповідно до відомостей АРМ «МИТНИЦЯ» ПП «АДАМАС» на протязі 2016-2017 років, у тому числі серпня 2016 – вересня 2017 здійснював експортні операції, які «підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою», та здійснював їх відображення у графі 10.1 декларації з податку на додану вартість. При цьому, значний обсяг експортованих товарів (молочні пасти, солодковершкове масло), що експортувалися у Республіку Казахстан, юридична особа ПП «АДАМАС» здійснювала придбання у ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» або інших суб’єктів господарювання, виробником яких, за даними вантажно-митних декларацій та декларанта є виробник - ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М». Так, на протязі серпня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 7 048 200, 36 грн., виготовленої у серпні 2016, на протязі вересня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 15 622 918, 00 грн., виготовленої у серпні-вересні 2016, на протязі жовтня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 8 994 362, 14 грн., виготовленої у вересні-жовтні 2016, на протязі листопада 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 12 513 297, 84 грн., виготовленої у жовтні 2016, на протязі січня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 4 059 168, 29 грн., виготовленої у грудні - січні 2017, на протязі лютого 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 0 грн., на протязі березня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 3 512 636, 99 грн., виготовленої у січні та березні 2017, на протязі квітня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 17 344 337, 11 грн., виготовленої у березні та квітні 2017, на протязі травня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 28 444 973, 43 грн., виготовленої у квітні та травні 2017, на протязі червня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 13 232 221, 00 грн., виготовленої у травні та червні 2017.

Одночасно з цим, зазначені відомості про проведення експортних операцій відображені у довідках у формі висновку про результатами камеральних перевірок даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від’ємного значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника ПП «АДАМАС» у банку за серпень 2016, вересень 2016, жовтень 2016, листопад 2016, січень 2017, лютий 2017, березень 2017, квітень 2017, травень 2017 та червень 2017.

Зокрема, відповідно до довідки у формі висновку за № 2064/16-01-12-0125171530 від 13.10.2016 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від’ємного значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за серпень 2016 експортовано продукції (масло, молочна паста), яка виготовлена у серпні 2016 на загальну суму 7 048 200, 36 грн. виробництва ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М».

При цьому, за відомостями, які містяться у довідці у формі висновку про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від’ємного значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за серпень 2016 ПП «АДАМАС» здійснювало як придбання готової продукції у ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М», так і її продаж на протязі цього ж місяця: за серпень 2016 року при обсягах експортованої продукції на загальну суму 7 048 200, 36 грн., виробником якої є ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М»,

основний постачальник та яка вироблена у серпні 2016 року, обсяг придбання ПП «АДАМАС» (операції, що підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою), що підтверджує формування податкового кредиту, склав тільки 2 031 000, 02 грн.; реалізації (операції на митній території, що оподатковуються за ставкою 20%, крім імпорту товарів), основні покупці ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» - 2 240 666, 68 грн.

При цьому, за відомостями, зазначеними у п. 3.6. довідки у формі висновку за результатами звірки даних, зазначених у розрахунку бюджетного відшкодування ПДВ до податкової декларації з ПДВ за серпень 2016, із наданим листом підприємства за № 1210/1001 від 12.10.2016, що підтверджують факт оплати платником товарів/послуг, загальна сума ПДВ, яка бере участь у бюджетному відшкодуванні за серпень 2016 дорівнює 1 963 333, 33 грн. та складається з податкових накладних, отриманих ПП «АДАМАС» від ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» за поставлену та оплачену продукцію, а саме від 02.08.16, 05.08.16, 17.08.16, 17.08.16, 17.08.16, 18.08.16, 18.08.16 на загальну суму ПДВ 1 767 333, 33 грн. та ПАТ «Каланчацький маслозавод» ПДВ – 196 000, 00 грн., що за даними досудового розслідування та аналізом викладених обставин ставить під сумнів постачання ПП «АДАМАС» вищевказаних об’ємів готової продукції, виробленої у серпні 2016 року виробником ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» на експорт.

В ході досудового розслідування було встановлено, що на протязі 2016-2017 років ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» закупляв молочні пасти ДСТУ 4399:2005: - Масло солодко вершкове селянське несольоне, вміст жиру 73%, масова частка вологи 24,8% у наступних суб’єктів господарської діяльності: ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "АГРОТЕХМОЛТОРГ" (код ЄДРПОУ 38252567), ДП "КОРОПСЬКИЙ СИРЗАВОД" ТОВ "СИЛ" (код ЄДРПОУ 30894726), ТОВ "ОХТИРСЬКА МОЛОЧНА ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ "СЛАВІЯ" (код ЄДРПОУ 37761522), ПРАТ "ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МОЛОКОЗАВОД" (код ЄДРПОУ 30356917), ДОЧІРНЄ ПІДПРИЄМСТВО "РУЖИН-МОЛОКО" (код ЄДРПОУ 31826107), ТОВ "ВІНБУДМОНТАЖПРОЕКТ" (код ЄДРПОУ 39035685), ПП "ІМПЕРІАЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 30284277), ТОВ "ІНТЕР- МОЛ" (код ЄДРПОУ 32831474), ТОВ "БРУСИЛІВСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД" (код ЄДРПОУ 32549161), ТОВ "ВІНЬКОВЕЦЬКИЙ СИРЗАВОД" (код ЄДРПОУ 00447681), ПП "КВІД КОМ" (код ЄДРПОУ 40931528), ТОВ "МОЛОЧНІ ПРОДУКТИ-2002" (код ЄДРПОУ 31921687), які в подальшому реалізовував ПП «АДАМАС».

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.

В ході досудового розслідування до ГУ ДФС у Полтавській області направлено лист про проведення дослідження документації ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» та ПП «АДАМАС».

З метою проведення повного дослідження ГУ ДФС в Полтавській області, усунення протиріч під час досудового розслідування та перевірки дійсності встановлених обставин, для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні Дочірнього підприємства «КОРОПСЬКИЙ СИРЗАВОД» Товариства з обмеженою відповідальністю «СИЛ», п.н. 30894726,

юридична адреса: Чернігівська область, Коропський район, селище міського типу Короп, вулиця Дачна, будинок, 25 щодо набуття молочної продукції та взаємовідносин з ПАТ "ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ ТА М" (код ЄДРПОУ 00448031), юридична адреса: Чернігівська обл., Ічнянський район, місто Ічня, вул. Бунівка, будинок 164 та ПП «Адамас» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Автобазівська, 1), а саме:

1) щодо здійснення фінансово-господарської діяльності юридичної особи Дочірнім підприємством «КОРОПСЬКИЙ СИРЗАВОД» Товариства з обмеженою відповідальністю «СИЛ», п.н. 30894726, та іншими суб’єктами господарювання, в тому числі з ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» ( ідентифікаційний код юридичної особи 00448031) та ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530), а саме:

- оригінали документів щодо реалізації товарів (продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), робіт, послуг, у тому числі вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, специфікації, додатки до них, договори, додаткові угоди, специфікації, товарно-транспортні накладні (CMR), накладні з поставки товару, акти приймання – передачі товару, сертифікати на продукцію, паспорти якості на окремі партії відвантаженого товару, декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, декларації з ПДВ, які подані до територіального органу ДФС, у тому числі щодо відшкодування ПДВ, податкову звітність, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, видані податкові накладні, здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів), Журнали ордери (картки рахунку) та оборотно-сальдові відомості аналітичного бухгалтерського обліку у кількісному та вартісному виразах за період з 01.01.2016 по 01.12.2017 роки помісячно, по наступним рахункам та субрахункам бухгалтерського обліку:

-№26 (готова продукція) та його субрахунки у тому числі кількості та вартості виготовленої власної продукції;

-№28 (товари) та його субрахунки у тому числі наявності та придбання (обліку) масла та молочних паст від суб’єктів господарювання (не власного виробництва);

-№90 (собівартість) та його субрахунків;

-№631 (розрахунки з постачальниками) та його субрахунків у розрізі контрагентів та найменування товарів, робіт та послуг в кількісному та вартісному показниках;

-361 (реалізація) та його субрахунків у розрізі контрагентів та найменування товарів, робіт та послуг в кількісному та вартісному показниках;

у тому числі у електронному вигляді;

- оригінали документів щодо придбання/виготовлення товарів та/або готової продукції (у тому числі товарно-матеріальних цінностей, продукції харчування продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), які постачалися на адресу суб’єктам господарювання, в тому числі ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» ( ідентифікаційний код юридичної особи 00448031) та ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530): договорів з додатками, специфікацій, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень (банківських виписок), векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів звірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, товарно-транспортних накладних щодо перевезення, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахункам № 361, 631, 20 – 28, 90, інші аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо придбання та виготовлення товарів, у тому числі у електронному вигляді;

Слідчий клопотання підтримав та прохав його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУ НП в Полтавській області Кіяшко Тетяні Миколаївні, слідчому СВ Полтавського ВП ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_2, заступнику начальника відділу УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України ОСОБА_3, старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України ОСОБА_5, на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні Дочірнього підприємства «КОРОПСЬКИЙ СИРЗАВОД» Товариства з обмеженою відповідальністю «СИЛ», п.н. 30894726, юридична адреса: Чернігівська область, Коропський район, селище міського типу Короп, вулиця Дачна, будинок, 25, щодо набуття молочної продукції та взаємовідносин з ПАТ "ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ ТА М" (код ЄДРПОУ 00448031), юридична адреса: Чернігівська обл., Ічнянський район, місто Ічня, вул. Бунівка, будинок 164 та ПП «Адамас» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Автобазівська, 1), а саме:

1) щодо здійснення фінансово-господарської діяльності юридичної особи Дочірнім підприємством «КОРОПСЬКИЙ СИРЗАВОД» Товариства з обмеженою відповідальністю «СИЛ», та іншими суб’єктами господарювання, в тому числі з ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» ( ідентифікаційний код юридичної особи 00448031) та ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530), а саме:

- оригінали документів щодо реалізації товарів (продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), робіт, послуг, у тому числі вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, специфікації, додатки до них, договори, додаткові угоди, специфікації, товарно-транспортні накладні (CMR), накладні з поставки товару, акти приймання – передачі товару, сертифікати на продукцію, паспорти якості на окремі партії відвантаженого товару, декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, декларації з ПДВ, які подані до територіального органу ДФС, у тому числі щодо відшкодування ПДВ, податкову звітність, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, видані податкові накладні, здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів), Журнали ордери (картки рахунку) та оборотно-сальдові відомості аналітичного бухгалтерського обліку у кількісному та вартісному виразах за період з 01.01.2016 по 01.12.2017 роки помісячно, по наступним рахункам та субрахункам бухгалтерського обліку:

-№26 (готова продукція) та його субрахунки у тому числі кількості та вартості виготовленої власної продукції;

-№28 (товари) та його субрахунки у тому числі наявності та придбання (обліку) масла та молочних паст від суб’єктів господарювання (не власного виробництва);

-№90 (собівартість) та його субрахунків;

-№631 (розрахунки з постачальниками) та його субрахунків у розрізі контрагентів та найменування товарів, робіт та послуг в кількісному та вартісному показниках;

-361 (реалізація) та його субрахунків у розрізі контрагентів та найменування товарів, робіт та послуг в кількісному та вартісному показниках;

у тому числі у електронному вигляді;

- оригінали документів щодо придбання/виготовлення товарів та/або готової продукції (у тому числі товарно-матеріальних цінностей, продукції харчування продукції

харчування, масла, молочних паст, спредів), які постачалися на адресу ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» ( ідентифікаційний код юридичної особи 00448031) та ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530): договорів з додатками, специфікацій, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень (банківських виписок), векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів звірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, товарно-транспортних накладних щодо перевезення, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахункам № 361, 631, 20 – 28, 90, інші аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо придбання та виготовлення товарів, у тому числі у електронному вигляді;

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Шевська