Ухвала суду № 71990937, 02.02.2018, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/892/18

Провадження № 1-кс/263/845/2018

У Х В А Л А

02 лютого 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Кулик С.В., при секретарі Ребеко О.К., за участю начальника 2-го ВРКП СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання начальника 2-го ВРКП СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000029 від 28.10.2016 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №32016050290000029 від 28.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З клопотання вбачається, що невстановлені службові особи ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) у період з 01.01.2014 року по 30.09.2016 року, з метою мінімізації податкових зобов'язань і необґрунтованого завищення податкового кредиту відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, послуг, в тому числі з логістики, маркетингу та супроводження вантажу, які мали «фіктивний» характер, від СГД з ознаками «податкових ям» та «транзитності», а саме: ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845), ТОВ «Флавер Плюс» (код ЄДРПОУ 38747776), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781), ТОВ «Силуртрейд» (код ЄДРПОУ 39023376), ТОВ «Доміра» (код ЄДРПОУ 39098189), ТОВ «Транспортір» (код ЄДРПОУ 39429197), ПП «Анна Плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37456145), ТОВ «Украгролінк» (код ЄДРПОУ 39663797), ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732), чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 2 897 218,32 грн. та податку на прибуток підприємства на суму 1 381 989,90 грн., а всього податків в загальній сумі 4 279 208,22 грн., що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» № 31/16 від 25.10.2016 року.

13.04.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя за юридичною адресою ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС»: АДРЕСА_1, проведений обшук, за результатами якого у директора підприємства ОСОБА_2 вилучені частково документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» по взаємовідносинам з ПрАТ «ММК ім. Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129), а саме: договори з додатками, специфікації до договорів, накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та інші документи, які свідчать, що ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» дійсно постачає деревину на адресу ПАТ «ММК ім. Ілліча».

Слідчий зазначає, що неіснуючі операції щодо надання послуг підприємствами з ознаками «фіктивності та транзитності» ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» відобразило у податковій звітності як послуги з логістики, маркетингу та супроводження вантажу, зазначені товарно-матеріальні цінності у подальшому постачались на адресу ПрАТ «ММК ім. Ілліча».

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» по фінансово-господарським операціям щодо придбання товарів, послуг в тому числі з логістики, маркетингу та супроводження вантажу від суб’єктів господарської діяльності з ознаками «податкових ям» та «транзитності»: ТОВ «Вайт Груп», ТОВ «Флавер Плюс», ТОВ «Моноліт Трейд Систем», ТОВ «Силуртрейд», ТОВ «Доміра», ТОВ «Транспортір», ПП «Анна Плюс 2010», ТОВ «Украгролінк», ТОВ «Джепартс», ТОВ «Груп-Транс» слідчим на адресу слідчих підрозділив ДФС України у відповідності до ст. 218 КПК України направлені постанови про проведення слідчих дій на інших територіях.

По матеріалам кримінального провадження 05.09.2017 року слідчим суддею Жовтневого району м. Маріуполя постановлена ухвала про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення у ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Вайт Груп», ТОВ «Флавер Плюс», ТОВ «Моноліт Трейд Систем», ТОВ «Силуртрейд», ТОВ «Доміра», ТОВ «Транспортір», ПП «Анна Плюс 2010», ТОВ «Украгролінк», ТОВ «Джепартс», ТОВ «Груп-Транс» за період з 01.01.2014 року по 30.09.2016 року, яка 12.09.2017 року оголошена директору ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС».

03.10.2017 року від директора ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» отриманий лист, в якому відмовлено в наданні відповідних документів, які зазначені в ухвалі слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя.

Згідно протоколу огляду АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» в період з 2014-2016 р.р. здійснював постачання деревини на адресу ПрАТ «ММК ім. Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129).

В ході досудового слідства, з метою повного, всебічного та об’єктивного досудового розслідування, а також у зв’язку з необхідністю по даному кримінальному провадженню призначення та проведення, в подальшому, судово-економічної експертизи, виникла необхідність у вилучені документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» (код ЄДРПОУ 00191129).

З цією метою на адресу ПрАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» (код ЄДРПОУ 00191129) спрямована вимога в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України на отримання засвідчених копій фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ПрАТ «ММК ім. Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129) та ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) за період 2014-2016р.р.

26.06.2017 року на адресу СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області за № 04/532 на вимогу № 1788/05/19-13-01 від 25.04.2017 року від ПрАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» надійшла відповідь щодо відсутності належних правових підстав для отримання від ПрАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» вищезазначених документів.

У зв’язку з наведеним у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» (код ЄДРПОУ 00191129) за адресою: м. Маріуполь, вул. Левченко 1, з можливістю вилучення оригіналів документів за період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р., та містять відомості щодо фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам між ПрАТ «ММК ім. Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129) та ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789).

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Представник ПрАТ «ММК ім. Ілліча» у судове засідання надав заперечення проти заявленого слідчим клопотання, мотивуючи це тим, що вилучення оригіналів всіх документів, зазначених у клопотанні, може призвести до збою в роботі ПрАТ «ММК ім. Ілліча», завдати певних збитків, оскільки вказані документи необхідні для укладення угод та проведення операцій, надання звітності контролюючим органам. На комбінаті дійсно може міститися документація, що підтверджує існування господарських правовідносин між ПрАТ «ММК ім. Ілліча» та ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС», проте з цієї документації ледве можна встановити порушення господарюючим суб’єктом порядку, обсягу або термінів обов’язкових платежів. Більш того, комбінат взагалі не є стороною кримінального провадження, вважає, що документи, які цікавлять слідство, витребовуються слідством за надуманими мотивами з метою отримання довідкової інформації загальностатистичного характеру.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять необхідну інформацію, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задовольнити клопотання начальника 2-го ВРКП СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 частково, надавши тимчасовий доступ до вищевказаної вказаної інформації з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів. Однак оскільки слідчим не конкретизовано, які саме експертизи планується проводити у кримінальному провадженні та на підставі яких документів, доводи слідчого про необхідність вилучення саме оригіналів документів носять неконкретизований характер, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання в цій частині.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника 2-го ВРКП СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000029 від 28.10.2016 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати начальнику 2-го ВРКП СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, слідчому 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, або за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «ММК ім. Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129) за адресою: м. Маріуполь, вул. Левченко 1, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, за період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р., а саме: договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнень до договорів (контрактів), договорів комісії, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, проектної, кошторисної документації, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів, підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню й прийманню (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складських книг, складських карток і т.п.), реєстр руху автотранспорту - в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журналу в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, відомостей щодо пропускного режиму працівників ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС», журналів інструктажу по техніці безпеки працівників ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС», сертифікатів про походження ТМЦ та сертифікатів якості, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, нарядів на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності.

Надати інформацію та, при наявності, копії підтверджуючих документів, що підтверджують факт в’їзду автотранспортних засобів та залізничного транспорту, входу (виходу) та перебування на території ПрАТ «ММК ім. Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129) у період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р., для послуг, в тому числі з логістики, маркетингу та супроводження вантажу представників (працівників) наступних підприємств, а саме: ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845), ТОВ «Флавер Плюс» (код ЄДРПОУ 38747776), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781), ТОВ «Силуртрейд» (код ЄДРПОУ 39023376), ТОВ «Доміра» (код ЄДРПОУ 39098189), ТОВ «Транспортір» (код ЄДРПОУ 39429197), ПП «Анна Плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37456145), ТОВ «Украгролінк» (код ЄДРПОУ 39663797), ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732).

Зобов’язати службових осіб ПрАТ «ММК ім. Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129) за адресою: м. Маріуполь, вул. Левченко 1, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, засвідчені копії вищевказаних документів та документів, на підставі яких було проведено вилучення оригіналів вказаних документів у попередній період.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Кулик