Ухвала суду № 71813755, 17.01.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/357/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 січня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Шепетко І.О., з участі секретаря Боти О.І., слідчої – ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Прокуратури Закарпатської області Павліченко Т.С., про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

З внесеного клопотання та матеріалів, доданих до нього, встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.10.2017 року за № 32017070000000045 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КПК України за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Котнар-М» (код за ЄДРПОУ: 36210111) протягом 2016 року від сплати податку на додану вартість на суму 832 194 грн., шляхом проведення фінансово-господарської діяльності з суб’єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Вельмонт груп» (код за ЄДРПОУ: 40489804), ТОВ «Грайден компані» (код за ЄДРПОУ: 40516104) та ТОВ «Сінкер» (код за ЄДРПОУ: 40059552).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Котнар-М» (код за ЄДРПОУ: 36210111), здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом 2016 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 832 194 грн., шляхом заниження податкових зобов’язань з ПДВ при реалізації виробленого товару суб’єктам господарювання з ознаками фіктивності ТОВ «Вельмонт груп» (код за ЄДРПОУ: 40489804), ТОВ «Грайден компані» (код за ЄДРПОУ: 40516104) та формуванні податкового кредиту з ПДВ під час закупівлі сировини у суб’єкта господарювання з ознаками фіктивності ТОВ «Сінкер» (код за ЄДРПОУ: 40059552), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування, 10.11.2017 в Ужгородському міськрайонному суді відбувся судовий розгляд клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Котнар-М», за участі офіційного представника суб’єкта господарювання. У ході судового розгляду, представником ТОВ «Котнар-М», після ознайомлення з клопотанням та його додатками повідомлено, що товариство готове надати всі зазначені у клопотанні документи органу досудового розслідування на вимогу в порядку ст. 93 КПК України, у зв’язку з чим, слідчим суддею винесено ухвалу про відмову у задоволенні такого клопотання.

21.11.2017 в порядку ст. 93 КПК України на адресу ТОВ «Котнар-М» скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України задля отримання документів, які формувалися при фінансово – господарських взаємовідносин між ТОВ «Котнар-М»(код ЄДРПОУ 36210111) та ТОВ «Вельмонт груп» (код за ЄДРПОУ: 40489804), ТОВ «Грайден компані» (код за ЄДРПОУ: 40516104) та ТОВ «Сінкер» (код за ЄДРПОУ: 40059552), зокрема договори поставки з додатками та доповненнями, додаткові угоди, акти про приймання – передачі, додаткові угоди, податкові накладні, листи – переписки з приводу фінансово – господарських взаємовідносин, реєстри, банківські виписки.

04.12.2017 СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області отримано відповідь від суб’єкта господарювання (лист №233 від 29.11.2017), згідно якої, запитувані органом досудового розслідування копії документів місять інформацію, яка є конфіденційною, оскільки містить відомості, які становлять діловий, банківський, комерційний та інший характер та інтерес, знаходяться у володінні, користуванні та розпорядженні ТОВ «Котнар-М» і поширюються при умові дотримання комерційної таємниці та інтересу іншої сторони.

Ненадання службовими особами ТОВ «Котнар-М» копій запитуваних документів перешкоджає у виконанні слідчим та прийняті в розумні строки процесуальних рішень, проведення процесуальних (слідчих) дій у кримінальному провадженні та, виконати завдання кримінального провадження, які наведені у ст.2 КПК України, щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Клопотання мотивоване тим, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та, з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи, враховуючи, що іншими способами довести факт нікчемності правочинів та відсутність факту виконання господарських зобов’язань, фактичних дій зі сторони ТОВ «Котнар-М»(код ЄДРПОУ 36210111), спрямованих на виконання взятих на себе зобов’язань перед ТОВ «Вельмонт груп» (код за ЄДРПОУ: 40489804), ТОВ «Грайден компані» (код за ЄДРПОУ: 40516104) та ТОВ «Сінкер» (код за ЄДРПОУ: 40059552) неможливо, слідчий просить постановити ухвалу про надання старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_1, заступнику начальника управління – начальнику ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_2, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32017070000000045, працівникам СУ ФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України – тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ «Котнар-М» (код ЄДРПОУ 36210111, юридична адреса: Закарпатська область, Берегівський район, с. Мужієво, вул. Ференца Ракоці, ІІ, буд. 274а), а саме: до оригіналів документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Вельмонт груп» (код за ЄДРПОУ: 40489804), ТОВ «Грайден компані» (код за ЄДРПОУ: 40516104) та ТОВ «Сінкер» (код за ЄДРПОУ: 40059552), зокрема до договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, накладних, у т.ч. податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-передачі, приймання-здачі виконаних робіт, звірок, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів та квитанцій до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів - сертифікатів якості, рахунків-фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по рахункам бухгалтерського обліку, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, документів про прийняття, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів в'їзду та виїзду автотранспорту, складських книг ТОВ «Котнар-М» та інших документів зазначеного підприємства по взаємовідносинах з вищезазначеними підприємствами за 2016 рік.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала, просила його задовольнити з підстав, викладених у клопотанні.

Представник особи у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, в судове засідання не з’явився, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Згідно з п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники;

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Як випливає з витягу з ЄРДР, доданого до клопотання, слідчим по даному кримінальному провадженню є ОСОБА_1, прокурорами: Павліченко Т.С., Іванов А.Б., Лазаренко В.В.

У клопотанні не зазначено інших слідчих, які здійснюють розслідування по даному кримінальному провадженню. У витягу з ЄРДР таких також немає. Відтак, клопотання у частині надання тимчасового доступу до речей і документів заступнику начальника управління – начальнику ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_2, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32017070000000045, працівникам СУ ФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій – задоволенню не підлягає.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, беручи до уваги, що слідчим наведені правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, вказана інформація може мати важливе значення для встановлення фактичних даних у кримінальному провадженні, отримані відомості можуть використовуватися як докази, іншим способом довести обставини неможливо, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення поданого клопотання.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання – задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження – старшому слідчому з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю «КОТНАР-М» (код ЄДРПОУ –36210111), а саме до оригіналів документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово-господарських взаємовідносинах між ТОВ «КОТНАР-М» (код ЄДРПОУ – 36210111) та ТОВ «Вельмонт груп» (код за ЄДРПОУ: 40489804), ТОВ «Грайден компані» (код за ЄДРПОУ: 40516104) та ТОВ «Сінкер» (код за ЄДРПОУ: 40059552) за 2016 рік, а саме до: договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, накладних, у т.ч. податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-передачі, приймання-здачі виконаних робіт, звірок, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів та квитанцій до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів - сертифікатів якості, рахунків-фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по рахункам бухгалтерського обліку, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, документів про прийняття, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів в'їзду та виїзду автотранспорту, складських книг ТОВ «Котнар-М» - з можливістю отримання належним чином завірених копій.

В іншій частині клопотання – відмовити у зв’язку з необґрунтованістю.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_3