Ухвала суду № 71774263, 23.01.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/405/18

Провадження № 1-кс/204/136/18

УХВАЛА

Іменем України

23 січня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Тітова І.В.,

за участю секретаря Олішевської К.Й.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєчука К.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32016041640000036 від 19.11.2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и л а:

22 січня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєчука К.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32016041640000036 від 19.11.2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що згідно з повідомленням УСБУ України у Дніпропетровській області та матеріалів досудового розслідування отримані фактичні дані про незаконну діяльність групи осіб, які в період 2016-2017 років, діючи на території Дніпропетровської області, зареєстрували (перереєстрували) на підставних осіб ряд суб'єктів підприємницької діяльності, в тому числі: ПП «Спецбудпроект-Н» (код 35595210), ПП «ВКФ «Внешснаб» (код 36727577), ПП «ГВС Плюс» (код 36432647), ТОВ «Інтелект-КМ» (код 39405438), ТОВ «Веган-Фуд» (код 38805036), ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), ТОВ «Канкар» (код 40165600), ТОВ «Антеверта» (код 39991023), ТОВ «Мелант Пром» (код 40866936), ТОВ «Продсістем Компані» (код 40627720), ТОВ «Київська бізнес компанія» (код 40400265), ТОВ «Сонячна Крихта» (код 41355753), ТОВ «Будталі» (код 40081745), ТОВ «Бравтур» (код 41229480), ТОВ «Агро-Лайн» (код 38361491), ТОВ «Авіонтіс» (код 41148433), ТОВ «Диканькамлин» (код 38029555), ТОВ «Старбрайт» (код 39866863), ТОВ «АВ Мастер» (код 32230951) та ТОВ «Укрпромснаб ЛТД» (код 40816576), і використали їх реквізити для здійснення зовнішньоекономічних операції, шляхом укладання договорів комісії з рядом підприємств реального сектору економіки та здійснення експортних операцій сільськогосподарської продукції за контрактами з офшорними компаніями, при цьому валютні кошти в якості оплати за вказану продукцію на адресу резидентів від офшорних компаній не поступали, а підприємства-експортери будь-яких відрахувань до державного бюджету не здійснювали, що призвело до ненадходження до бюджету України грошових коштів у особливо великих розмірах. Встановлено, що зазначена злочинна діяльність організована і здійснюється ОСОБА_4 та ОСОБА_5, із залученням інших підконтрольних їм осіб. Вказані особи, переслідуючи злочинну мету, організували та впровадили схему із закупівлі сільськогосподарської продукції за готівку та її реалізації із начебто офіційним документальним прикриттям, в тому числі, шляхом укладання договорів комісії з ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600), використовуючи при цьому реквізити ПП «Спецбудпроект-Н» (код 35595210), ТОВ «ГВС Плюс» (код 36432647), ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), «Nort Limited» та інших. Так, ОСОБА_5, в ході здійснення протиправної діяльності пов'язаної з ухиленням від сплати податків та виведенням валютних коштів за кордон використовував ПП «Спецбудпроект-Н», перебуваючи на посаді директора вказаного підприємства. Згідно довідки №16/121/35595210 від 01.06.2016р. «Про результати зустрічної звірки ПП «Спецбудпроект-Н» (код 35595210) щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) за період: лютий 2016 року - квітень 2016 року» встановлено, що по договору поставки №1939-ДУ від 01.02.2016р. та специфікації №1 від 03.02.2016р. ПП «Спецбудпроект-Н» (код 35595210) зобов'язувалось поставити на адресу ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) олію соняшникову нерафіновану невиморожену першого гатунку (розливна) в кількості відповідно до специфікації. Загальна вартість товару за даною специфікацією - 12018711,24 грн. з ПДВ. Разом з тим відповідно до податкової звітності ПП «Спецбудпроект-Н» встановлено, що ПП «Спецбудпроект-Н» протягом лютого - травня 2016 року декларувало придбання вказаного товару (олії) у ряду підприємств, які мають ознаки фіктивності, в тому числі, від ТОВ «Айлен Альянс» (код 40105645). Всього ПП «Спецбудпроект-Н» задекларовано купівлю від ТОВ «Айлен Альянс» товару на загальну суму 14992492,80грн. Так, встановлено, що реквізити ТОВ «Айлен Альянс» використовувались для прикриття незаконної діяльності, що підтверджено вироком Шевченківського районного суду м.Києва від 01.12.2016р., яким ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України, за фактом створення фіктивного підприємства ТОВ «Айлен Альянс». Крім того, висновком аналітичного дослідження №26/1601/35595210 від 27.03.2017р. «Щодо фінансового-господарської діяльності ПП «Спецбудпроект-Н» (код 35595210) по взаємовідносинам із ТОВ «Айлен Альянс» (код 40105645), ТОВ «Дантлін» (код 40211053), ТОВ «Трансворд» (код 40094529), ТОВ «Шарлотта» (код 40018322), ТОВ «БК Марвін» (40100830), ТОВ «Інді Груп» (код 40118083), ТОВ «БК Марвік» (код 40104112), ТОВ «Астікс» (40211089), ТОВ «Франклін» (40107349) і ТОВ «Горіндустрія ВС» (код 37486096) за період з 01.02.2016 по 30.05.2016» складеним ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що службові особи ПП «Спецбудпроект-Н» внесли до офіційних документів (податкової звітності, бухгалтерської звітності) неправдиві відомості по взаємовідносинам із вказаними підприємствами, що може скласти суму збитків у розмірі 86640698,76грн. (в т.ч. ПДВ 14440116грн.). Також, даним висновком аналітичного дослідження встановлено невідповідність (пересорт) придбаного такими підприємствами товару тим товарам, які начебто реалізовувались ними в адресу ПП «Спецбудпроект-Н». Таким чином, підтверджено, що податковий кредит по отриманню товарно-матеріальних цінностей (олія, інша сільгосппродукція) ПП «Спецбудпроект-Н» був сформований за рахунок фіктивної сторони. ТМЦ при цьому купувались за готівку у виробників без відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності. Разом з тим, ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» 01.02.2016р. був укладений договір комісії на реалізацію сільськогосподарської продукції №1944-ДУ з ПП «ГВС Плюс» (код 36432647), а саме продукції, яка купувалась у ПП «Спецбудпроект-Н». В свою чергу, ПП «ГВС Плюс» (код 36432647) здійснений експорт зазначеної продукції, шляхом укладання зовнішньоекономічних контрактів із офшорними компаніями «Nort Limited» (Suite 2405,Progress Commercial Building, 9 Irving Street, Causeway Bay, Hong Kong Island, Hong Kong), «Aptenod Limited», «ALFA TRADING LIMITED» (Malaysia), «MIMIER HOLDINGS LTD» (Cyprus), «Engelhart CTP» (SWITZERLAND) SA. Так, відповідно до контракту №1205 від 12.05.2016р. «Nort Limited» закупило у ПП «ГВС Плюс» олію соняшникову нерафіновану, українського походження, врожаю 2015 року на виконання договору комісії №1944-ДУ від 01.02.2016р. з ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля». Відповідно до відомостей баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що інтереси ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» в таких взаємовідносинах представляв повірений ОСОБА_7, а інтереси ПП «ГВС Плюс» - ОСОБА_8. Вироком Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська від 01.12.2017р. ОСОБА_8 визнаний винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України, за фактом перереєстрації на нього ПП «ГВС Плюс» з метою прикриття незаконної діяльності. Проведеними в ході досудового розслідування слідчими діями підтверджено, що фактично діяльністю ПП «ГВС Плюс» керували ОСОБА_4 та ОСОБА_5 Також встановлено, що ОСОБА_5 являвся керівником офшорної компанії «Nort Limited», яка купувала товар, що належав ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (комітент) у ПП «ГВС Плюс» (комісіонер). Керівником офшорної компанії «Aptenod Limited» являвся ОСОБА_4 Встановлено, що експедиційні послуги з перевезення вантажів ПП «ГВС Плюс» за контрактом з ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» надавало ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), засновником якого також являється ОСОБА_4 Крім того, встановлено, що експорт сільгосппродукції здійснювався також з використанням реквізитів ПП «ВКФ «Внешснаб» (код 36727577). Вироком Індустріального районного суду м.Дніпропетровська від 17.10.2017р. ОСОБА_9 визнана винною у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України, за фактом перереєстрації на неї ПП «ВКФ «Внешснаб» з метою прикриття незаконної діяльності. Проведеними в ході досудового розслідування слідчими діями підтверджено, що фактично діяльністю ПП «ВКФ «Внешснаб» керував ОСОБА_5 ГУ ДФС у Дніпропетровській області складений акт №4288/04-62-14-02/367275777 від 24.11.2016р. «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «ВКФ «Внешснаб» (код 36727577) з питань повноти та своєчасності розрахунків за експортними зовнішньоекономічними контрактами (договорами) укладеними з компанією «Nort Limited» (Hong Kong) за період з 01.12.2015р. по 18.11.2016р. та з питань своєчасності надання декларацій про валютні цінності, що належать резиденту України та знаходяться за її межами до ДПІ», відповідно до якого встановлено неотримання валютної виручки на загальну суму 10092145,29дол.США. При експортуванні сільгосппродукції ПП «ВКФ «Внешснаб» було подано протокол дослідження проб харчових продуктів на олію соняшникову першого ґатунку підписаний від імені завідуючого відділом Дніпропетровської обл. СЕС ОСОБА_10 В ході допиту ОСОБА_10 показав, що підпис в такому документі виконаний не ним, крім того, він не займає вказану посаду вже кілька років. В ході розслідування був проведений обшук за місцем мешкання ОСОБА_4 в ході якого встановлені та вилучені речі і документи, які викривають вказану злочинну діяльність, в тому числі з реквізитами наступних підприємств: ПП «Спецбудпроект-Н» (код 35595210), ТОВ «Бравтур» (код 41229480), ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), ТОВ «Київська бізнес компанія» (код 40400265), ТОВ «Будталі» (код 40081745), ТОВ «Сонячна Крихта» (код 41355753), ТОВ «Агро-Лайн» (код 38361491), ТОВ «Авіонтіс» (код 41148433), ТОВ «Канкар» (код 40165600), ТОВ «Антеверта» (код 39991023), ТОВ «Мелант Пром» (код 40866936), ТОВ «Продсістем Компані» (код 40627720), ТОВ «Старбрайт» (код 39866863), ТОВ «АВ Мастер» (код 32230951) та ТОВ «Укрпромснаб ЛТД» (код 40816576). Відповідно до Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що службовою особою ТОВ «Антеверта» (код 39991023) являється ОСОБА_5, одним із засновників - ОСОБА_4. Засновником ТОВ «Мелант Пром» (код 40866936) являється ОСОБА_4. Встановлені матеріали, які свідчать про взаємовідносини частини таких підприємств із ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» щодо постачання сільгосппродукції. Враховуючи викладене, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та перевірки фактів реальності фінансово-господарських операцій першочергове значення мають первинні фінансово-господарські документи ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» по взаємовідносинам з ПП «Спецбудпроект-Н», ПП «ГВС Плюс», ПП «ВКФ «Внешснаб», ТОВ «Інтелект-КМ», ТОВ «Веган-Фуд», ТОВ «Вест Голд Бізнес», ТОВ «Канкар», ТОВ «Антеверта», ТОВ «Мелант Пром», ТОВ «Продсістем Компані», ТОВ «Київська бізнес компанія», ТОВ «Сонячна Крихта», ТОВ «Будталі», ТОВ «Бравтур», ТОВ «Агро-Лайн», ТОВ «Авіонтіс», ТОВ «Диканькамлин», ТОВ «Старбрайт», ТОВ «АВ Мастер» та ТОВ «Укрпромснаб ЛТД», які перебувають у володінні ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля», і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні з'ясувати сутність та обставини таких взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх вилучення (виїмки) у ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля». На підставі вищезазначеного і враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, керуючись ч.2 ст.163 КПК України просить слідчого суддю розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий у судове засідання не з'явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі, просить його задовольнити.

Оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні, в судове засідання не прибули, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає вимогам ч.4 ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.3 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов'язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.

Враховуючи те, що слідчий в поданому клопотанні такого обґрунтування не навів, не довів можливості використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, та неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідча суддя доходить висновку, що у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст.107, 162-166 КПК України,

у х в а л и л а:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєчука К.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32016041640000036 від 19.11.2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя І.В. Тітова