Ухвала суду № 71755939, 17.01.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/548/18

Провадження № 1-кс/761/918/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Лазаренко Аліни Сергіївни, внесене по кримінальному провадженню за №32017100110000093 від 09.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в ПАТ «ПтБ» (код МФО 380388), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Амосова, 12, стосовно ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492), -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Лазаренко Аліна Сергіївна, по кримінальному провадженню за №32017100110000093 від 09.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України Кіпчарський О.П. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають в ПАТ «ПтБ» (код МФО 380388), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Амосова, 12, стосовно ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492).

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) у період 2015-2016 років умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 11 354 876,14 гривень, в результаті проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492), ТОВ «Ремпромбуд-Україна» (код ЄДРПОУ 39407205), шляхом оформлення нікчемних правочинів та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Зокрема, підприємством ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року задекларовано в податковій звітності з податку на додану вартість суми ПДВ, що надають право на формування податкового кредиту, від контрагентів-постачальників ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492), ТОВ «Ремпромбуд-Україна» (код ЄДРПОУ 39407205) у розмірі 17 762 721 гривню.

Так, за результатами аналізу зареєстрованих податкових накладних підприємством ТОВ «Максвел-Торг» в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що в адресу ТОВ «Укрбуд Інвест» за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товару «будівельно-монтажні послуги» та «виконання будівельно-монтажних робіт» на суму ПДВ 6 425 436, 81 грн.

Враховуючи, що підприємством ТОВ «Максвел-Торг» зареєстровані податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних в адресу підприємства ТОВ «Укрбуд Інвест» за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року, та відсутність придбання товару з відповідною номенклатурою, встановлено неможливість реального здійснення операцій з урахуванням часу, неможливості встановлення місцезнаходження майна підприємства, майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг, відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Вироком Шевченківського районного суду м.Києва від 30.08.2017, ОСОБА_3, яка не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, на пропозицію невстановлених осіб зареєструвала ТОВ «Максвел-Торг (код ЄДРПОУ 39660492), визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КПК України.

Тобто, вказаний суб'єкт господарювання зареєстрований на «підставну» особу, за грошову винагороду, і використовувався з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту та податкових зобов'язань, у той час коли фактично будівельно-монтажні роботи виконуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.

Враховуючи вищевказане, виявлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності та безпідставну реєстрацію податкових накладних ТОВ «Максвел-Торг» в адресу ТОВ «Укрбуд Інвест» на суму ПДВ 6 425 436,81 грн.

У відповідності до витягів з Автоматизованої системи співставлення ЦБД ДФС України у платника податків ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492) відкрито розрахунковий рахунок №26001302225001 (код валюти 980) у ПАТ «ПтБ» (код МФО 380388).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участи, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять банківську таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ПАТ «ПтБ» (код МФО 380388), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Амосова, 12, стосовно ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492) мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копії усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Лазаренко Аліни Сергіївни, внесене по кримінальному провадженню за №32017100110000093 від 09.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в ПАТ «ПтБ» (код МФО 380388), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Амосова, 12, стосовно ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492), - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП Офісу ВПП ДФС лейтенанту податкової міліції Лазаренко Аліні Сергіївні, слідчим слідчої групи та старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ МОУ Офісу ВПП ДФС Мушію Івану Степановичу, право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення належним чином завірених копій, які перебувають в ПАТ «ПтБ» (код МФО 380388), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Амосова, 12, стосовно ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492), а саме:

~виписки про рух грошових коштів по рахунку №26001302225001 (код валюти 980) відкритого службовими особами ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492) за період з 27.01.16 по 31.12.16 з інформацією про: рух грошових коштів по рахунку за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492) їх коди ЄДРПОУ на паперовому та електронному вигляді;

~завірених належним чином копії документів щодо відкриття та закриття вказаного рахунку ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492): договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які складалися та подавалися службовими особами ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492) до установи банку і знаходяться в банку, у разі їх відсутності - копії документів, на підставі яких було вилучено оригінали вищезазначених документів;

~завірених належним чином копії грошових чеків, місць (АТМ-термінали, каси банку) зняття готівкових коштів, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492);

~завірених належним чином копії кредитний угод (договорів) та документів, що оформлялися (подавалися) у зв'язку з отриманням кредитних коштів їх використанням та поверненням, а також виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод (договорів);

~відомості про використання послуг з дистанційного банківського обслуговування по рахунку №26001302225001 (код валюти 980) відкритого ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492) із зазанченням ІР-адрес, МАС-адрес, дати та часу сеансу.

Службовим особам ПАТ «ПтБ» (код МФО 380388), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити ПАТ «ПтБ» (код МФО 380388), її та залишити опис документів, які були вилучені, а ПАТ «ПтБ» (код МФО 380388), (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.