Ухвала суду № 71660164, 18.10.2017, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/18067/17

Ім’ям України Провадження № 1-кс/200/10933/17

18 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Білокінь Є.Ю.

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпрі клопотання слідчого по кримінальному провадженню №12017040000001150 про проведення документарної виїзної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

18 жовтня 2017 року слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням про призначення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будівельні відходи» (код ЄДРПОУ: 34365747, м. Дніпро, вул. Космічна, 51, оф. 3) з питань виконання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12017040000001150, за ознакою складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 197-1 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, посадові особи ТОВ «Будівельні відходи» маючи в оренді земельні ділянку комунальної власності площею 1,5793 га (кадастровий номер 1210100000:03:018:0026) в районі вулиць Яснополянська та Стартова в м. Дніпро, самовільно зайняли територію в 5 разів більше, ніж передбачену діючим договором оренди, чим грубо порушили норми земельного та природоохоронного законодавства.

Відповідно до інформаційної довідки Держаного земельного кадастру про право власності та речові права земельна ділянка за кадастровим номером 1210100000:03:018:0026 перебуває в комунальній власності, в особі Дніпровської міської ради. В графі «вид речового права» зазначено, що право оренди землі обліковується за ТОВ «Будівельні відходи» (код: 34365747).

Відповідно до реєстраційної картки об’єктів утворення, оброблення та утилізації відходів від 02.02.2015 виданої органами місцевого самоврядування - ТОВ «Будівельні відходи» здійснює господарську діяльність щодо збирання безпечних відходів, оптової торгівлі відходами та брухтом, оброблення та видалення безпечних відходів, відновлення відсортованих відходів, в районі південної околиці м. Дніпропетровська у Жовтневому районі, межа тальвегу балки Євпаторійської і приурочених до балки двох правих ярів.

Крім того, в ході допиту голови громадської організації «Антикорупційна правозахисна рада» ОСОБА_2 встановлено, що до представників зазначеної організації надійшла інформація про самовільне зайняття частини земельної ділянки та незаконного видобутку надр, а саме глини в районі вул. Яснополянська м. Дніпра з боку посадвих осіб ТОВ «Будівельні відходи», про що представниками організації була складена відповідна заява про вчинення кримінального правопорушення, яка в подальшому була надіслана до територіального органу поліції.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 11 Закону України, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Нормою ч. 7 цієї статті цього Закону встановлено, що позапланові ревізії суб’єктів господарювання проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого чи прокурора. Згідно з вимогами ч.11, п. п. 2 ч. 14 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб’єктів господарської діяльності під розписку, а саме: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення; тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Зустрічні звірки, які проводяться органами державного фінансового контролю, не є контрольними заходами і проводяться у разі виникнення потреби у їх проведенні на підставі направлення, виписаного керівником органу державного фінансового контролю.

Розглянувши клопотання, вислухавши слідчого, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будівельні відходи» (код ЄДРПОУ: 34365747, м. Дніпро, вул. Космічна, 51, оф. 3) з питань виконання вимог податкового законодавства.

Відповідно до вимог ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», вважаю за можливим надати дозвіл на проведення позапланової перевірки строком на 10 робочих днів, з 30 жовтня 2017 року по 10 листопада 2017 року.

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого – задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в рамках кримінального провадження №12017040000001150, документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будівельні відходи» (код ЄДРПОУ: 34365747, м. Дніпро, вул. Космічна, 51, оф. 3) з питань виконання вимог податкового законодавства, а саме: достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податків та зборів в тому числі податку на земельні ділянки, які знаходяться в користуванні, дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи; дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків, а також за взаємовідносинами з розпорядниками бюджетних коштів та суб’єктами господарювання за договорами субпідряду на виконання робіт, надання послуг та матеріалів за рахунок бюджетних коштів за період з 01.01.2016 по 05.10.2017.

Проведення зазначеної позапланової ревізії доручити працівникам ГУ ДФС в Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової ревізії у 10 робочих днів - з 30 жовтня 2017 року по 10 листопада 2017 року , без урахування вихідних днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко