Ухвала суду № 71619739, 17.01.2018, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/303/18

Провадження № 1-кс/552/123/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.01.2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Шаповал Т.В., при секретарі Дубовик І.О., за участю заступника начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за доодержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за доодержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_2, звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів

У клопотанні вказував, що в прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №42017170000000115 від 29.03.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України. Досудове розслідування у у кримінальному провадженні за №42017170000000115 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Зазначив, що службові особи ряду підприємств, зокрема ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009), ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559), за попередньою змовою між собою, у період з 01.01.2016 по теперішній час незаконно виготовляють та збувають паливно-мастильні матеріали, які входять до підакцизної групи товарів, за готівкові кошти. При цьому, з метою приховання слідів злочину та прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, вносять завідомо неправдиві відомості до первинних бухгалтерських документів, податкової та фінансової звітності щодо збуту суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту за удаваними угодами підприємствам реального сектору економіки та фіктивним підприємствам. Внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи зазначених СГД незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки (покупцям) та сприяли останнім в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що до даної злочинної діяльності безпосередньо причетні службові особи ПрАт ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009).

Так, відповідно до технічних умов ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» здійснює виготовлення суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту. Фактично ж, ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» виготовляє суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту та паливно-мастильні матеріали, які є підакцизною групою товарів. У подальшому, незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізовуються за готівкові кошти замовникам такого виробництва, зокрема ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559) та інших. Реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава». З метою маскування незаконного виробництва ПММ, надання легального вигляду фінансово-господарським взаємовідносинам між ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» та покупцями незаконно виготовлених ПММ, відображення в податковій звітності відповідних податкових зобов’язань та отримання безготівкових коштів, необхідних для розрахунку з постачальниками, службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» відображають по бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій (вчинення удаваних правочинів) по реалізації суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу як фіктивних підприємств, так і в адресу реально діючих підприємств ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» та ін. Хоча фактично службові особи ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» закуповують у ПрАт ВТФ «МТН-Полтава» за готівку виготовлені паливно-мастильні матеріали, які реалізовують також за готівкові кошти. Придбання та реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс».

При цьому, акцизний податок ні службовими особами ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава», ні покупцями незаконно виготовлених ПММ, зокрема ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс», не сплачується, хоча згідно ст. 212 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) платниками акцизного податку є як особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини, так і особа, яка реалізує пальне. Орієнтовна сума несплаченого акцизного податку за період з 01.01.2016 по теперішній час складає 10 млн. грн.

Також слід зазначити, що внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи ПрАт ВТФ «МТН-Полтава», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати фіктивним підприємствам, що дало змогу, в подальшому, ухилитись від сплати податків суб’єктам господарювання реального сектору економіки, та брали участь у конвертації грошових коштів, оскільки в обмін на безготівковий розрахунок від безтоварних операцій з фіктивними підприємствами службові особи повертали готівку, отриману від фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів.

Зокрема установлено, що в податковому обліку службові особи ТОВ «Альянс Енерджі» відображають проведення удаваних правочинів в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності», ТОВ «СІНКЕР» (код 40059552), ТОВ «Люкс Оіл» (код 39571429), ТОВ «ВІКСОЛ» (код 39016270), ТОВ «ВІС-С» (код 39254539), ТОВ «Константа Укрнафтохім» (код 40171409), ТОВ «Константа Імпекс» (код 37624342), ТОВ «Шеврон» (код 40673489), ТОВ «Хімпродторг ЛТД» (код 40107768), ТОВ «МБОЙЛ Груп» (код 40181731), ТОВ «Менгейн» (код 40740110), ТОВ «Комплекс ЮА» (код 41080784), ТОВ «Фортуна Оіл» (код 41106414), ТОВ «Вайтмол» (код 40954648), ТОВ «ТД «Тагус» (код 40088824), ТОВ «Гудленд» (код 41424931), ТОВ «ТІСОН» (код 41564515), ТОВ «Технафтсервіс» (код 31998456) та ін.

Також, з метою мінімізації податкових зобов’язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств, директор ТОВ «Альянс Енерджі» ОСОБА_3 відображає по податковому обліку закупівлю товарів, робіт та послуг від ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ТОВ «Логістик Енерджі Транс» (код 39579564), засновником якого є сам ОСОБА_3

Таким чином, з метою повного дослідження ланцюга реалізації ТМЦ, спростування факту проведення взаємовідносин ТОВ «Альянс Енерджі» по реалізації товарів в адресу вказаних СГД з ознаками «фіктивності», встановлення об’єму грошових коштів, виведених з-під оподаткування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Альянс Енерджі» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з наступними підприємствами: ТОВ «Логістик Енерджі Транс» (код 39579564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ТОВ «СІНКЕР» (код 40059552), ТОВ «Люкс Оіл» (код 39571429), ТОВ «ВІКСОЛ» (код 39016270), ТОВ «ВІС-С» (код 39254539), ТОВ «Константа Укрнафтохім» (код 40171409), ТОВ «Константа Імпекс» (код 37624342), ТОВ «Шеврон» (код 40673489), ТОВ «Хімпродторг ЛТД» (код 40107768), ТОВ «МБОЙЛ Груп» (код 40181731), ТОВ «Менгейн» (код 40740110), ТОВ «Комплекс ЮА» (код 41080784), ТОВ «Фортуна Оіл» (код 41106414), ТОВ «Вайтмол» (код 40954648), ТОВ «ТД «Тагус» (код 40088824), ТОВ «Гудленд» (код 41424931), ТОВ «ТІСОН» (код 41564515), ТОВ «Технафтсервіс» (код 31998456).

Указані документи знаходяться у володінні ТОВ «Альянс Енерджі», юридична адреса підприємства – м. Полтава, вул. Харківське Шосе, 4/15.

Зазначені документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення судово-економічної, судової почеркознавчої та технічної експертиз з метою встановлення належності підписів службовими особам, які складали та підписували документи; будуть використані як докази і без оригіналів цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається дослідити у кримінальному провадженні, а тому просив слідчого суддю надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Альянс Енерджі» , юридична адреса підприємства – м. Полтава, вул.. Харківське Шосе, 4/15.

Дане клопотання просив розглянути без виклику особи у володінні якої знаходяться документи, обґрунтовуючи це інтересами слідства.

Враховуючи, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, суд приходить до висновку про можливість відповідно ч.2 ст. 163 КПК України, розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку слідчого , слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні ТОВ «Альянс Енерджі», отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню, з наданням дозволу на вилучення документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за доодержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_2В - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з наданням дозволу на вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ТОВ «Альянс Енерджі» , юридична адреса підприємства – м. Полтава, вул.. Харківське Шосе, 4/15 ,а саме бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Альянс Енерджі» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Логістик Енерджі Транс» (код 39579564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ТОВ «СІНКЕР» (код 40059552), ТОВ «Люкс Оіл» (код 39571429), ТОВ «ВІКСОЛ» (код 39016270), ТОВ «ВІС-С» (код 39254539), ТОВ «Константа Укрнафтохім» (код 40171409), ТОВ «Константа Імпекс» (код 37624342), ТОВ «Шеврон» (код 40673489), ТОВ «Хімпродторг ЛТД» (код 40107768), ТОВ «МБОЙЛ Груп» (код 40181731), ТОВ «Менгейн» (код 40740110), ТОВ «Комплекс ЮА» (код 41080784), ТОВ «Фортуна Оіл» (код 41106414), ТОВ «Вайтмол» (код 40954648), ТОВ «ТД «Тагус» (код 40088824), ТОВ «Гудленд» (код 41424931), ТОВ «ТІСОН» (код 41564515), ТОВ «Технафтсервіс» (код 31998456) за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду, зокрема угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання – передачі виконаних робіт (надання послуг); актів приймання – передачі ТМЦ; довіреностей на отримання ТМЦ; пропусків; матеріальних перепусток; оригіналів документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); оригіналів документів щодо зважування вантажів, вагових журналів; журналів обліку в’їзду/виїзду автотранспорту.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Полтавська область ОСОБА_7

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.В.Шаповал