Ухвала суду № 71609434, 29.12.2017, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7770/17

1-кс/405/3773/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"29" грудня 2017 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., за участі секретар Єсько Т.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченка К.О. про призначення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 32016120010000066, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.08.2016,-

в с т а н о в и в :

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про призначення в кримінальному провадженні №32016120010000066 від 23.08.2016 позапланової перевірки ТОВ «Преміум Трейдінг Компані» (код 39772426) з питань дотримання норм податкового та митного законодавства, правильності нарахування та сплати податків та зборів, своєчасності подання податкових декларацій (розрахунків) та/або своєчасності реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних та відображення їх в податкових деклараціях з ПДВ за період з 01.01.2015 по 31.12.2016. Проведення позапланової перевірки ТОВ «Преміум Трейдінг Компані» доручити спеціалістам ГУ ДФС у Кіровоградській області.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016120010000066 від 23.08.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212 КК України.

Так, органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Преміум Трейдінг Компані» (код ЄДРПОУ 39772426), ТОВ «Ромашка-2015» (код ЄДРПОУ 39772489), ТОВ «ЛІВ-Логістик» (код ЄДРПОУ 39327444), протягом 2015-2016 років, шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності доходів від реалізації імпортованих товарів, які були розмитнені на Кіровоградській та Одеській митницях ДФС, умисно занизили податкові зобов'язання з ПДВ на загальну суму 3 740 698,65 грн., чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на вказану суму, що є особливо великими розмірами.

З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність призначення позапланової документальної перевірки.

Слідчий на розгляд клопотання не з»явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Згідно з ч.4 ст.38 КПК України, орган досудового розслідування зобовязаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

На даний час КПК України не передбачено призначення перевірок в межах кримінального провадження прокурором або слідчим (пункт 6 частини 2 статті 36 та пункт 4 частини 2 статті 40 виключено на підставі Закону України «Про прокуратуру»).

Діючим КПК України не передбачено надання слідчим суддею дозволу на проведення будь-яких перевірок в рамках кримінального провадження. Проведення перевірки не є заходом забезпечення кримінального провадження, визначеним у ст.131 КПК України, натомість є способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України.

В той же час, відповідно до ч.6 ст.9 КПК України, у випадках коли положення цього Кодексу не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.

Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі -ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.

Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Без проведення зазначеної перевірки спеціалістами ГУ ДФС у Кіровоградській області неможливо виконати покладені на орган досудового розслідування завдання кримінального провадження, передбачені ст.2 КПК України, в частині захисту осіб, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, а відтак вважаю, що клопотання є обґрунтованим, у зв»язку з чим підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 2, 38,93-94,309, 372 КПК України, ст. 20 ПК України слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченка К.О. про призначення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 32016120010000066, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.08.2016 - задовольнити.

Призначити в кримінальному провадженні №32016120010000066 від 23.08.2016 позапланову перевірку ТОВ «Преміум Трейдінг Компані» (код 39772426) з питань дотримання норм податкового та митного законодавства, правильності нарахування та сплати податків та зборів, своєчасності подання податкових декларацій (розрахунків) та/або своєчасності реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних та відображення їх в податкових деклараціях з ПДВ за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити спеціалістам ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Андрій Віталійович Загреба