Ухвала суду № 71516919, 09.01.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/7857/17 Провадження№1-кс/522/240/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 січня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Багрій А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ДП «МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000041 від 19.04.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновку фахівця-економіста №6 від 10.03.2017 встановлено, проведеним аналізом наданих первинних документів, з урахуванням матеріалів перевірки, вимог діючого законодавства, встановлено, що, за період з 01.01.2015 по 28.02.2015, ДП «МТП Южний» по контракту № СД/Т/СН-2в від 12.12.2013 з компанією «Alekon holding AS» (Естонія), безпідставно віднесено до складу податкового кредиту вартість послуг нерезидента з монтажу та пусконалагоджання портальних кранів АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32.10М у розмірі 23 229 172,98 грн., без урахування ПДВ у розмірі 4 645 834,60 грн. (27 875 007,57 грн., з урахуванням ПДВ), та, як наслідок, податкові зобов’язання ДП «МТП Южний» по податку на додану вартість занижено на суму 4 645 834,60 грн., у тому числі: січень 2015 року на суму 2 621 333,40 грн., лютий 2015 року на суму 2 024 501,20 грн.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

ДП «МТП Южний» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов’язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП «МТП Южний» зареєстровано 24.12.1996 за № 15581200000000246 в Виконавчому комітеті Южненської міської ради Одеської області, знаходиться на обліку в Одеському управлінні Офісу великих платників податків ДФС, основним видом діяльності ДП «МТП Южний» є допоміжне обслуговування водного транспорту. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди 2014-2015 років службові особи ДП «МТП Южний», переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, здійснили закупівлю товарів у вигляді трьох кранів повно поворотних марки «АНС Tukan» у нерезидента «Alekon holding AS» (Естонія) згідно договору №СD/Т/СН-2в від 12.12.2013 з обов’язковим виконанням послуг з монтажу та пусконалагодження силами постачальника, однак для досягнення мети пов’язаної з ухилення від сплати податків (загальнообов’язкових платежів), а саме мінімізації податкових зобов’язань з податку на додану вартість, службові особи ДП «МТП Южний» шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з «Alekon holding AS» (Естонія), які полягали у виконанні послуг з монтажу та пусконалагодження трьох кранів повно поворотних марки «АНС Tukan» силами підрядника з ознаками «фіктивності» ТОВ «ОСОБА_3 – Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 645 834,60 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що «Alekon holding AS» (Естонія) згідно листа №133 від 18.09.2014 залучає для проведення монтажних та пусконалагоджувальних робіт 3 портальних повнопоротніх кранів з шарнірно-зчленованою стріловою системою на рейковому ходу марки «АНС TUKAN», виробник «KIROW ARDELT Gmbh», Німеччина, індекс крану 40/50/63т х 50/40/32…10м, 2014 року випуску на території ДП «МТП «Южний» підрядну організацію ТОВ «ОСОБА_3 – Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), яка має відповідну ліцензію, видану ДАБІ і Одеській області та дозвіл №435.12.51 від 18.06.2012 на виконання робіт з монтажу, налагодження вантажопідіймальних кранів.

Будучи допитана в якості свідка директор ТОВ «ОСОБА_3 – Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) ОСОБА_4 пояснила, що співробітники ТОВ «ОСОБА_3 – Сервіс» проведення монтажних та пусконалагоджувальних робіт 3 портальних кранів марки «АНС TUKAN» на території ДП «МТП «Южний» не виконували, будь-які документи з приводу проведення вказаних дій від імені ТОВ «Алекон-Сервіс» вона не підписувала.

В подальшому в ході досудового розслідування встановлено, що згідно журналів входу на територію ДП «МТП «Южний» (для сторонніх організацій) нерезидентом «Alekon holding AS» (Естонія) до проведення монтажних та пусконалагоджувальних робіт 3 портальних кранів марки «АНС TUKAN» залучаються понад 30 осіб, які зазначаються у вказаних журналах як працівники «Alekon holding AS» (Естонія), однак фактично не вступали в трудові відносини з «Alekon holding AS» (Естонія) та не є його співробітниками, а є особами, які фактично мають освіту в сфері здійснення монтажних та будівельних робіт та відповідні професійні навики та залучались механіком «Alekon holding AS» на усній домовленості без складання будь-яких трудових договорів та обумовленій оплаті праці.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2014-2015 років проведення монтажних та пусконалагоджувальних робіт портальних кранів на території України регламентувалося Наказом Державного комітету України з промислової безпеки, охорони праці та гірничого нагляду «Про затвердження правил будови і безпечної експлуатації вантажопідіймальних кранів» №132 від 18.06.2007. Відповідно до розділу 5.3 п.п. 5.3.2 НПАОП 0.00 1.01-07 проект виробництва (виконання) робіт - це документ, який регламентує заходи, що забезпечують безпеку виконання монтажних робіт, а також технологія виконання монтажних робіт. Проект виробництва робіт є основоположним документом при проведенні монтажних робіт, а вимоги його є обов'язковими і безумовними до виконання.

Пред’явлений в ході допиту слідчим директору ТОВ «ОСОБА_3 – Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) ОСОБА_4 оригінал проекту виконання робіт №01/14 з монтажу і введенню в експлуатацію трьох портальних кранів марки АНС ТUKAN зав. №24 2013 3587, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3588, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3589 на території ДП «МТП «Южний», остання пояснила, що нею вказаний проект не підписувався (підпис який міститься в проекті від її імені належить не їй, а іншій особі), особи, які зазначені у вказаному проекті виконання робіт як монтажні бригади ТОВ «Алекон-Сервіс» ніколи на підприємстві не працювали та не залучалися нею до проведення монтажних та пусконалагоджувальних робіт 3 портальних кранів марки «АНС TUKAN» на території ДП «МТП «Южний».

Будучи допитаний в якості свідка механік «Alekon holding AS» ОСОБА_5, показав, що монтажні роботи портальних кранів АНС TUKAN 24 20 13 3587, портального крану АНС TUKAN 24 20 13 3588, портального крану АНС TUKAN 24 20 13 3589 виконувалися співробітниками «Alekon holding AS», співробітники ТОВ «Алекон-Сервіс» роботи по монтажу і введенню в експлуатацію трьох портальних кранів марки АНС ТUKAN зав. №24 2013 3587, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3588, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3589 не проводили.

Будучи допитаний в якості свідка голова правління «Alekon holding AS» ОСОБА_6І показав, що проведенням монтажних робіт та введенням в експлуатацію портального крану АНС TUKAN 24 20 13 3587, портального крану АНС TUKAN 24 20 13 3588, портального крану АНС TUKAN 24 20 13 3589 займалися співробітники «Alekon holding AS», робітники ТОВ «ОСОБА_3 – Сервіс» вказані роботи не виконували.

Оглядом паспортів кранів №13137, №13139, №13146 у розділі «Відомості про ремонт металоконструкції і заміні механізмів, канатів вантажозахоплювального органа приладів і пристроїв безпеки, а так де про проведення реконструкції» наявні такі записи:

-в паспорті №13137 ст. 65 «Монтаж портального крана ТUKAN 3000 зав. №24 2013 3587 проведений ТОВ «Алекон-Сервіс» на підставі інструкції заводу виробника. Дозвіл №435.12.51, Діє до 12.06.2017,

-в паспорті №13139 ст. 64 «Монтаж портального крана ТUKAN 3000 зав. №24 2013 3588 проведений ТОВ «Алекон-Сервіс» на підставі інструкції заводу виробника. Дозвіл №435.12.51, Діє до 12.06.2017,

-в паспорті №13146 ст. 63 «Монтаж портального крана ТUKAN 3000 зав. №24 2013 3589 проведений ТОВ «Алекон-Сервіс» на підставі інструкції заводу виробника. Дозвіл №435.12.51, Діє до 12.06.2017,

Крім, цього відомості про здійснення ТОВ «Алекон-Сервіс» монтажних та пусконалагоджувальних робіт трьох портальних кранів, також підтверджується актами здачі-приймання виконаних робіт, які затверджені комісією ДП МТП «Южний» з однієї сторони (Замовник) та «Alekon holding AS» і ТОВ «Алекон-Сервіс» з іншої (Постачальник), а саме:

1.Акт здачі-приймання за договором СД/Т/СН-2в від 12.12.2013 завершених послуг з монтажу та пусконалагодження крану повноповоротного АНС ТUKAN 40/50/63т. х 50/40/32…10 м. з крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №24 2013 3589 від 17.02.2015;

2.Акт від 17.02.2015 робочої комісії про прийняття в експлуатацію портального крану АНС ТUKAN зав. №24 2013 3589 після поставки, монтажу та пусконалагоджувальних робіт згідно з Договором СД/Т/СН-2в від 12.12.2013;

3.Акт здачі-приймання за договором СД/Т/СН-2в від 12.12.2013 завершених послуг з монтажу та пусконалагодження крану повноповоротного АНС ТUKAN 40/50/63т. х 50/40/32…10 м. з крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №24 2013 3587 від 05.12.2014;

4.Акт від 05.12.2014 здавання-приймання наданих послуг з монтажу та пусконалагоджння портального крану АНС ТUKAN зав. №24 2013 3587 згідно з Договором СД/Т/СН-2в від 12.12.2013;

5.Акт від 15.12.2014 здавання-приймання наданих послуг з монтажу та пусконалагоджння портального крану АНС ТUKAN зав. №24 2013 3588 згідно з Договором СД/Т/СН-2в від 12.12.2013;

6.Акт здачі-приймання за договором СД/Т/СН-2в від 12.12.2013 завершених послуг з монтажу та пусконалагодження крану повноповоротного АНС ТUKAN 40/50/63т. х 50/40/32…10 м. з крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №24 2013 3588 від 15.12.2014.

Отже, досудовим розслідуванням встановлено, що на виконання договору № СД/Т/СН-2в від 12.12.2013 компанією «Alekon holding AS» (Естонія) до проведення монтажу і введенню в експлуатацію трьох портальних кранів марки АНС ТUKAN зав. №24 2013 3587, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3588, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3589 на території ДП «МТП «Южний» безпідставно та в порушення діючих вимог законодавства залучаються 30 осіб, які не є працівниками «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ «Алекон-Сервіс» та в подальшому невстановленими слідством особами, здійснюється складання, підписання первинних документів від імені ТОВ «Алекон-Сервіс», які нібито регламентують проведення вище перелічених робіт на території ДП «МТП «Южний». Після надання таких документів «Alekon holding AS» (Естонія) в адресу ДП «МТП «Южний», останнє здійснює перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок «Alekon holding AS» (Естонія).

28.08.2017 за вихідним номером 1883/10/15-32-23-03-04 засобами електронного зв’язку на адресу ДП «МТП «Южний» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій документів в яких мітиться інформація про створення робочої комісії зі складу співробітників ДП «МТП «Южний» та обов’язки вказаних осіб при здійсненні нагляду за проведенням монтажу і введенню в експлуатацію трьох портальних кранів марки АНС ТUKAN зав. №24 2013 3587, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3588, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3589 співробітниками Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ «ОСОБА_3 – Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882).

13.09.2017 СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області отримано лист №4568/01/102/17 від 04.09.2017 з огляду якого вбачається, що службовими особами ДП «МТП Южний» завірені копії будуть надані СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лише на підставі відповідної ухвали слідчого судді.

На думку сторони обвинувачення, виклик у судове засідання службових осіб ДП «МТП Южний» призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв’язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з’явилися, відповідно до письмової заяви від 04.01.2018р., просять здійснити розгляд клопотання за їх відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000041 від 19.04.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за період з 01.01.2015 по 28.02.2015, ДП «МТП Южний» по контракту № СД/ТСН-26 від 12.12.2013 з компанією «Alekon holding AS» (Естонія), безпідставно віднесено до складу податкового кредиту вартість послуг нерезидента з монтажу та пусконалагоджання портальних кранів АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32.10М у розмірі 23 229 172,98 грн., без урахування ПДВ у розмірі 4 645 834,60 грн. (27 875 007,57 грн., з урахуванням ПДВ), та, як наслідок, податкові зобов’язання ДП «МТП Южний» по податку на додану вартість занижено на суму 4 645 834,60 грн., у тому числі: січень 2015 року на суму - 2 621 333,40 грн., лютий 2015 року на суму - 2 024 501,20 грн.

Перелічені у клопотанні речі і документи, які перебувають у володінні ДП «МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу – задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС або його підрозділів, що будуть діяти за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення у ДП «МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790), а саме:

1.копія наказу про створення робочої комісії ДП «МТП «Южний» по нагляду за проведенням монтажу і введенням в експлуатацію трьох портальних кранів марки АНС ТUKAN зав. №24 2013 3587, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3588, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3589 на території ДП «МТП «Южний»;

2.копії посадових (службових) інструкцій (обов’язків) з переліком посадових (службових) обов’язків, які діяли в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 для наступних службових осіб ДП «МТП «Южний»:

➢директора ДП «МТП «Южний» ОСОБА_7;

➢першого заступника директора ДП «МТП «Южний» ОСОБА_8;

➢головного бухгалтера ДП «МТП «Южний» ОСОБА_9;

➢начальника фінансового відділу ДП «МТП «Южний» ОСОБА_10;

➢головного інженера ДП «МТП «Южний» ОСОБА_11;

➢заступника директора з МТЗ ДП «МТП «Южний» ОСОБА_12;

➢заступника директора з ОП ДП «МТП «Южний» ОСОБА_13;

➢заступника головного інженера з механізації ДП «МТП «Южний» ОСОБА_14;

➢заступника головного інженера-начальника ВКБ та ТН ДП «МТП «Южний» ОСОБА_15;

➢головного енергетика ДП «МТП «Южний» ОСОБА_3;

➢начальника ВРР ДП «МТП «Южний» ОСОБА_16;

➢начальника відділу механізації ДП «МТП «Южний» ОСОБА_17;

➢заступника начальника відділу механізації ДП «МТП «Южний» ОСОБА_18;

➢заступника головного енергетика з електропостачання ДП «МТП «Южний» ОСОБА_19;

➢начальника дільниці з обслуговування і ремонту підйомно-транспортного обладнання ДП «МТП «Южний» ОСОБА_20;

➢начальника дільниці з техобслуговування електроустаткування кранів ДП «МТП «Южний» ОСОБА_21;

➢начальника ВПМ ДП «МТП «Южний» ОСОБА_22;

➢начальника служби з охорони праці ДП «МТП «Южний» ОСОБА_23;

➢начальника відділу механізації ДП «МТП «Южний» ОСОБА_24

➢головного технолога ДП «МТП «Южний» ОСОБА_25;

3.накази про призначення на посаду та звільнення з посади службових осіб ДП «МТП «Южний», які зазначені в п. 2 клопотання;

4.контактні відомості (місце проживання, моб. тел., копія паспорту копії особових справ, які зберігаються у відділі кадрів) службових осіб ДП «МТП «Южний», які зазначені в п. 2 клопотання;

5.копії документів, в яких міститься інформація, що підтверджує призначення відповідальної особи ДП «МТП «Южний» за наглядом за підрядною організацією «Alekon holding AS» (Естонія), ТОВ «ОСОБА_3 – Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) при здійсненні монтажу і введенню в експлуатацію трьох портальних кранів марки АНС ТUKAN зав. №24 2013 3587, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3588, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3589 на території ДП «МТП «Южний»;

6.документів, які надавались ДП «МТП «Южний» постачальником товарів та послуг «Alekon holding AS» на виконання п.п. 6.3.12 п.6.3 розділу 6 договору №СД/Т/СН-2в від 12.12.2013, а саме:

➢копії посвідчень для персоналу, що надає Послуги, відповідно до вимог нормативно актів Держігрпромнагляду України;

7.накази, письмові заявки з додатками, листи з додатками, виконані від імені «Alekon holding AS» (Естонія), ТОВ «ОСОБА_3 – Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) та ТОВ «ОСОБА_3 – Україна» (ЄДРПОУ 31505888) та надані на адресу ДП «МТП Южний» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 стосовно отримання тимчасових (постійних) перепусток працівниками «Alekon holding AS» (Естонія), ТОВ «ОСОБА_3 – Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) та ТОВ «ОСОБА_3 – Україна» (ЄДРПОУ 31505888) для входу/виходу на територію ДП «МТП «Южний».

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

09.01.2018