Ухвала суду № 71506401, 06.12.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/12796/17

Провадження № 1-кс/428/5536/2017

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу

06 грудня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., за участю секретаря Василович Г.Ю., слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000013 від 26.11.2015 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524) в період 2013 - 2014 p.p. штучно завищили суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3689613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобов'язаннями підприємств постачальників, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 3689613,02 грн.

Матеріали кримінального провадження містять рапорт оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 26.11.2015 р.. із якого вбачається, що службові особи ТОВ «Металл-союз» за період з жовтня 2013 року по листопад 2014 року в результаті відображення у податковій звітності підприємства операцій з придбання товарів (робіт, послуг) за реквізитами ТОВ "Аверс груп ЛТД", ТОВ "Преміум білд", ТОВ "СК-У", ТОВ "Дніпросфера", ТОВ "Спецторг-інвест», ТОВ "Каскад ресурс" було штучно завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3689613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобов'язаннями підприємств постачальників, що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 3689613,02 грн..

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ «Преміум білд» (код ЄДРПОУ 38751295, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 30.05.2013 р. взято на податковий облік в ДПІ у Ленінському р-ні м. Дніпропетровська 31.05.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Ленінський р-н, вул. Звивиста, буд. 28. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_3, стан платника - 0 (платник податків за основним місцем обліку), свідоцтво платника ПДВ анульовано 23.10.2014 в зв'язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням.

За результатами документальної перевірки у відношенні ТОВ «Преміум білд» фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва було складено акти від 08.05.2014 №1297/26-55-22-10/38751295, від 20.06.2014 №1751/26-55-22-10/38751295, від 03.07.2014 №1838/26-55-22-10/38751295, від 08.08.2014 №2393/26-55-22-08/38751295 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Преміум Білд» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період з вересня 2013 року по червень 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ «Преміум Білд» з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків.

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524) правочини з підприємством-постачальником ТОВ «Преміум Білд» (код ЄДРПОУ 38751295), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «Преміум Білд», які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «Преміум Білд».

Встановлено, що службові особи ТОВ «Преміум Білд» (код ЄДРПОУ 38751295) в своїй фінансово-господарській діяльності використовували рахунок №26003300000831 (українська гривня), що знаходиться в ПАТ «АБ»Радабанк» (МФО 306500), через який здійснювалося перерахування коштів, з метою надання фінансово-господарським операціям з підприємствами - контрагентами законного вигляду.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до: відомостей за період часу з 01.01.2013 по 31.12.2014 про рух коштів по рахунку ТОВ «Преміум Білд», і інших відомостей відносно рахунку, які перебувають у володінні ПАТ «АБ»Радабанк» (МФО 306500, ЄДРПОУ 14305909) за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, просп. Олександра Поля, буд. 46, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно з п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 3-6 ст.132 КПК України передбачено:

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Згідно з ст.160 КПК України: 1. Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

2. У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з абзацом першим ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «АБ»Радабанк». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 26.11.2015 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з відповідною фабулою, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000013 від 23.11.2017.

На обґрунтування доводів клопотання стороною кримінального провадження надано вищевказаний витяг з кримінального провадження та копії рапорту оперуповноваженого ВО БЕЗОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Маркова В.В. від 26.11.2015 і облікової картки ТОВ «Преміум Білд».

Як вбачається з тексту клопотання, стороною кримінального провадження ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: відомостей за період часу з 01.01.2013 по 31.12.2014 про рух коштів по рахунку ТОВ «Преміум Білд» і інших відомостей відносно рахунку, які перебувають у володінні ПАТ «АБ»Радабанк».

Згідно з копією облікової картки ТОВ «Преміум Білд», зазначені відомості щодо номеру рахунку ТОВ «Преміум Білд». Проте, у вказаній обліковій картці не вказані відомості щодо стану рахунку - дата відкриття і дата закриття рахунку.

Отже, стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.2 ст.160, п.1, 2 ч.5 ст.163, ч.5 ст.132 КПК України не додано до клопотання доказів обставин, на які вона посилається у тексті клопотання, а саме: наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи на час звернення сторони кримінального провадження з вказаним клопотанням перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «АБ»Радабанк».

Проте, стороною кримінального провадження в порушення ч.2 ст.160, ч.5 ст.163 КПК України у клопотанні не додано до клопотання доказів обставин, на які вона посилається у тексті клопотання, та не зазначені і належним чином необґрунтовані: значення вищевказаних документів щодо розрахункового рахунку, які перебувають у володінні вказаної юридичної особи, для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів; необхідність саме вилучення оригіналів вказаних документів. Також стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.3 ст.132 КПК України не доведено, що застосування такого заходу кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів, виправдовує потреби досудового розслідування саме у такому ступені втручання у права і свободи особи.

Згідно з резолютивною частиною тексту клопотання, стороною кримінального провадження ставиться питання щодо надання тимчасового доступу прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні або за дорученням, постановою слідчими та оперативними співробітниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області до вищевказаних речей і документів. Водночас, стороною кримінального провадження подане до слідчого судді клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке не відповідає вимогам чинного КПК України, а саме: в порушення вимог глави 15 розділу ІІ КПК України, а саме: п.1 ч.1 ст.164 КПК України, у резолютивній частині вказаного клопотання не зазначені прізвище, ім'я та по батькові осіб, яким надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави відмовити у задоволенні клопотання.

За таких обставин на день розгляду клопотання, не вбачається підстав для його задоволення, оскільки клопотання є необґрунтованим та стороною кримінального провадження не доведено необхідність надання тимчасового доступу до вказаних документів у межах цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н. В. Бойко