Ухвала суду № 71379926, 27.11.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/17335/17

Провадження № 1-кс/201/10952/2017

УХВАЛА

Іменем України

27 листопада 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Трещов В.В., розглянувши клопотання старшого слідчий СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32016040650000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України, –

ВСТАНОВИВ:

27 листопада 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчий СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32016040650000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, у АТ «Ощадбанк» (МФО 305482).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Фізична особа-підприємець «Шупарський Андрій Анатолійович» (і.п.н. НОМЕР_1) при здійсненні господарської діяльності в період 2015 – 2016 років в порушення п.п.163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п.164.1.1 п.164.1 ст.164, ст.167, ст.177, п.198.1 п.198.2 п.198.3 ст.198, п.200.1 п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом заниження об’єкта оподаткування, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2 484 590 грн., а також в порушення п.п.163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п.164.1.1. п.164.1 ст.164, ст.167, ст.177 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом не включення суми доходів до складу чистого доходу у декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 147 076,55 грн., що призвело до ненадходження в державний бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 5 631 666,55 грн.

Механізм вчиненого ФОП «ОСОБА_3А.» кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106), ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39932957), ТОВ «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251), ТОВ «Саксон-Траст» (код ЄДРПОУ 39753927), ТОВ «Делівері ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 39744197), ТОВ «Нетті» (код ЄДРПОУ 39685133), ТОВ «ОСОБА_6 Плюс» (код ЄДРПОУ 39680330), ТОВ «Трайлер Груп» (код ЄДРПОУ 39652392), ТОВ «Брайд» (код ЄДРПОУ 39466768), ТОВ «Сандра Трейд» (код ЄДРПОУ 39464802), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Комфорт-Н» (код ЄДРПОУ 39380010), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «ЗОК ОСОБА_7» (код ЄДРПОУ 38809067), ТОВ «ІПГ» (код ЄДРПОУ 38570068), ТОВ «Щирий Кум» (код ЄДРПОУ 37343914), ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ТОВ «К-Тек» (код ЄДРПОУ 36472831), ТОВ «Агроінвест-08» (код ЄДРПОУ 35834331), ТОВ «Транзит 2008» (код ЄДРПОУ 35553961), ТОВ «Міг Транс» (код ЄДРПОУ 34560653), ТОВ «Техномаш Харків» (код ЄДРПОУ 33816813), ФГ «Сан» (код ЄДРПОУ 32671953), СФГ «Ліза» (код ЄДРПОУ 31528685), ПСП «Ода» (код ЄДРПОУ 30708216).

Крім того, отримані в ході вчинення ФОП «ОСОБА_3А.» кримінального правопорушення протягом 2015 року доходи, ним перераховані в адресу фіктивного підприємства ТОВ «Компанія Аквілер» (код ЄДРПОУ 39880051), з рахунків якого були зняті готівкою. В результаті суми перерахованих грошових коштів не були включені до складу доходів при розрахунку чистого доходу у декларації про майновий стан і доходи ФОП «ОСОБА_3А.» за 2015 рік.

Факт фіктивності ТОВ «Компанія Аквілер» підтверджений вироком по ч. 1 ст. 205 КК України від 16.06.2016, винесеним Індустріальним районним судом м. Дніпропетровська у відношення засновника та службової особи даного підприємства - гр-ки ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_1

Факт порушення податкового законодавства ФОП «ОСОБА_3А.» підтверджений висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» за № 1-29/06/2016-до від 29.06.2016, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах ФОП «ОСОБА_3А.» із вищевказаними контрагентами можуть скласти 5 631 666,55 грн.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ФОП «ОСОБА_3А.» для здійснення фінансово-господарської діяльності в Дніпропетровській філії АТ «Ощадбанк» (МФО 305482) 28.10.2015 було відкрито рахунок № 26000500514218 (українська гривня), який використовується в діяльності підприємця, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

Таким чином, документи ФОП «ОСОБА_3А.», які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк» (МФО 305482), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, встановити відомості про рух грошових коштів та їх зняття, з’ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, а для цього слідству необхідні саме оригінали документів.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, у АТ «Ощадбанк» (МФО 305482.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчий СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити.

Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, у АТ «Ощадбанк» (МФО 305482), в оригіналах, а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) ФОП «Шупарський Андрій Анатолійович» (і.п.н. НОМЕР_1) рахунку № 26000500514218 (українська гривня), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованих статутних документів (статуту, установчого договору, статутних актів/положень, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договору банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлень про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспортів або документів, які їх замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документів юридичної справи по відкриттю й використанню даного рахунку;

- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ФОП «Шупарський Андрій Анатолійович» (і.п.н. НОМЕР_1) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежів в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2015 по теперішній час;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ФОП «Шупарський Андрій Анатолійович» (і.п.н. НОМЕР_1) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з 01.01.2015 по теперішній час.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016040650000037 а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.В. Трещов