Ухвала суду № 71379253, 09.10.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15077/17

Провадження № 1-кс/201/9680/2017

УХВАЛА

09 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 42017040000000796 від 04.07.2017року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, –

ВСТАНОВИВ:

09 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 42017040000000796 від 04.07.2017року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-«А».

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури області перебуває кримінальне провадження №42017040000000796 від 04.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ГУ ДФС в Дніпропетровській області, зловживаючи службовим становищем, діючи умисно, усупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) і його посадових осіб, в період з 25.04.2016 по 26.10.2016, під час проведення планової перевірки вказаного товариства та складанні акту перевірки приховали встановлені факти проведення незаконних безтоварних операцій з метою незаконного формування податкового кредиту між ТОВ ВКФ «КУРС» (код 13424434) та ТОВ "ДЕ-ЮРЕ ОСОБА_2" (код 39763427); ТОВ «ТД БРІСТОН» (код 39679367); ТОВ «ІНСАЙД ОСОБА_2» (код 39652083); ТОВ «ІНВЕСТМЕНС КОМПАНІ»; (код 39648627); ТОВ «РУМ ПЛЮС» (код 39330368); ПП «КРІ СТАЛЬ», (код 39290954); ПП «АБСОЛЮТ ТРАНС» (код 39290886); ТОВ «БУД ОСОБА_3», (код 39150244); ТОВ «ТД ГЕФЕСТ»; (код 38360391); ПП «Веста Металопт» (код 39065552) та іншими ФСПД, не застосували передбачені Податковим кодексом донарахування податкових платежів та фінансових санкцій на суму 944,2 тис. грн., унаслідок чого інтересам держави спричинено тяжкі наслідки.

В ході виконання доручення від 19.07.2017р. № 15-7424-17 по кримінальному провадженню №42017040000000796 працівниками УВБ ДФС у Дніпропетровській області проведено аналіз фінансово – господарської діяльності ТОВ ВКФ «Курс» (код ЄДРПОУ 13424434) у ході якого встановлено, що в період 2014-2016 зазначене підприємство з метою мінімізації податкових зобов’язань з податку на додану вартість проводило безтоварні операції з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Де – ОСОБА_4 груп» (код ЄДРПОУ 39763427), ТОВ «ТД Брістон» (код ЄДРПОУ 39679367), ТОВ «Інсайд ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39652083), ТОВ «Інвестменс Компані» (код ЄДРПОУ 39648627), ТОВ «Рум Плюс» (код ЄДРПОУ 393303368), ПП «Крі Сталь» (код ЄДРПОУ 39290954), ПП «Абсолют ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39290886), ТОВ «Буд ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39150244), ТОВ «ТД Гефест» (код ЄДРПОУ 38360391), ТОВ «Веста Металопт» (код ЄДРПОУ 39065552). Зазначені підприємства незаконно формують схемний податковий кредит з податку на додану вартість шляхом підміни виду товару при придбані та реалізації.

Так, наприклад встановлено факти придбання ТОВ ВКФ «Курс» товару та послуг протягом 2015 року у ПП «Крі Сталь» (код 39290954) - ремонт обладнання, металеві та гумові вироби, пінопласт та інші на загальну суму ПДВ 413,7 тис. грн., проте відповідно реєстру податкових накладних ПП «Крі Сталь» придбало у вказаному періоді цукор, хліб та інші продукти харчування.

Також встановлено факти придбання товару ТОВ ВКФ «Курс» протягом у ПП «Веста Металопт» (код 39065552) на загальну суму ПДВ 530,5 тис. грн. - датчиків, кабелю, контактів та інш., проте відповідно реєстру податкових накладних ПП «Веста Металопт» придбало у вказаному періоді продукти харчування (ананаси, банани, пиво, крупи), кисень.

Під час перевірки службовим особам ГУ ДФС у Дніпропетровській області було достовірно відомо, що ТОВ «Веста Металопт» та ПП «Крі Сталь» внесені до відповідної бази даних АС «Аудит» 2.19 - відпрацювання сумнівних операцій з ПДВ на підставі відповідних актів ДПІ в Новокодацькому районі м. Дніпра та ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, і фактично не могли поставити ТОВ ВКФ «Курс» вищевказані товари і послуги, однак в порушення п.п.83.1.2 п. 83.1 ст. 83 Податкового кодексу України наявну податкову інформація під час перевірки не використали, донарахування податкових платежів та фінансових санкцій ТОВ ВКФ «Курс» на суму 944,2 тис. грн. не застосували, унаслідок чого інтересам держави спричинено тяжкі наслідки.

Під час досудового розслідування виникла обґрунтована необхідність в тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні Головного управління ДФС у Дніпропетровській області а саме: до акту документальної планової перевірки з усіма додатками та податковими повідомленням - рішенням ТОВ ВКФ «Курс» №598/04-36-14-03/13424434 від 02.11.2016, узагальненої податкової інформації ТОВ «Веста Металопт» №10708/7/04-67-22-04 від 27.05.2015 та ПП «Крі Сталь» № 5127/7/04-63-22-04-17 від 16.03.2015, № 9794/7/04-63-22-04-17 від 20.04.2015, № 14455/7/04-63-22-04-17 від 20.05.2015.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-«А».

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити.

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-«А», а саме: до акту документальної планової перевірки ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) з усіма додатками та податковими повідомленням - рішенням №598/04-36-14-03/13424434 від 02.11.2016, узагальненої податкової інформації ТОВ «Веста Металопт» №10708/7/04-67-22-04 від 27.05.2015 та ПП «Крі Сталь» № 5127/7/04-63-22-04-17 від 16.03.2015, № 9794/7/04-63-22-04-17 від 20.04.2015, № 14455/7/04-63-22-04-17 від 20.05.2015.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 42016040000000873 а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.С. Федоріщев