Ухвала суду № 71253133, 22.12.2017, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/8331/17

Провадження № 1-кс/202/2276/2017

УХВАЛА

Іменем України

22 грудня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєльченко Л.А.,

за участю секретаря Федорченко А.І.,

старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів.

Згідно клопотання в провадженні слідчого СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040040000018 від 12.12.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «ПФГ Конкорд» (код 35739605), юридична адреса: м. Дніпро, вул. Дегтярьова, буд. 24, протягом 2015 року в порушення вимог п.187.8, п.п. ст.187 п.185.1 ст.185, п.186.3 «ж» ст.186 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість на загальну суму 3 158 281 грн., що є великим розміром.

Вищевказані обставини підтверджуються актом податкової документальної планової перевірки ТОВ «ПФГ Конкорд» з питань дотримання вимог податкового законодавства з 01.01.2013 року по 31.03.2016 року. За результатами котрої фахівцями ГУ ДФС винесено податкове повідомлення-рішення від 02.09.2016 року № НОМЕР_1, котрим збільшено суму грошового зобовязання з ПДВ на загальну суму 3 947 851,25 грн. (основний платіж 3 158 281 грн. та штрафні санкції 789 570,25 грн.).

Податкове повідомлення-рішення від 02.09.2016 року № НОМЕР_1 щодо визначення грошових зобовязань з ПДВ у сумі 3 947 851,25 оскаржено ТОВ «ПФГ Конкорд» у судовому порядку.

Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 11.07.2017 року по справі № 804/667/17 в задоволенні адміністративного позову ТОВ «ПФГ Конкорд» відмовлено.

ТОВ «ПФГ Конкорд» подано апеляційну скаргу до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду на постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 11.07.2017 року.

Згідно постанови Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 05.12.2017 року апеляційну скаргу ТОВ «ПФГ Конкорд» залишено без задоволення, а постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 11.07.2017 року у справі № 804/667/17 без змін.

Враховуючи викладене, на теперішній час за даними ІКП (код 14010100) рахується податковий борг у загальній сумі 3 947 851,25 грн. за податковим повідомленням рішенням з ПДВ від 02.09.2016 року № НОМЕР_1.

У ході досудового слідства встановлено, що податкова адреса ТОВ «ПФГ Конкорд»: м. Дніпро, вул. Дегтярьова, буд. 24.

Слідчий зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первині фінансово-господарські документи ТОВ «ПФГ Конкорд» по проведеним операціям із нерезидентом України «EXIMA OU».

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) в оригіналах у представників ТОВ «ПФГ Конкорд».

Тому слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПФГ Конкорд» (код 35739605), податкова адреса: м. Дніпро, вул. Дегтярьова, буд. 24, по взаємовідносинам із нерезидентом України «EXIMA OU» за період 2015 року, а саме:

- контракт на виконання транспортно-експедиторських послуг від 05.12.2014 року № 2F/13, укладеного між ТОВ «ПФГ «Конкорд» та компанією «EXIMA OU» (Естонія);

- акти приймання виконаних послуг від 23.02.2015 року на суму 286 337,77 доларів США; від 01.04.2015 року на суму 111 286,38 доларів США; від 08.05.2015 року на суму 73 207,53 доларів США; від 05.06.2015 року на суму 111 213,26 доларів США; від 23.06.2015 року на суму 55 805,75 доларів США;

- інвойси: № 21/100215 від 10.02.2015 року; № 20/100215 від 10.02.2015 року; № 19/280115 від 28.01.2015 року; №18/280115 від 28.01.2015 року; № 16/200115 від 20.01.2015 року; № 22/240315 від 24.03.2015 року; № 23/240315 від 24.03.2015 року; № 24/100415 від 10.04.2015 року; № 27/190515 від 19.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 29/090615 від 09.06.2015 року;

- коносаменти (bill of lading): № 952905626, № 952764133, № 868033966, № 868344197, № 868344210, № 952905674, № 953187118, № 953370382, № 953370392, № 953370447, № 953834473.

- документи по бухгалтерській проводці Дт 93- Кт 632 на загальну суму 15 762 366,93 грн. по взаємовідносинам з компанією «EXIMA OU»;

- договір купівлі-продажу від 09.01.2012 року № 2012/IND/0901, укладеного між ТОВ «ПФГ «Конкорд» з компанією «Concord steel general trading FZC» (ОАЕ), та договір поставки №НО|NISP|CO|09 від 06.09.2011 року, укладеного ТОВ «ПФГ «Конкорд» з NMDC (Індія);

- митні декларації, оборотно-сальдові відомості; доручення; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; платіжні документи; документи складського обороту, та інші наявні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПФГ Конкорд» по взаємовідносинам із «EXIMA OU» (Естонія) за період 2015 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобовязана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобовязана предявити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобовязана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для зясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПФГ Конкорд» (код 35739605), податкова адреса: м. Дніпро, вул. Дегтярьова, буд. 24, по взаємовідносинам із нерезидентом України «EXIMA OU» за період 2015 року, а саме:

- контракт на виконання транспортно-експедиторських послуг від 05.12.2014 року № 2F/13, укладеного між ТОВ «ПФГ «Конкорд» та компанією «EXIMA OU» (Естонія);

- акти приймання виконаних послуг від 23.02.2015 року на суму 286 337,77 доларів США; від 01.04.2015 року на суму 111 286,38 доларів США; від 08.05.2015 року на суму 73 207,53 доларів США; від 05.06.2015 року на суму 111 213,26 доларів США; від 23.06.2015 року на суму 55 805,75 доларів США;

- інвойси: № 21/100215 від 10.02.2015 року; № 20/100215 від 10.02.2015 року; № 19/280115 від 28.01.2015 року; №18/280115 від 28.01.2015 року; № 16/200115 від 20.01.2015 року; № 22/240315 від 24.03.2015 року; № 23/240315 від 24.03.2015 року; № 24/100415 від 10.04.2015 року; № 27/190515 від 19.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 29/090615 від 09.06.2015 року;

- коносаменти (bill of lading): № 952905626, № 952764133, № 868033966, № 868344197, № 868344210, № 952905674, № 953187118, № 953370382, № 953370392, № 953370447, № 953834473.

- документи по бухгалтерській проводці Дт 93- Кт 632 на загальну суму 15 762 366,93 грн. по взаємовідносинам з компанією «EXIMA OU»;

- договір купівлі-продажу від 09.01.2012 року № 2012/IND/0901, укладеного між ТОВ «ПФГ «Конкорд» з компанією «Concord steel general trading FZC» (ОАЕ), та договір поставки №НО|NISP|CO|09 від 06.09.2011 року, укладеного ТОВ «ПФГ «Конкорд» з NMDC (Індія);

- митні декларації, оборотно-сальдові відомості; доручення; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; платіжні документи; документи складського обороту, та інші наявні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПФГ Конкорд» по взаємовідносинам із «EXIMA OU» (Естонія) за період 2015 року.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або іншим співробітникам податкової міліції за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПФГ Конкорд» (код 35739605), податкова адреса: м. Дніпро, вул. Дегтярьова, буд. 24, по взаємовідносинам із нерезидентом України «EXIMA OU» за період 2015 року, а саме:

- контракт на виконання транспортно-експедиторських послуг від 05.12.2014 року № 2F/13, укладеного між ТОВ «ПФГ «Конкорд» та компанією «EXIMA OU» (Естонія);

- акти приймання виконаних послуг від 23.02.2015 року на суму 286 337,77 доларів США; від 01.04.2015 року на суму 111 286,38 доларів США; від 08.05.2015 року на суму 73 207,53 доларів США; від 05.06.2015 року на суму 111 213,26 доларів США; від 23.06.2015 року на суму 55 805,75 доларів США;

- інвойси: № 21/100215 від 10.02.2015 року; № 20/100215 від 10.02.2015 року; № 19/280115 від 28.01.2015 року; №18/280115 від 28.01.2015 року; № 16/200115 від 20.01.2015 року; № 22/240315 від 24.03.2015 року; № 23/240315 від 24.03.2015 року; № 24/100415 від 10.04.2015 року; № 27/190515 від 19.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 29/090615 від 09.06.2015 року;

- коносаменти (bill of lading): № 952905626, № 952764133, № 868033966, № 868344197, № 868344210, № 952905674, № 953187118, № 953370382, № 953370392, № 953370447, № 953834473.

- документи по бухгалтерській проводці Дт 93- Кт 632 на загальну суму 15 762 366,93 грн. по взаємовідносинам з компанією «EXIMA OU»;

- договір купівлі-продажу від 09.01.2012 року № 2012/IND/0901, укладеного між ТОВ «ПФГ «Конкорд» з компанією «Concord steel general trading FZC» (ОАЕ), та договір поставки №НО|NISP|CO|09 від 06.09.2011 року, укладеного ТОВ «ПФГ «Конкорд» з NMDC (Індія);

- митні декларації, оборотно-сальдові відомості; доручення; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; платіжні документи; документи складського обороту, та інші наявні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПФГ Конкорд» по взаємовідносинам із «EXIMA OU» (Естонія) за період 2015 року.

Строк виконання ухвали до 20 січня 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бєльченко Л.А.