Ухвала суду № 71218041, 20.12.2017, Центральний районний суд м. Миколаєва

Центральний районний суд м. Миколаєва

54020, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/7580/17

н\п 1-кс/490/6100/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2017 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Подзігун Г.В., за участю секретаря Головацького О.С., представників ТОВ "Будтрест-8" Голубенка Д.К. та ОСОБА_2, прокурора - Мовчана Т.М., слідчого - Мовчана В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання адвоката Голубенка Дмитра Костянтиновича в інтересах ТОВ "Будтрест-8" про скасування арешту майна, -

ВСТАНОВИВ:

Адвокат Голубенко Д.К. в інтересах ТОВ "Будтрест-8" звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з клопотанням про скасування раніше накладеного ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 05.09.2017 року в межах кримінального провадження №32017150000000051 арешту на видаткову частину розрахункового рахунку, відкритого 19.06.2017 року ТОВ «Будтрест-8» (код ЄДРПОУ 41243950) в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528) №26007455040342 для проведення розрахунків у валюті 980 - українська гривня.

В обґрунтування клопотання вказав, що під час накладення арешту на вищевказаний банківський рахунок слідчим не надано слідчому судді будь-яких даних про те, що грошові кошти, які на ньому перебувають, надійшли від ТОВ "Металбудсервіс", ТОВ "СМУ-67" або ТОВ "Південь Буд-М" на підставі фіктивних договорів або удаваних правочинів та є предметом злочинної діяльності і набуті незаконним шляхом. Крім того, звертаючись до суду з клопотанням про накладення арешту слідчим не перевірено та взагалі не встановлено джерела надходження грошових коштів на вказаний розрахунковий рахунок, розмір грошових коштів та платників цих коштів, а також не встановлювалось чи взагалі перебувають на вказаному рахунку грошові кошти, які надходили від ТОВ "Металбудсервіс", ТОВ "СМУ-67", ТОВ "Південь Буд-М" або від інших суб'єктів господарювання. Зі змісту ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 05.09.2017 року вбачається, що основною метою накладення арешту на грошові кошти, розміщені на розрахунковому рахунку, відкритому ТОВ "Будтрест-8" в АТ "ОТП БАНК", є саме збереження речових доказів. За такого, оскільки кримінальне провадження №32017150000000051 порушено за фактом умисного ухилення від податків та зборів у особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ "Металбудсервіс", рішення щодо накладення арешту на видаткову частину розрахункового рахунку №26007455040342, відкритого 19.06.2017 року ТОВ «Будтрест-8» в АТ "ОТП БАНК", є обґрунтованим лише у тому випадку, якщо на вказаному рахунку будуть міститися грошові кошти, отримані від ТОВ "Металбудсервіс". При цьому, звернув увагу, що ТОВ «Будтрест-8» є діючим підприємством, яке не визнано фіктивним, а відтак відповідно до чинного законодавства може отримувати грошові кошти від суб'єктів господарювання-контрагентів за надані ТОВ «Будтрест-8» послуги та виконані послуги.

Однак, на момент постановлення вищевказаної ухвали на розрахунковому рахунку №26007455040342 були відсутні грошові кошти, які би надходили від ТОВ "Металбудсервіс", ТОВ "СМУ-67", ТОВ "Південь Буд-М", а також які б могли свідчити про діяльність ТОВ «Будтрест-8», спрямовану на ухилення від сплати податків. Наразі відповідно до виписки з особового рахунку від 23.10.2017 року, виданої АТ "ОТП БАНК", на зазначеному рахунку знаходяться грошові кошти в розмірі 85615,51 грн., які надійшли 05.09.2017 року від ТОВ "ЕВРОСТРОЙМОНТАЖ" на підставі рахунку-фактури №11 від 05.09.2017 року, тобто на законних підставах. Вказані обставини та виписка з особового рахунку в повній мірі спростовує доводи та припущення слідчого стосовно того, що грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку ТОВ «Будтрест-8» в АТ "ОТП БАНК" отримані товариством внаслідок вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. За такого, підстав для накладення арешту на видаткову частину цього рахунку наразі немає.

Крім того, звернув увагу на те, що у кримінальному провадженні №32017150000000051 від 01.08.2017 року службовим особам ТОВ «Будтрест-8» про підозру не повідомлено, накладення арешту на відкритий в АТ "ОТП БАНК" розрахунковий рахунок паралізувало нормальну діяльність товариства, що тягне за собою великі збитки в господарській діяльності та фактично позбавляє ТОВ «Будтрест-8» в подальшому здійснювати свою господарську діяльність в нормальному режимі, тобто безперешкодно укладати договори та вести розрахунки з контрагентами за надані або отримані послуги, придбавати необхідні для ведення діяльності товарно-матеріальні цінності, сплачувати заробітну плату та інше. З урахуванням викладеного, раніше накладений арешт на розрахунковий рахунок ТОВ «Будтрест-8» підлягає скасуванню.

В судовому засіданні Голубенко Д.К. та ОСОБА_2 вимоги клопотання підтримали та просили задовольнити.

Прокурор та слідчий заперечували проти задоволення клопотання. Пояснили, що на даний час в рамках проведення досудового розслідування кримінального провадження №32017150000000051 розслідується факт створення невстановленою особою трьох підприємств з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі ТОВ «Будтрест-8». На підтвердження вказаного долучили витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань та копію протоколу допиту директора ТОВ «Будтрест-8» ОСОБА_3, покази якої ніким не спростовані. За такого, підстави для скасування арешту з банківського рахунку ТОВ «Будтрест-8» відсутні.

Заслухавши пояснення учасників процесу, вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження, приходжу до наступного.

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №32017150000000051 від 01.08.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України, за фактами умисного ухилення від сплати податків та зборів у особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Металбудсервіс» (код ЄДРПОУ 39154207), а також створення невстановленою особою ТОВ «СМУ-67» (код ЄДРПОУ 39718374), ТОВ «Південь Буд-М» (код ЄДРПОУ 41055758) та ТОВ «Будтрест-8» (код ЄДРПОУ 41243950) з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно аналізу інформації, яка міститься в АІС «Податковий блок», АІС «Архів електронної звітності», відомостей, отриманих в ході здійснення досудового розслідування в рамках кримінального провадження, а також наявної інформації, яка отримана у встановленому законом порядку в ході ведення оперативними співробітниками ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області оперативно-розшукової справи №14-29-02/17, яка міститься в протоколах ОТЗ№2 та інших матеріалах, встановлено, що у 2015-2017 роках ТОВ «Металбудсервіс» (код ЄДРПОУ 39154207) надавалися будівельні послуги різним СГД, у т.ч. ТОВ «Сандора», ТОВ «Кворум Нафта», для надання будівельних послуг використовувалися неоформлені наймані працівники, крім того, надавалися послуги з документального оформлення (легалізації) виконаних іншими невстановленими суб'єктами будівельних робіт.

В результаті проведених заходів встановлено, що у 2015-2017 роках підприємством ТОВ «Металбудсервіс» штучно сформовано податковий кредит та валові витрати від ризикових підприємств, занижено податкові зобов'язання з ПДВ за період з жовтня 2015 року по червень 2017 року в сумі 2 721 036 грн., з податку на прибуток за 2015-2016 роки в сумі 1 630 981 грн., всього службові особи ТОВ "Металбудсервіс" умисно ухилилися від сплати податків в сумі 4 352 017 грн., у т.ч. в результаті відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від підконтрольних ризикових підприємств ТОВ "СМУ-67" (код 39718374) та ТОВ "Південь Буд-М" (код 41055758), директором та засновником яких значиться ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1.), який за наявною інформацією є номінальним директором та не причетний до діяльності очолюваних підприємств.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ "СМУ-67" та ТОВ "Південь Буд-М" на адресу ТОВ "Металбудсервіс" здійснювали постачання товарів (робіт, послуг): будівельні послуги, металоконструкції, будівельні матеріали, електротовари. Надані ТОВ "СМУ-67" та ТОВ "Південь Буд-М" будівельні послуги відображені ТОВ "Металбудсервіс" в зареєстрованих на адресу підприємств реального сектору економіки та бюджетних установ податкових накладних.

Також посадові особи ТОВ "Металбудсервіс" використовують у своїй злочинній діяльності з метою формування податкового кредиту та заниження податкового зобов'язання підприємство ТОВ "Будтрест-8" (код ЄДРПОУ 41243950), директором та засновником якого є ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_2.). ТОВ "СМУ-67", ТОВ "Південь Буд-М", ТОВ "Логістик Строй", ТОВ "Будтрест-8" та ТОВ "Металбудсервіс" використовують одну IP-адресу для подачі податкової звітності та реєстрації накладних. Будівельні роботи, послуги, нібито надані ТОВ "СМУ-67" та ТОВ "Південь Буд-М" підприємству ТОВ "Металбудсервіс" надавалися за різними адресами, в різних населених пунктах, інколи розташованих в різних регіонах України (Миколаївська, Одеська, Тернопільська області). Для виконання задекларованих обсягів будівельних, ремонтних робіт ТОВ "СМУ-67" та ТОВ "Південь Буд-М" не мають достатньої кількості найманих працівників (на ТОВ "СМУ-67" доходи отримує 1 працівник - директор, ТОВ "Південь Буд-М" взагалі не виплачуються доходи найманим працівникам) та необхідних ресурсів (підприємствами придбавалися пальне, продукти харчування, запчастини).

Згідно матеріалів кримінального провадження, зокрема, виписки з бази даних «Податковий Блок», у підприємства ТОВ "Будтрест-8" (код ЄДРПОУ 41243950) 19.06.2017 року відкрито рахунок №26007455040342 (українська гривня) у АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528).

05.09.2017 року слідчим суддею Центрального районного суду м. Миколаєва було накладено арешт на видаткову частину вказаного розрахункового рахунку.

02.11.2017 року адвокат Голубенко Д.К. в інтересах ТОВ "Будтрест-8" звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з клопотанням про скасування цього арешту.

Відповідно до абз. 2 ч. 1 ст. 174 КПК України, арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На час застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді накладення арешту слідчий суддя виходив з того, що є підстави вважати, що на банківському рахунку ТОВ «Будтрест-8» знаходяться безготівкові грошові кошти, отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а тому грошові кошти, які знаходяться на них, відповідають критеріям, що передбачені ст. 98 КПК України, та наявні ризики, передбачені абз. 2 ч. 1 ст. 170 КПК України, а саме недопущення переведення (розпорядження) або обготівкування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ «Будтрест-8».

До того ж, як було встановлено, з 27.09.2017 року в рамках проведення досудового розслідування кримінального провадження №32017150000000051 від 01.08.2017 року розслідується факт створення ТОВ «Будтрест-8» з метою прикриття незаконної діяльності. Вказаний факт безпосередньо підтверджується протоколом допиту директора ТОВ «Будтрест-8» ОСОБА_3 від 06.09.2017 року, яка вказує, що до фінансово-господарської діяльності підприємства жодного відношення не має, особисто не здійснювала ведення бухгалтерського та податкового обліку, не приймала кадрових рішень про призначення бухгалтера, податкову звітність не подавала та розрахункові рахунки підприємства не відкривала.

З урахуванням того, що представниками ТОВ «Будтрест-8» на надано жодного доказу на підтвердження того, що арешт на банківські рахунки було накладено необґрунтовано або на момент розгляду даного клопотання відпала потреба в подальшому його застосуванні, вважаю, що подане клопотання про скасування арешту є передчасним та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 174, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали оголошено 21 грудня 2017 року о 12 год. 00 хв .

СЛІДЧИЙ СУДДЯ Г.В. ПОДЗІГУН