Ухвала суду № 71110540, 06.12.2017, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 06.12.2017 Справа № 554/6156/17

Справа № 554/6156/17

Провадження № 1-кс/554/8400/2017

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

06 грудня 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Шевська О.І., розглянувши клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області старшого лейтенант поліції ОСОБА_1, розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017171010000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (зловживання службовим становищем, яке спричинило тяжкі наслідки) про тимчасовий доступ до речей та документів,,-

в с т а н о в и л а:

Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Полтавською місцевою прокуратурою за матеріалами УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України розпочато досудове розслідування кримінального провадження за фактом незаконного відшкодування ПДВ на загальну суму 450 тис. грн. службовими особами структурних підрозділів ДФС у Полтавській області та службовими особами ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава) на протязі 2016 року.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164) та ТМ «Золотава», виробництва ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів «АДАМАС» до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, 3), діючи за попередньою домовленістю із службовими особами структурних підрозділів ДФС у Полтавській області, зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ «Промсат» (код за ЄДРПОУ 32301861, контрагент по ланцюгу ТОВ «Сіті Ленд», код за ЄДРПОУ 40406293) у червні 2016; ТОВ «Інвест Лайв» (код за ЄДРПОУ 39619355), ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Автобазівська, 1) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.

При цьому, службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935) та підроблюючи підписи «номінальних» директорів, у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Одночасно з цим, службові особи ДФС у Полтавській області, достовірно знаючи про те, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935), ТОВ «Промсат» (код за ЄДРПОУ 32301861, контрагент по ланцюгу ТОВ «Сіті Ленд», код за ЄДРПОУ 40406293) у червні 2016, підроблюючи підписи «номінальних» директорів, з червня по грудень 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, здійснюючи камеральні перевірки з питань правомірності його відшкодування, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) у виді незаконного відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період червня - грудня 2016, січня серпня 2017, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Таким чином, з метою мінімізації податкових зобов'язань, обготівкування грошових коштів та незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету службові особи ПП «АДАМАС», діючи за попередньою домовленістю із службовими особами ДФС у Полтавській області, іншими субєктами господарювання, достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних субєктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов'язань та незаконного відшкодування ПДВ. Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів (переважно молоко та молокопродукти) та послідуючої реалізації іншої групи товарів (механічні вироби та послуги) підприємствам реального сектору економіки. Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

В ході досудового розслідування було отримано поточні рахунки відкриті у банківських установах ТОВ «АПОСТЕРІОРІ» (код за ЄДРПОУ 40688935), місцезнаходження за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 234-А, офіс 20, керівником якого є ОСОБА_2, а саме:

-№ 26000539977 у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м. Київ (МФО 380805), відкритий 10.11.2016 року (валюта: 980 Українська гривня).

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.

З метою встановлення даних щодо фактичних розрахунків та фактичного відображення операцій перерахування коштів між ТОВ «АПОСТЕРІОРІ» та ПП «АДАМАС», їх отримання, усунення протиріч під час досудового розслідування та перевірки дійсності встановлених обставин, необхідно отримати тимчасовий доступ до фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів, та банківських документів з метою їх вилучення, а також використанням їх, які самостійно або в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для більш повного всебічного та обєктивного зясування обставин кримінального провадження, та які можливо використати як докази і без цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, необхідно здійснити вилучення оригіналів документів, а саме:

- відомостей по руху грошових коштів щодо перерахування та одержання (виписки по рахунку) по поточному рахунку: 26000539977 у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м. Київ (МФО 380805), відкритий 10.11.2016 року, головний офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, які належать ТОВ «АПОСТЕРІОРІ», за період з 10.11.2016 по 30.11.2017, із зазначенням дат, сум, номерів платіжних доручень, рахунків, реквізитів контрагентів та розшифровкою призначення платежу, залишків коштів на рахунку на кінець дня;

- відповідно завірені копії справи про відкриття поточного рахунку 26000539977 у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м. Київ (МФО 380805), відкритий 10.11.2016 року, який належить ТОВ «АПОСТЕРІОРІ», із картками зразків підписів та відбитків печаток, які належать ТОВ «АПОСТЕРІОРІ»;

- відповідно завірені копії грошових чеків на зняття готівки в установі банку АТ «ОСОБА_3 Аваль», головний офіс якого розташований в м. Київ, вул. Лєскова, 9, поточного рахунку 26000539977 у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м. Київ (МФО 380805), відкритий 10.11.2016 року, за операціями, проведеними за період з 10.11.2016 по 30.11.2017;

- фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів у момент здійснення банківських операцій по рахунку, у тому числі зняття готівки з банкоматів установи банку, розташованих на території України за рахунком: 26000539977 у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м. Київ (МФО 380805), відкритий 10.11.2016 року, за операціями, проведеними за період з 10.11.2016 по 30.11.2017;

які знаходяться у володінні АТ «ОСОБА_3 Аваль» головний офіс якого розташований в м. Київ, вул. Лєскова, 9.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий клопотання підтримав та прохав його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

Ухвалила

Клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області старшого лейтенант поліції ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника відділу СУ ГУ НП в Полтавській області підполковнику поліції ОСОБА_4, слідчому СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1, заступнику начальника відділу УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції майору поліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції ОСОБА_6 Володимироивчу та оперуповноваженому УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції ОСОБА_7 на розкриття банківської таємниці, та тимчасовий доступ до оригіналів документів з метою їх вилучення, а саме:

- відомостей по руху грошових коштів щодо перерахування та одержання (виписки по рахунку) по поточному рахунку: 26000539977 у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м. Київ (МФО 380805), відкритий 10.11.2016 року, головний офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, які належать ТОВ «АПОСТЕРІОРІ», за період з 10.11.2016 по 30.11.2017, із зазначенням дат, сум, номерів платіжних доручень, рахунків, реквізитів контрагентів та розшифровкою призначення платежу, залишків коштів на рахунку на кінець дня;

- відповідно завірені копії справи про відкриття поточного рахунку 26000539977 у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м. Київ (МФО 380805), відкритий 10.11.2016 року, який належить ТОВ «АПОСТЕРІОРІ», із картками зразків підписів та відбитків печаток, які належать ТОВ «АПОСТЕРІОРІ»;

- відповідно завірені копії грошових чеків на зняття готівки в установі банку АТ «ОСОБА_3 Аваль», головний офіс якого розташований в м. Київ, вул. Лєскова, 9, поточного рахунку 26000539977 у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м. Київ (МФО 380805), відкритий 10.11.2016 року, за операціями, проведеними за період з 10.11.2016 по 30.11.2017;

- фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів у момент здійснення банківських операцій по рахунку, у тому числі зняття готівки з банкоматів установи банку, розташованих на території України за рахунком: 26000539977 у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м. Київ (МФО 380805), відкритий 10.11.2016 року, за операціями, проведеними за період з 10.11.2016 по 30.11.2017;

які знаходяться у володінні АТ «ОСОБА_3 Аваль» головний офіс якого розташований в м. Київ, вул. Лєскова, 9.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Шевська