Ухвала суду № 71024317, 21.11.2017, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/12873/17

Провадження №1-кс/369/3625/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.11.2017 м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Пінкевич Н.С., при секретарі Потоцькій О.О., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Філімонова Олега Віталійовича про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Філімонов О.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що група осіб діючи від імені низки підприємств, за рахунок здійснення імпортних операцій по ввезенню на митну територію України овочів та фруктів по мінімальній вартості, ухилились від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів в особливо великих розмірах.

В ході проведення негласних слідчих розшукових дій встановлено підконтрольні підприємства, які мають ознаки фіктивності та використовуються в схемах заниження митної вартості імпортованого товару через митний кордон України та формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість.

До таких підприємств належать: ТОВ «Пікаділлі», ТОВ «ТД ФОІ», ТОВ «Імек Фрут», ТОВ «Фріум», ТОВ «Тарім», ТОВ «Деливер плюс», ТОВ «Фрут лайт» та ТОВ «Іберія плюс». Також в ході відпрацювання незаконного формування схемного податкового кредиту з ПДВ встановлено ряд фіктивно-транзитних підприємств, шляхом «пересорту» товару завищували об'єкт оподаткування ПДВ та формували незаконний податковий кредит для підприємств реального сектору економіки.

В ході досудового розслідування встановлено адресу, де зберігаються документи таких підприємств та адресу офісного приміщення, з якої подавалась податкова звітність від імені даних підприємств. Так, в ході проведення обшуку 04 липня 2017 року за вказаною адресою, а саме: м. Київ, вул. Тургенівська, буд. 76-78 було вилучено печатки нерезидентів 31 шт., печатки резидентів 44 шт. та штампи нерезидентів 55 шт. На даний час дані штампи та печатки визнані речовими доказами та арештовані.

При проведенні огляду печаток та штампів знайдених під час обшуку, встановлено штамп підприємства WORLD KING FRUIT S. L. Шляхом дослідження інформації наявної в базах даних АСМО «Інспектор 2006» та АІС «Податковий блок» виявлено, що від нерезидента WORLD KING FRUIT S. L. на протязі 2017 року імпортером ТОВ "АФК Фруіт" (код ЄДРПОУ 39350960) ввезено на територію України персик, нектарин на загальну суму 2 092 003,0 грн.

Крім того встановлено, що особи причетні до діяльності ТОВ "АФК Фруіт" використовують також інші підприємства-імпортери: ТОВ "Промитеус Групп", ТОВ "УТК Інвест" для постачання товарів на митну територію України із суттєвим заниженням митної вартості, сплати ПДВ та інших митних платежів під час імпорту фруктів, господарської групи товарів та кофе. Відповідно до обробленої інформації такий товар, як кофе «El Cafe Pres-2» виробник «Compania De Elaborados De Cafe C.A.» імпортується та розмитнюється через дані підприємства по заниженим цінам, а саме на рівні близько 3,7 дол. США за кілограм. Поряд із цим, слід зауважити, що фактична ринкова ціна придбання є значно вищою. Так, наприклад в мережі Інтернет кофе зазначеної торгової марки реалізується по 11,2 дол. США за кілограм.

Сформований при розмитненні імпортованих товарів податковий кредит реалізовується через транзитні підприємства ризикової категорії на підприємства реального сектору економіки шляхом оформлення безтоварних операцій.

Аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено, що ТОВ "АФК Фруіт" (код ЄДР 39350960), ТОВ "Промитеус Групп" (код ЄДР 40887390), ТОВ "УТК Інвест" (код ЄДР 40412972) імпортують товар по трьохстороннім контрактам, відповідно до яких продавцем товару виступає нерезидент зареєстрований у країні з пільговим оподаткуванням LEGAL ТRADE LLP OC401947 (UK), а постачальниками - фактичні виробники або відправники товару у Еквадорі, Бразилії, Туреччині, Греції і т.д.

В ході аналізу діяльності нерезидентів встановлено, що між LEGAL ТRADE LLP OC401947 в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ "АФК Фруіт" в особі директора ОСОБА_3 було укладено контракт від 02.11.2015 року №23. На підставі даної інформації ОУ отримано пояснення від ОСОБА_4, яка повідомила, що підприємство LEGAL ТRADE LLP OC401947 їй не відомо. Відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності LEGAL ТRADE LLP OC401947 не має, довіреність на представництво інтересів не виписувала, міжнародні контракти з приводу поставок товарно-матеріальних цінностей на територію України із закордону між LEGAL ТRADE LLP OC401947 та ТОВ "АФК Фруіт" (за ЄДРПОУ 39350960), ТОВ "Промитеус Групп" (за ЄДРПОУ 40887390), ТОВ "УТК Інвест" (за ЄДРПОУ 40412972) особисто та через представників не укладала.

Зазначені обставини викладено у листі № 4434/7/10-36-21-08 від 03.08.2017 р., яким до Києво-Святошинської ОДПІ передано відповідні зібрані у справі докази. Остання зовнішньо економічна операція ТОВ "АФК Фруіт" відбулась 27.07.2017 року.

05.08.2017 року розпочало діяльність ТОВ «Ентропія» (код ЄДРПОУ 21918096), яке так само оформлює частину господарських зовнішньоекономічних операцій з LEGAL ТRADE LLP. Директором зазначеного підприємства обліковується ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1). ТОВ «Ентропія» зареєстровано за адресою: Миколаївська обл. Центральний вул. Шевченка буд. 59-а.

Відвантаження імпортованого товару здійснюється на тих самих контрагентів, які придбавали товар у ТОВ "АФК Фруіт" (наприклад, ТОВ "Анавім", код ЄДР 40645823), податкові накладні надсилаються для реєстрації з тієї самої ІР-адреси: 193.124.64.99, що вказує на використання ТОВ «Ентропія» тими самими особами, які мали причетність до діяльності ТОВ "АФК Фруіт", ТОВ "Промитеус Групп", ТОВ "УТК Інвест", WORLD KING FRUIT S. L., та LEGAL ТRADE LLP.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «Ентропія» має ознаки «фіктивних» та використовує поштову електронну скриньку 21918096@ukr.net та yulia.customs@ukr.net для подачі митних декларацій форми ІМ40ЕЕ.

У ТОВ «УКРНЕТ» (код ЄДР 25589169) зберігаються наступні документи (інформація на електронних носіях, інформація електронної інформаційної системи інтернет-сервісу електронної пошти): інформація по електронних поштових скриньках «21918096@ukr.net» та «yulia.customs@ukr.net», стосовно ІР адрес (МАС - адрес) з яких проходило з'єднання з поштовим сервером (з зазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди), інформація (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронних скриньок, інформація щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ТОВ «УКРНЕТ» (код ЄДР 25589169), де обслуговується інформація електронної інформаційної системи інтернет-сервісу електронної пошти, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо персональних електронно-обчислювальних машин, серверів, інших електронних пристроїв, котрі використовуються невстановленими особами, які фактично керують фінансово-господарською діяльністю СГД з ознаками «ризикових», з яких здійснюється з'єднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, щодо осіб, які можуть фактично мають можливість користуватись поштовим сервісом, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ТОВ «УКРНЕТ», призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів (інформації), необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Окрім цього вищевказані документи (інформація) містять охоронювану законом таємницю (інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; персональні дані особи, що знаходиться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних) тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді.

Тому прокурор просив надати начальнику 2-го відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ «УКРНЕТ» (код ЄДР 25589169), а саме: оригіналів документів (інформації) як на паперових так і електронних носіях по електронних поштових скриньок «21918096@ukr.net» та «yulia.customs@ukr.net» стосовно ІР адрес (МАС - адрес) з яких проходило з'єднання з поштовим сервером (з зазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди) за період з 01.01.2017 року по дату виконання ухвали, інформації (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронних скриньок, інформації щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, прошу Вас надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «Укрнет» з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, як такому, що не відповідає вимогам п.1 ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме в клопотанні прокурором не надано достатніх підстав вважати, що речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Філімонова Олега Віталійовича про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Пінкевич Н.С.