Ухвала суду № 71024311, 07.11.2017, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/12213/17

Провадження № 1-кс/369/3449/17

УХВАЛА

Іменем України

07.11.2017 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Пінкевич Н.С., при секретарі Водала А.Ю., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Островської Х.І. про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Островська Х.І. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що Києво-Святошинською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32016110200000067 від 01.07.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено осіб, які використовували реквізити підприємств-імпортерів ТОВ «ТД ФОІ» (код 40014595), ТОВ «ІмекФрут» (код ЄДРПОУ 39662353), ТОВ «Фруім» (код ЄДРПОУ 39478071), ТОВ «Тарім» (код ЄДРПОУ 38933840), ТОВ «Фрудом» (код ЄДР 40418026), ТОВ "Велес Фрут" (код ЄДРПОУ 40673211), ТОВ «Доматес» (код ЄДРПОУ 40673007) протягом 2014 - 2017 років здійснюючи постачання на митну територію України фруктів та овочів за заниженою у 2-3 рази вартістю.

В подальшому вказана продукція реалізовувалась за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, що надало можливість незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки (через посередництво СГД, які виконують транзитну функцію у схемі формування штучного податкового кредиту) за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що організатором вищевказаної протиправної схеми із ухилення від сплати митних та податкових платежів при імпорті фруктової продукції із використанням реквізитів підконтрольних підприємств-імпортерів є гр. ОСОБА_2. Фактично ним, при пособництві невстановлених осіб організовано схему подальшої реалізації вказаної продукції за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Так, зокрема у період з 2014 - 2016 років від підконтрольних СГД-імпортерів документально реалізовано на підприємства ризикової категорії продукцію рослинного походження (овочі та фрукти) на загальну суму 24 304 853,64, з яких податок на додану вартість складає 4 050 808,94 грн. У той самий період підприємствами транзитної ланки реалізовано товари понад двох тисяч номенклатурних позицій, серед яких товари господарського призначення та послуги. Фрукти та овочі серед реалізованих позицій - відсутні, що вказує на штучне формування податкового кредиту за рахунок зазначених операцій, що підтверджено Довідкою-висновком головного державного ревізора-інспектора другого відділу слідчого управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України.

Проведеними у провадженні слідчими діями встановлено, що ОСОБА_2 тісно спілкується та надає вказівки ОСОБА_3, яка виконує функції бухгалтера, безпосередньо за погодженням з організатором протиправної схеми ОСОБА_2 здійснює формування та реєстрацію податкових документів підконтрольних СГД, в тому числі погоджує питання по сумам та контрагентам, на які здійснюється оформлення документів по безтоварним операціям (так званий «продаж імпортного ПДВ»).

У погоджених із ОСОБА_2 питаннях ОСОБА_3 спілкується з клієнтами-набувачами податкового кредиту, обговорюючи питання щодо перерахування грошових коштів з рахунків ризикових суб'єктів господарської діяльності транзитної ланки на рахунки підконтрольних підприємств-імпортерів, їх подальше обготівкування (у залегендованій формі), питання реєстрації податкових накладних, тощо.

Також встановлено, що організація роботи вказаних підприємств полягає в тому , що підприємство-імпортер здійснює свою зовнішньоекономічну діяльність протягом кількох місяців, після чого отримувачем товарів виступає вже інший суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності. Отже в такий спосіб невстановлені досудовим розслідуванням особи з метою прикриття незаконної діяльності намагаються замаскувати зв'язок між підприємствами та уникнути від кримінальної відповідальності за вчинені кримінальні правопорушення. В ході аналізу ЦБД АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026) відкрито розрахункові рахунки №260043082901 (українська гривня), №260043082901 (долар США), №260043082901(євро) в ПАТ "КРЕДИТ ОПТИМА БАНК" (код МФО 380571). На зазначені рахунки надходять грошові кошти набуті злочинним шляхом.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у володінні ПАТ "КРЕДИТ ОПТИМА БАНК" (код МФО 3 80571 Знаходяться документи щодо відкриття рахунків ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026)відкрито рахунки №260043082901 (українська гривня), №260043082901 (долар США), №260043082901 (євро), а також відомості про рух грошових коштів, котрі містять банківську таємницю і мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей, що містять банківську таємницю, та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Тому прокурор просив прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Островській Х.І, начальнику другого відділу СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Трофімову Богдану Володимировичу, начальнику відділу ВВКПуМС ОУ ГУ ДФС у Київській області Тельному М.В., заступнику начальника ВВКПуМС ОУ ГУ ДФС у Київській області Омельченку П.І., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Київській області Ланкіну В.О., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Київській області Білоусу А.О., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Київській області Пащині М.О., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Київській області підполковнику податкової міліції Семенюку Ю.В., тимчасовий доступ до документів та речей, що містять банківську таємницю в ПАТ "КРЕДИТ ОПТИМА БАНК" (код МФО 380571) та їх вилучення по рахункам ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026) відкритих за №260043082901 (українська гривня), №260043082901 (долар США), №260043082901 (євро) а саме:

-листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026) для відкриття (подальшої зміни поточних даних, закриття) №260043082901 (українська гривня), №260043082901 (долар США), №260043082901 (євро);

-виписок про рух грошових коштів (роздруківку руху коштів) по рахункам №260043082901 (українська гривня), №260043082901 (долар США), №260043082901 (євро), (в електронному вигляді) із зазначенням номеру платіжного документу, призначення платежу, повних даних платника та отримувача коштів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, включаючи години, хвилини та секунди) з моменту відкриття по даний час з розподіленням вказаних даних та даних щодо залишку грошових коштів на початок та кінець кожного банківського дня;

-листів, заяв, доручень, довіреностей та інших документів, наданих службовими особами ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026) для надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026);

-копії паспортів засновників та службових ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026);

-реєстраційних документів ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026);

-договорів на розрахунково-касове обслуговування та на встановлення електронної системи „Банк-Клієнт", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026)вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписок з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

-кредитних справ ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026), (кредитних договорів (угод), договорів застави (іпотеки), листів, заяв та інших документів, які подавались службовими особами ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026)з метою отримання кредитних коштів);

-повну інформацію про ІР-адреси, з яких здійснювались з'єднання по системі клієнт-банк між ТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026)та ПАТ "КРЕДИТ ОПТИМА БАНК" (код МФО 380571)для перерахування грошових коштів, із зазначенням дати, часу, місця з'єднання ;

-платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам№260043 082901 (українська гривня), №260043082901 (долар США), №260043082901 (євро), з моменту відкриття по даний час;

-заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок),т видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків №260043082901 (українська гривня), №260043082901 (долар СІПА), №260043082901 (евро), з моменту відкриття по даний час;

-первинних документів щодо взаємовідносин банку зТОВ «Фрудом» (код ЄДРПОУ 40418026)а також документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на внутрішньобанківські рахунки чи їх отримання із вказаних рахунків.

-договорів доручення щодо придбання (продажу) векселів, заявок на купівлю (продаж) векселів (цінних паперів), договорів купівлі-продажу векселів та договорів комісії, укладених на виконання договорів доручень, актів прийому-передачі векселів, завірених належним чином копій векселів, які були предметом договорів доручень та договорів купівлі-продажу векселів, звітів комісіонера, актів пред'явлення векселів до платежу, листів та інших документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на№260043082901 (українська гривня), №260043082901 (долар США), №260043082901 (Євро) з моменту відкриття по даний час, чи їх списання із вказаних рахунків - у випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ «КРЕДИТ ОПТИМА БАНК» з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, як такому, що не відповідає вимогам п.1 ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме в клопотанні прокурором не надано достатніх підстав вважати, що речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Островської Христини Ігорівни про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110200000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Пінкевич Н.С.