Ухвала суду № 70840821, 05.12.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/18352/17

УХВАЛА

05 грудня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1, звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000034 від 18.05.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) протягом 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду субєктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Фастерр-Трейл» (код ЄДРПОУ 39823009), ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872), ТОВ «Логістична Група» (код ЄДРПОУ 39012579), ТОВ «Меридіан Компані» (код ЄДРПОУ 39991710), ТОВ «Веструм» (код ЄДРПОУ 40348174), ТОВ «Маркторг» (код ЄДРПОУ 40806112), ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код ЄДРПОУ 38559196), ТОВ «Плеяда Сіті» (код ЄДРПОУ 40323542), ТОВ «Лига-Трейд» (код ЄДРПОУ 40556530), ТОВ «Нордон Торг» (код ЄДРПОУ 40390142), ТОВ «Бейлі Груп» (код ЄДРПОУ 39553986), ТОВ «Рубікон Люкс» (код ЄДРПОУ 40700632), ТОВ «Джемина Сервис» (код ЄДРПОУ 39989648), ТОВ "ТКК Промкомплект" (код ЄДРПОУ 40078067) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто мають безтоварний характер.

Також встановлено, що вищевказані юридичні особи, які мають ознаки фіктивності, будь-яких товарно-матеріальних цінностей у ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» не купували, у них взагалі відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, компютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських відносин між ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» та згаданими підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Крім того, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1877 447 грн., що є значним розміром.

Також факт реалізації ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» курятини невстановленим особам підтверджується актом від 25.05.2017 №263/17-00-14-01/02780479 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Березнівське птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р.», проведеної Головним управлінням ДФС у Рівненській області.

Таким чином, в діях службових осіб ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів щодо діяльності ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Чорновола, 1А), які містяться в банківських установах, оскільки матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ «Тревіс Групп» використовувало банківські рахунки №26009013044680 (валюта російський рубль, українська гривня, євро, долар США), №26054013044680 (валюта - українська гривня), №26000001044680 (валюта українська гривня, євро, долар США) та №26107001044680 (валюта - українська гривня), відкриті у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627).

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного товариства. Іншими способами встановити чи дійсно перераховувались ТОВ «Тревіс Групп» грошові кошти за нібито придбані товари на рахунки продавців, а також чи надходили грошові кошти на рахунок даного товариства за поставлені товари неможливо.

Також, вивчення та аналіз матеріалів фото- та відеофіксації процесу зняття готівкових коштів із вказаних вище рахунків дасть можливість встановити та ідентифікувати осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав, та пояснив, що таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, 46), а саме ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872).

Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття рахунків №26009013044680 (валюта російський рубль, українська гривня, євро, долар США), №26054013044680 (валюта - українська гривня), №26000001044680 (валюта українська гривня, євро, долар США) та №26107001044680 (валюта - українська гривня), в платіжних дорученнях ТОВ «Тревіс Групп» на списання коштів з вищевказаних рахунків, дані про рух коштів по рахунках, матеріали фото- та відеофіксації зняття із них готівкових коштів мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази і є банківською таємницею.

Покликаючись на викладені обставини слідчий просить клопотання задоволити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ПАТ «Сбербанк» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_1, на тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів щодо діяльності ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Чорновола, 1А), які знаходяться у володінні ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, 46) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку), а саме:

справ з юридичного оформлення рахунків №26009013044680 (валюта російський рубль, українська гривня, євро, долар США), №26054013044680 (валюта - українська гривня), №26000001044680 (валюта українська гривня, євро, долар США) та №26107001044680 (валюта - українська гривня) ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872), у тому числі договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства, заяв та доручень від імені товариства та інших;

виписок щодо розгорнутого руху коштів по рахунках №26009013044680 (валюта російський рубль, українська гривня, євро, долар США), №26054013044680 (валюта - українська гривня), №26000001044680 (валюта українська гривня, євро, долар США) та №26107001044680 (валюта - українська гривня) по кожній з валют за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах ПАТ «Сбербанк» (на паперових та електронних носіях);

протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016;

платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків №26009013044680, №26054013044680, №26000001044680 та №26107001044680 за період з 01.01.2016 по 31.12.2016;

грошових чеків на зняття коштів з рахунків №26009013044680, №26054013044680, №26000001044680 та №26107001044680 за період з 01.01.2016 по 31.12.2016;

матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунків №26009013044680, №26054013044680, №26000001044680 та №26107001044680 у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.01.2016 по 31.12.2016.

У разі відсутності оригіналів вказаних документів зобовязати посадових осіб ПАТ «Сбербанк» надати їх засвідчені копії, а також протоколи (описи), що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду К.Е. Ореховська