Постанова № 70820463, 05.12.2017, Харківський апеляційний господарський суд

ХАРКІВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" грудня 2017 р. Справа № 4/14

Колегія суддів у складі:

головуючий суддя Камишева Л.М., суддя Лакіза В.В. , суддя Тарасова І. В.

при секретарі Євтушенку Є.В.

за участі представників:

уповноваженої особи акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" - ОСОБА_1 (особисто),

Головного управління ДФС у Полтавській області - Захаренка О.О., за довіреністю №10/16-31-10-22, від 09.02.2017р.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Харківського апеляційного господарського суду апеляційні скарги уповноваженої особи акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 (вх. № 2658 П/2), акціонера ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 (вх. №2659 П/2) та Головного управління ДФС у Полтавській області (вх. №11296 П/2) на ухвалу господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року у справі № 4/14

за заявою Відкритого акціонерного товариства "Полтавське", с. Кротенки, Полтавська область

до Відкритого акціонерного товариства "Яциново-Слобідський кар'єр піску", с.Яцинова Слобідка, Полтавська область

про визнання банкрутом

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року (суддя Іванко Л.А.) затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Відкритого акціонерного товариства "Яциново-Слобідський кар'єр піску". Ліквідовано відкрите акціонерне товариство "Яциново-Слобідський кар'єр піску". Ухвалено: вимоги кредиторів, не задоволені за недостатністю майна, вважаються погашеними; вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений Законом строк або відхилені господарським судом, вважаються погашеними; виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню; Державному реєстратору - внести запис до Єдиного державного реєстру про припинення юридичної особи - Відкритого акціонерного товариства "Яциново-Слобідський кар'єр піску". Припинено провадження у справі.

Уповноважена особа акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 з ухвалою місцевого господарського суду не погодився та звернувся до Харківського апеляційного господарського суду з апеляційною скаргою, в якій, посилаючись на порушення судом норм матеріального права, просить скасувати ухвалу господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року та направити справу на розгляд до суду першої інстанції в іншому складі суду, призначивши нового арбітражного керуючого.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги скаржник посилається, зокрема, на те, що ліквідатором ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" включено до ліквідаційної маси залишки на рахунках банків, що перебувають в процедурі ліквідації. Зазначає, що крита стоянка (балансовою вартістю 120 115,00 грн.), механічні майстерні (балансовою вартістю 64 771,67 грн.), склад ПММ (балансовою вартістю 21 607,00 грн.) включено до ліквідаційної маси за заниженою вартістю на загальну суму 254 814,84 грн. як об'єкти незавершеного будівництва, тоді як документально підтверджується, що вони введені в експлуатацію.

Також, вказує на те, що на аукціоні з продажу майна ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" реалізовано майно у вигляді цілісного майнового комплексу на загальну суму 186 000,00 грн., тоді як вартість послуг організатора аукціону ТБ «Електронні торги України» складає 1 699 720,00 грн., тобто майже в 9 разів більше ніж вартість реалізованого майна. При цьому, згідно звіту ліквідатора від 05.07.2016р. початкова вартість цілісного майнового комплексу складала 8 498 607,33 грн., проте реалізовано його за вартістю, що в 47 разів менша за початкову.

Вважає, що ліквідатором в порушення вимог Закону України «Про відновлення платоспроможності або визнання боржника банкрутом» не вжито заходів щодо розшуку усього майна боржника, зокрема, бульдозера, екскаватора, високовольтних електроліній, трансформаторних підстанцій. Посилається на те, що виробнича діяльність ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" не була припинена та продовжує здійснюватись.

Крім того, вказує на те, що рішенням Дисциплінарної комісії арбітражних керуючих Міністерства юстиції України від 04.08.2017р. накладено на арбітражного керуючого Катриченка Ю.О. дисциплінарне стягнення у вигляді позбавлення права на здійснення діяльності арбітражного керуючого, а отже, розгляд справи здійснювався за відсутності ліквідатора.

Акціонер ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 з ухвалою місцевого господарського суду також не погодилась та звернулась до Харківського апеляційного господарського суду з апеляційною скаргою, в якій посилаючись на порушення судом норм матеріального права, просить ухвалу суду першої інстанції скасувати та справу направити на розгляд до суду першої інстанції в іншому складі суду.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги апелянт посилається на те, що ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" продовжує здійснення виробничої діяльності, а податки до Державного бюджету не надходять з 17.03.2015р. Зазначає, що до ліквідаційної маси ліквідатором не було включено майно на суму 1630980,07 грн.; майно, яке було включено до ліквідаційної маси, продано на аукціоні за 186000,00 грн., тоді як початкова вартість майна складала 8498607,33 грн. Вважає, що ліквідатором передчасно здані документи до архіву; не розірвано договір оренди земельної ділянки.

Ухвалами Харківського апеляційного господарського суду від 04 вересня 2017 року прийнято вказані апеляційні скарги до провадження.

Апеляційні скарги уповноваженої особи акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 (вх.№ 2658 П/2), акціонера ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 (вх.№ 2659 П/2) ухвалою Харківського апеляційного господарського суду від 05 жовтня 2017 року об'єднані в одне апеляційне провадження.

Головне управління ДФС у Полтавській області з ухвалою місцевого господарського суду також не погодилось та звернулось до Харківського апеляційного господарського суду з апеляційною скаргою, в якій посилаючись на порушення судом норм матеріального та процесуального права, просить ухвалу господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року скасувати та направити справу для продовження розгляду до суду першої інстанції на стадію ліквідаційної процедури.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги скаржник посилається, зокрема, на те, що до винесення оскаржуваної ухвали від 17.08.2017р. Головне управління ДФС у Полтавській області звернулось до господарського суду Полтавської області із заявою про визнання поточних кредиторських вимог у даній справі на загальну суму 55 375,46 грн. Вважає, що судом першої інстанції неправомірно повернуто листом заяву Головного управління ДФС у Полтавській області без розгляду з підстав завершення ліквідаційної процедури та затвердження ліквідаційного балансу. При цьому, зазначає, що вказана заява обґрунтована тим, що ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" має заборгованість по орендній платі за землю у розмірі 55 375,46 грн. за 2015-2016 рік, у зв'язку з чим на адресу боржника Полтавською ОДПІ направлено податкову вимогу, проте зазначена заборгованість на час звернення до місцевого господарського суду не погашена.

Крім того, вказує на те, що Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» від 21.12.2016р. №1797-VIII внесено зміни до функцій та прав контролюючих органів, у зв'язку з чим з 01.01.2017р. право на звернення до суду, у тому числі, із заявою про визнання кредиторських вимог належить Головному управлінню ДФС у Полтавській області як територіальному контролюючому органу.

Ухвалою Харківського апеляційного господарського суду від 08 листопада 2017 року прийнято апеляційну скаргу Головного управління ДФС у Полтавській області до спільного розгляду провадження з раніше прийнятими до провадження скаргами уповноваженої особи акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 та акціонера ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3.

19.09.2017р. до суду апеляційної інстанції від ОСОБА_1 надійшло клопотання (вх. № 9678 від 19.09.2017р.) про долучення до матеріалів справи листа Головного територіального управління юстиції у Полтавській області від 29.08.2017р. № 04-29/9477, в якому зазначено про припинення діяльності арбітражного керуючого Катриченка Ю.О.

04.10.2017р. ОСОБА_1 надав суду витяги з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань станом на 27.09.2017р. щодо Приватного акціонерного товариства "Полтавське" та Відкритого акціонерного товариства "Яциново-Слобідський кар'єр піску".

25.10.2017р. до Харківського апеляційного господарського суду від ОСОБА_1 надійшло доповнення до апеляційної скарги (вх.№10842 від 25.10.2017р.), яке не підписано зазначеною особою, про що Харківським апеляційним господарським судом складено акт №13-42/784 від 25.10.2017.

30.10.2017р. до Харківського апеляційного господарського суду надійшла заява ОСОБА_1 про відвід судді Білоусової Я.О. в порядку статті 20 Господарського процесуального кодексу України.

31.10.2017р. до суду від ПрАТ "Полтавське" надійшло клопотання (вх.№10982), в якому кредитор просив розгляд справи відкласти, у зв'язку з тим, що апеляційна скарга та додані до неї документи не надходили до директора ПрАТ "Полтавське".

Ухвалою Харківського апеляційного господарського суду від 31 жовтня 2017 року відмовлено у задоволенні заяви ОСОБА_1 про відвід судді Білоусової Я.О. (вх.№10940 від 30.10.2017) у справі № 4/14.

31.10.2017р. суддею Харківського апеляційного господарського суду Білоусовою Я.О. заявлено про самовідвід у розгляді справи №4/14, в порядку статті 20 Господарського процесуального кодексу України, з метою усунення будь-яких сумнівів учасників провадження в об'єктивності та неупередженості судді при розгляді даної справи в апеляційному порядку.

Ухвалою Харківського апеляційного господарського суду від 31 жовтня 2017 року задоволено заяву судді Харківського апеляційного господарського суду Білоусової Я.О. про самовідвід у справі № 4/14. Відкладено розгляд справи на 14 листопада 2017 року.

Згідно протоколу повторного автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 03 листопада 2017 року, у зв'язку із задоволенням відводу (самовідводу) судді відповідно до статті 20 ГПК України, для розгляду цієї справи сформовано колегію суддів у складі: головуючий суддя Камишева Л.М., суддя Бородіна Л.І., суддя ТарасоваІ.В.

Протоколом автоматичної зміни складу колегії суддів від 13 листопада 2017 року, у зв'язку із тимчасовою непрацездатністю судді Бородіної Л.І., для розгляду цієї справи сформовано колегію суддів у складі: головуючий суддя Камишева Л.М., суддя Лакіза В.В., суддя ТарасоваІ.В.

Відповідно до п. 9-2 Постанови Пленуму Вищого господарського суду України від 17.05.2011р. N7 "Про деякі питання практики застосування розділу XII Господарського процесуального кодексу України" у разі зміни складу суду апеляційної інстанції розгляд ним справи починається заново, а отже, спочатку починається й визначений статтею 102 ГПК строк розгляду апеляційної скарги.

14.11.2017р. до суду апеляційної інстанції від ОСОБА_1 надійшло клопотання (вх. № 11577 від 14.11.2017р.) про долучення до матеріалів справи листа управління Держпраці у Полтавські області від 27.10.2017р. № 08-12/5270 про надання інформації щодо реєстрації та зняття з обліку великотоннажного технологічного транспортного засобу.

У доповненнях на апеляційну скаргу від 28.08.2017р. (вх. № 11578 від 14.11.2017р.), ОСОБА_1 посилається, зокрема, на те, що при прийнятті оскаржуваної ухвали судом першої інстанції не взято до уваги той факт, що рішенням Дисциплінарної комісії арбітражних керуючих Міністерства юстиції України від 04.08.2017р. застосовано до арбітражного керуючого Катриченка Ю.О. дисциплінарне стягнення у вигляді позбавлення права на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора).

14.11.2017р. засобами електронного зв'язку до Харківського апеляційного господарського суду від ПрАТ "Полтавське" надійшло клопотання (вх. № 1788 від 14.11.2017р.), в якому кредитор просив розгляд справи відкласти, у зв'язку з тим, що апеляційна скарга та додані до неї документи не надходили до директора ПрАТ "Полтавське".

Проте, вказане клопотання не засвідчено електронним підписом, про що відділом документального забезпечення Харківського апеляційного господарського суду складений акт від 14.11.2017р. №13-42/841.

Відповідно до п.1.5.17 Інструкції з діловодства в господарських судах України, погодженої Вищим господарським судом України листом від 19.02.2013р. №01-17/315/384/13 та затвердженої наказом Державної судової адміністрації від 20.02.2013р., документи, отримані електронною поштою без електронного цифрового підпису або каналами факсимільного зв'язку, не належать до офіційних.

Враховуючи ту обставину, що клопотання ПрАТ "Полтавське" надіслане на електронну адресу суду апеляційної інстанції без засвідчення його електронним підписом, колегія суддів дійшла висновку про відсутність правових підстав для його розгляду.

Ухвалою Харківського апеляційного господарського суду від 14 листопада 2017 року відкладено розгляд справи на 05 грудня 2017 року.

У письмових поясненнях уповноважена особа акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 (вх. № 12331 від 30.11.2017р.) зазначає, що апеляційну скаргу Головного управління ДФС у Полтавській області на ухвалу Господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року у справі № 4/14 підтримує в повному обсязі. Також посилається на те, що протягом 2015-2016р.р. ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" використовувалась електроенергія для здійснення виробничої діяльності.

У призначене судове засідання акціонер ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 та представники кредиторів не з'явились, про час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, про що свідчить відтиск штампу на останньому аркуші ухвали Харківського апеляційного господарського суду від 14.11.2017р., наявні в матеріалах повідомлення про вручення поштового відправлення, конверти з судовою кореспонденцією, що повернулись до суду апеляційної інстанції з відміткою відділення поштового зв'язку «за закінченням терміну зберігання».

Окрім того, враховуючи невідкладне розміщення ухвал Харківського апеляційного господарського суду у Єдиному державному реєстрі судових рішень, колегія суддів зазначає, що всіх учасників процесу належним чином повідомлено про час та місце судового засідання.

Крім того, від апелянта - акціонера ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3, до суду апеляційної інстанції надійшло клопотання (вх. 12538 від 05.12.2017.р) про розгляд справи за її відсутності у зв'язку з погіршенням стану здоров'я. Зазначає, що апеляційну скаргу Головного управління ДФС у Полтавській області на ухвалу Господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року у справі № 4/14 підтримує в повному обсязі.

05.12.2017р. засобами електронного зв'язку до Харківського апеляційного господарського суду від представника ПрАТ "Полтавське" надійшло клопотання (вх. № 1913 від 05.12..2017р.), в якому, посилаючись на неможливість взяти участь у судовому засіданні 05.12.2017р. та у зв'язку з необхідністю ознайомитися із матеріалами справи № 4/14, просить розгляд справи відкласти на інший день.

Колегія суддів відхиляє дане клопотання у зв'язку з його необґрунтованістю. Так, відповідно до частини 1 статті 77 Господарського процесуального кодексу України господарський суд відкладає в межах строків, встановлених статтею 69 цього Кодексу, розгляд справи, коли за якихось обставин спір не може бути вирішено в даному засіданні.

Наявність обставин, що унеможливлюють вирішення спору, підлягає доведенню учасником судового процесу на загальних підставах (статті 32 - 34 Господарського процесуального кодексу України).

Натомість, представник кредитора у своєму клопотанні не зазначає в чому саме полягає необхідність його участі в судовому засіданні Харківського апеляційного господарського суду, а також надання яких доказів може вплинути на встановлення та оцінку обставин у даній справі, у зв'язку з чим не обґрунтував об'єктивної необхідності у відкладенні розгляду даної скарги.

Колегія суддів зазначає, що виходячи з приписів статті 22 Господарського процесуального кодексу України, учасники процесу зобов'язані добросовісно користуватися належними їм процесуальними правами, виявляти взаємну повагу до прав і охоронюваних законом інтересів другої сторони, вживати заходів до всебічного, повного та об'єктивного дослідження всіх обставин справи.

Водночас, ухвалами Харківського апеляційного господарського суду від 31 жовтня 2017 року та 14 листопада 2017 року відкладався розгляд справи, проте кредитор - ПрАТ "Полтавське" не скористався своїм правом на участь у судовому засіданні, свого повноважного представника жодного разу не направив.

Відповідно до пункту 3.9.2 Постанови Пленуму Вищого господарського суду України № 18 від 26 грудня 2011 року "Про деякі питання практики застосування Господарського процесуального кодексу України судами першої інстанції" у випадку нез'явлення в засідання господарського суду представників обох сторін або однієї з них справа може бути розглянута без їх участі, якщо неявка таких представників не перешкоджає вирішенню спору.

З огляду на приписи статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (ратифікована Законом України від 17 липня 1997 року № 475/97-ВР) щодо права кожного на розгляд його справи упродовж розумного строку, враховуючи достатність у матеріалах справи доказів для розгляду апеляційної скарги, зважаючи на належне повідомлення учасників процесу про час та місце проведення судового засідання, колегія суддів вважає за можливе розглянути апеляційну скаргу за відсутності представників відповідних учасників провадження у справі про банкрутство.

У призначеному судовому засіданні апелянт - уповноважена особа акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1, підтримав доводи, викладені в апеляційній скарзі, просив скасувати ухвалу господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року у даній справі та направити справу на розгляд до суду першої інстанції в іншому складі суду. Зазначив, що апеляційні скарги акціонера ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 та Головного управління ДФС у Полтавській області на ухвалу Господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року у справі № 4/14 підтримує в повному обсязі.

Представник апелянта - Головного управління ДФС у Полтавській області просив скасувати ухвалу господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року та направити справу для продовження розгляду до суду першої інстанції на стадію ліквідаційної процедури. Зазначив, що апеляційні скарги уповноваженої особи акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 та акціонера ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 підтримує в повному обсязі.

Розглянувши матеріали справи, дослідивши доводи апеляційної скарги в межах вимог, передбачених статтею 101 Господарського процесуального кодексу України, заслухавши у судовому засіданні уповноважену особу акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 та представника Головного управління ДФС у Полтавській області, перевіривши повноту встановлення судом першої інстанції обставин справи та доказів на їх підтвердження, колегія суддів встановила таке.

Як свідчать матеріали справи, у листопаді 2008 року ВАТ "Полтавське" звернулось до господарського суду Полтавської області із заявою про порушення справи про банкрутство Відкритого акціонерного товариства "Яциново-Слобідський кар'єр піску", посилаючись на те, що безспірні вимоги кредитора до боржника складають 9 445 399,04 грн., що підтверджується рішенням господарського суду Полтавської області від 06 квітня 2007 року у справі 5/615 та наказом господарського суду Полтавської області № 5/615 від 21.02.2008 р. (т. 1, а.с. 2-72).

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 16 листопада 2009 року порушено провадження у справі про банкрутство Відкритого акціонерного товариства "Яциново-Слобідський кар'єр піску" на підставі статті 11 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (т.1, а.с. 1).

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 28 січня 2010 року, залишеною без змін постановою Вищого господарського суду України від 22.06.2010р., визнано вимоги ВАТ "Полтавське" у розмірі 9445399,04 грн. основного боргу; зобов'язано ВАТ "Полтавське" опублікувати оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство. Введено процедуру розпорядження майном ВАТ „Яциново-Слобідський кар"єр піску", призначено розпорядником майна арбітражного керуючого Катриченка Юрія Олексійовича, якого зобов'язано скласти реєстр вимог кредиторів та подати його на затвердження господарському суду (т.1, а.с. 117-120, т.2, а.с. 203-204).

13 лютого 2010 року у газеті "Голос України" №26 (4776) опубліковано оголошення про порушення провадження у даній справі про банкрутство, введення процедури розпорядження майном, призначення розпорядника майна, встановлений строк для прийняття заяв кредиторів (т.2, а.с. 28, зворотна частина).

Розпорядник майна Катриченко Ю.О. звернувся до господарського суду з клопотанням (вх. № 05404 від 20.04.2010р.), в якому просив відсторонити керівника ВАТ „Яциново-Слобідський кар"єр піску" директора ОСОБА_1 від посади та покласти виконання його обов'язків на арбітражного керуючого. В обґрунтування вказаного клопотання посилався на факт перешкоджання керівником боржника його діям щодо виконання покладених обов'язків по відновленню платоспроможності боржника та порушення законодавства, невиконання керівником боржника ОСОБА_1 вимог ухвал господарського суду та розпорядника майна боржника, що може призвести до зволікання процедури розпорядження майном боржника, незаконного відчуження боржником майнових активів та в подальшому зробити неможливим розрахунки з кредиторами (т.2., а.с.165-167)

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 14 вересня 2010 року, залишеною без змін постановою Харківського апеляційного господарського суду від 16.11.2010р. та постановою Вищого господарського суду України від 26.01.2011р., визнано грошові вимоги наступних кредиторів (т.3, а.с. 67-72):

1) Полтавського обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності у сумі 2305,01 грн. основного боргу (вимоги включено до другої черги);

2) Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України у Полтавському та Новосанжарському районах у сумі 3586,19 грн. основного боргу (вимоги включено до другої черги);

3) Полтавського районного центру зайнятості у сумі 3777,44 грн. основного боргу (вимоги включено до другої черги);

4) Відкритого акціонерного товариства "Полтавське" у сумі 9445399,00 грн. основного боргу (вимоги включено до четвертої черги) та 321,00 грн. судових витрат (вимоги включено до першої черги).

Ухвалено визнані вимоги внести до реєстру вимог кредиторів Відкритого акціонерного товариства "Яциново-Слобідський кар'єр піску" у визначених судом розмірах; вимоги конкурсних кредиторів, що заявлені після закінчення строку для подання чи незаявлені взагалі, вважаються погашеними.

Також, вказаною ухвалою від 14 вересня 2010 року припинено повноваження керівника ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1; тимчасово покладено виконання обов'язків директора ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" на арбітражного керуючого Катриченка Ю.О.

Згідно протоколу зборів кредиторів Відкритого акціонерного товариства "Яциново-Слобідський кар'єр піску" від 07.10.2010р. на засіданні прийнято рішення про встановлення персонального складу комітету кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" у складі: ВАТ "Полтавське", Полтавське обласне відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (т.4, а.с. 91-93).

З протоколу засідання комітету кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" від 07.10.2010р. свідчить, що головою комітету кредиторів боржника обрано ВАТ "Полтавське"; прийнято до відома звіт розпорядника майна боржника Катриченка Ю.О. станом на 07.10.2010р. та вирішено звернутись до господарського суду з клопотанням про введення процедури санації ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" та про призначення керуючим санацією ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" арбітражного керуючого Катриченка Ю.О.; визначено оплату послуг розпорядника майна ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" Катриченка Ю.О. в розмірі середньомісячної заробітної плати керівника ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" за останні дванадцять місяців до порушення провадження у справі про банкрутство (т.4, а.с. 101-105).

Комітетом кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" на засіданні, яке оформлено протоколом від 06.07.2011р., прийнято рішення про звернення до господарського суду з клопотанням про введення процедури санації; призначення керуючим санацією боржника арбітражного керуючого Катриченка Ю.О. (т.6, а.с. 10-13).

Також, матеріали справи містять клопотання голови комітету кредиторів ВАТ "Полтавське" від 06.07.2011р. про введення процедури санації ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" та призначення керуючим санацією арбітражного керуючого Катриченка Ю.О. (т.6, а.с. 32).

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 07.07.2011р. відкрито процедуру санації ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", керуючим санацією призначено арбітражного керуючого Катриченка Ю.О., якого зобов'язано розробити план санації підприємства та подати його на затвердження комітету кредиторів. Розглянутий план санації - подати до господарського суду (т.6, а.с. 35-36).

На засіданні комітету кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", оформлених протоколом від 30.04.2013р. та після перерви 23.05.2013р., прийнято рішення, зокрема, щодо затвердження плану санації боржника; керуючий санацією ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" арбітражний керуючий Катриченко Ю.О. подав план судової санації боржника, погоджений комітетом кредиторів 23.05.2013 р. (т.7, а.с.71-83).

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 23.07.2013 р. затверджено план санації ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", зобов'язано керуючого санацією Катриченка Ю.О. розпочати виконання заходів, передбачених у плані санації (т.7, а.с.112-115).

У листопаді 2012 року Полтавське територіальне управління Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку звернулось із заявою про грошові вимоги до боржника у сумі 3060,00грн. (т.7, а.с. 29-33). Керуючим санацією подані суду докази сплати поточних кредиторських вимог Полтавського територіального управління Національної комісії з цінних паперів та Фондового ринку на суму 3600,00 грн. (т.7, а.с.40- 42)

Крім того, у зв'язку з проведенням розрахунків та підписанням актів взаємних розрахунків керуючим санацією внесено зміни до реєстру вимог кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", а саме виключено Полтавське обласне відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України у Полтавському та Новосанжарському районах, Полтавський районний центр зайнятості (т.7, а.с.23-28).

11.03.2014р. на засіданні комітету кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", оформлених протоколом від 11.03.2014р., прийнято рішення, зокрема, про звернення до господарського суду Полтавської області з клопотанням про припинення процедури санації, визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури (а.с.90, том 8).

Керуючий санацією подав звіт про хід процедури санації ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" станом на 12.03.2015р., з якого вбачається, що збитки по балансу підприємства за 2014 рік склали 210000,00 грн., грошові кошти боржника станом на 12.03.2015р. складають 35000,00 грн. (знаходяться під арештом). Грошові кошти, які можуть бути спрямовані на задоволення вимог кредиторів боржника відсутні. Дебіторська заборгованість боржника станом на 12.03.2015 року складає 268000,00 грн., а кредиторська - 8862000,00 грн. Зазначено, що боржник не має умов для подальшого безперервного функціонування та, враховуючи реальний технічний стан технологічного обладнання, підвищення цін на енергоносії, сировину і матеріали, підприємство не має можливості задовольнити вимоги кредиторів. (т.8, а.с.259-261)

Комітет кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", заслухавши звіт керуючого санацією, прийняв рішення (протокол засідання від 12.03.2015р.) повторно клопотати перед господарським судом Полтавської області про припинення процедури санації, визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, та про призначення ліквідатором ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" арбітражного керуючого Катриченка Юрія Олексійовича (т.9, а.с. 2-7).

Постановою господарського суду Полтавської області від 17 березня 2015 року, залишеною без змін постановою Вищого господарського суду України від 03 листопада 2015 року, припинено процедуру санації ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", визнано банкрутом зазначене підприємство, відкрито ліквідаційну процедуру. Ліквідатором призначено арбітражного керуючого Катриченка Ю.О. з наданням йому повноважень відповідно до положень Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (т.9, а.с. 9-15, 181-189).

27.04.2015р. ліквідатор Катриченко Ю.О. звернувся до господарського суду Полтавської області з клопотанням (вх.№6136 від 27.04.2015р.), в якому зазначив, що 16.04.2015р. на засіданні комітету кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" прийнято до відома звіт ліквідатора боржника та визнано його діяльність такою, що відповідає вимогам Закону про банкрутство (а.с.75 -а.с.78, том 9).

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 21.12.2015р. у даній справі зобов'язано арбітражного керуючого Катриченка Ю.О. подати звіт про проведену роботу станом на 01.03.2016р., а також повідомити суд та заявника - ТОВ "Вест Ойл Груп", про результати розгляду його вимог .

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 03.03.2016р., зокрема, визнано вимоги ТОВ "Вест Ойл груп" на суму 65591,61 грн. (четверта черга задоволення вимог кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску"), та на суму 1218,00 грн. судового збору (перша черга задоволення кредиторських вимог).

Крім того, вказаною ухвалою зобов'язано ліквідатора боржника надати суду довідку про рахунки у банківських установах, якими користувався боржник у 2014-2015 р.р., а також відомості про рух коштів на рахунку боржника, яким він користувався у 2015 р.; звіт про фінансові результати діяльності за 2014 р.; детальний перелік об'єктів, що увійшли до ліквідаційної маси банкрута; зобов'язати ліквідатора арбітражного керуючого Катриченка Ю.О. внести зазначені вимоги у реєстр вимог кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" у визнаних судом розміру і черговості (т.9, а.с. 242-245).

28.03.2016р. ліквідатором ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" надано до суду першої інстанції реєстр вимог кредиторів боржника станом на 03.03.2016р., відповідно до якого ВАТ "Полтавське" у сумі 9445399,00 грн. основного боргу (четверта черга) та 321,00 грн. судових витрат (перша черга), ТОВ "Вест Ойл груп" у сумі 65591,61 грн. (четверта черга) та 1218,00 грн. судового збору (перша черга) (т.10, а.с.4-5).

Комітетом кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (протокол засідання від 05.07.2016р.) схвалено звіт ліквідатора станом на 05.07.2016р.; визнано дії ліквідатора боржника Катриченка Ю.О. такими, що відповідають вимогам Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»; доручено ліквідатору боржника надати на затвердження до господарського суду Полтавської області звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс (т.10, а.с.123-124).

Ліквідатором на виконання вимог Закону про банкрутство складено реєстр вимог кредиторів (а.с.133, том 10) та надано до господарського суду, а також звіт ліквідатора станом на 05.07.2016 року та ліквідаційний баланс ВАТ "Яциново-Слобідський кар"єр піску" станом на 01.08.2016р. (а.с.117-а.с.138, том 10).

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 06.09.2016р. у справі № 4/14, залишеною без змін постановою Харківського апеляційного господарського суду від 15.11.2016р., затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", товариство ліквідовано, провадження у справі припинено.

Постановою Вищого господарського суду України від 07.02.2017р. скасовано ухвалу господарського суду Полтавської області від 06.09.2016р. та постанову Харківського апеляційного господарського суду від 15.11.2016р. у справі № 4/14. Справу № 4/14 направлено на новий розгляд до господарського суду Полтавської області в іншому складі суду на стадію ліквідації.

Вказана постанова мотивована тим, що судами попередніх інстанції не надано належної оцінки доводам скаржника, який неодноразово вказував на факт продовження виробничої діяльності на ВАТ "Яциново-Слобідський кар"єр піску", а також наявність у боржника інших майнових активів та значного заниження початкової вартості майнового комплексу при його реалізації.

При прийнятті оскаржуваної ухвали від 17.08.2017р., якою затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута та ліквідовано ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", суд першої інстанції виходив з того, що ліквідатором здійснена процедура ліквідації банкрута у повному обсязі відповідно до вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Затверджуючи звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута, місцевим господарським судом було зазначено, що ліквідатором було складено реєстр вимог кредиторів банкрута, вжито заходів щодо пошуку, виявлення та повернення майна банкрута, направлено запити до відповідних установ, в результаті чого було з'ясовано, що у банкрута на відкритих в банківських установах рахунках кошти відсутні для задоволення вимог кредиторів, майно, на яке можливо було звернути стягнення у боржника відсутнє. Як вказано в оскаржуваній ухвалі, ліквідатор виконав всі роботи по ліквідації банкрута, суду надані документи, що свідчать про ліквідацію банкрута, у тому числі, ліквідаційний баланс з непогашеною кредиторською заборгованістю в зв'язку з відсутністю активів, які можна було б направити на погашення кредиторської заборгованості.

Перевіривши матеріали справи, правильність їх юридичної оцінки та застосування місцевим господарським судом норм законодавства, апеляційний суд дійшов висновку, що апеляційні скарги уповноваженої особи акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 (вх. № 2658 П/2) та Головного управління ДФС у Полтавській області (вх. №11296 П/2) підлягають задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до частини 2 статті 4-1 ГПК України господарські суди розглядають справи про банкрутство у порядку провадження, передбаченому цим Кодексом, з урахуванням особливостей, встановлених Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Пунктом 1-1 Розділу Прикінцеві та Перехідні положення Закону про банкрутство (в редакції Закону України № 4212-VI від 22.12.2011р., чинній з 19.01.2013р.) передбачено, що положення цього Закону застосовуються господарськими судами під час розгляду справ про банкрутство, провадження в яких порушено після набрання чинності цим Законом. Положення цього Закону, що регулюють ліквідаційну процедуру, застосовуються господарськими судами під час розгляду справ про банкрутство, провадження у яких порушено до набрання чинності цим Законом, якщо на момент набрання ним чинності господарським судом не було прийнято постанову про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури.

Відповідно до пункту 40 Інформаційного листа Вищого господарського суду України від 28.03.2013р. № 01-06/606/2013 "Про Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (у редакції від 22.12.2011р. № 4212-VІ), положення Закону, що регулюють продаж майна в провадженні у справі про банкрутство (оцінка майна, яке підлягає продажу; передання активів боржника, які залишаються не проданими на час закінчення ліквідаційної процедури тощо), застосовуються господарськими судами під час розгляду справ про банкрутство, провадження в яких порушено до набрання чинності, тобто до 19.01.2013р. При цьому, розпочата до набрання чинності Законом процедура продажу майна боржника повинна бути завершена в порядку, передбаченому у попередній редакції Закону, в разі якщо станом на 19.01.2013р. здійснено публікацію оголошення про продаж майна або комітетом кредиторів встановлено порядок реалізації майна боржника".

Як вже було зазначено у цій постанові, постановою господарського суду Полтавської області від 17 березня 2015 року визнано банкрутом ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", а, отже, до спірних правовідносин застосовуються положення Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції, чинній на момент відкриття ліквідаційної процедури (далі - Закон про банкрутство).

Статтею 98 Закону про банкрутство визначені права та обов'язки арбітражного керуючого.

Згідно частини 3 статті 98 Закону про банкрутство, під час реалізації своїх прав та обов`язків арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідатор) зобов`язаний діяти добросовісно, розсудливо, з метою, з якою ці права та обов`язки надано (покладено), обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії), на підставі, у межах та спосіб, що передбачені Конституцією та законодавством про банкрутство.

Згідно частин 1, 11 статті 41 Закону про банкрутство, ліквідатор - фізична особа, яка відповідно до судового рішення господарського суду організовує здійснення ліквідаційної процедури боржника, визнаного банкрутом, та забезпечує задоволення вимог кредиторів у встановленому цим Законом порядку. Дії (бездіяльність) ліквідатора (ліквідаційної комісії) можуть бути оскаржені до господарського суду учасниками справи про банкрутство, права яких порушено такими діями (бездіяльністю).

Згідно положень Закону про банкрутство під ліквідацією розуміється припинення суб'єкта підприємницької діяльності, визнаного господарським судом банкрутом, з метою здійснення заходів щодо задоволення визнаних судом вимог кредиторів шляхом продажу його майна.

Статтею 37 Закону про банкрутство визначено строк ліквідаційної процедури в 12 місяців та не передбачено можливості поновлення цього строку.

За цей час ліквідатор згідно зі статтею 41 Закону про банкрутство зобов'язаний організувати здійснення ліквідаційної процедури боржника, визнаного банкрутом та забезпечити задоволення вимог кредиторів у порядку передбаченому цим Законом.

Повноваження ліквідатора під час здійснення ліквідаційної процедури боржника встановлені статтею 41 Закону про банкрутство.

Зокрема, приписами вказаної статті передбачено, що ліквідатор з дня свого призначення здійснює такі повноваження, зокрема, виконує функції з управління та розпорядження майном банкрута; проводить інвентаризацію та оцінку майна банкрута; аналізує фінансове становище банкрута; очолює ліквідаційну комісію та формує ліквідаційну масу; пред'являє до третіх осіб вимоги щодо повернення банкруту сум дебіторської заборгованості; вживає заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб; продає майно банкрута для задоволення вимог, внесених до реєстру вимог кредиторів, у порядку, передбаченому цим Законом; веде реєстр вимог кредиторів; здійснює інші повноваження, передбачені цим Законом.

Під час проведення ліквідаційної процедури ліквідатор зобов'язаний використовувати тільки один рахунок боржника в банківській установі. Інші рахунки, виявлені при проведенні ліквідаційної процедури, підлягають закриттю ліквідатором. Залишки коштів на цих рахунках перераховуються на основний рахунок боржника. Кошти, які надходять при проведенні ліквідаційної процедури, зараховуються на основний рахунок боржника. З основного рахунка здійснюються виплати кредиторам у порядку черговості, визначеному цим Законом. З основного рахунка банкрута проводяться виплати кредиторам, виплати поточних платежів та витрат, пов'язаних із здійсненням ліквідаційної процедури.

Частиною 1 статті 42 Закону про банкрутство встановлено, що усі види майнових активів (майно та майнові права) банкрута, які належать йому на праві власності або господарського відання на дату відкриття ліквідаційної процедури та виявлені в ході ліквідаційної процедури, включаються до складу ліквідаційної маси, за винятком об'єктів житлового фонду, в тому числі гуртожитків, дитячих дошкільних закладів та об'єктів комунальної інфраструктури, що належать юридичній особі-банкруту, які передаються в порядку, встановленому законодавством, до комунальної власності відповідних територіальних громад без додаткових умов і фінансуються в установленому порядку.

Отже, обов'язком ліквідатора є належне виконанням ним усіх повноважень в ході ліквідаційної процедури, зокрема, встановлення наявності майна та майнових прав (обтяжень) боржника; здійснення запитів до державних реєстрів майнових прав та обтяжень (заборон відчуження); виявлення дебіторів боржника;, здійснення запитів до державних органів, в яких може бути зареєстровані майно або інші активи , що належать банкруту; надіслання повідомлень до державних органів, які контролюють сплату загальнообов'язкових податків та зборів; отримання від органів державної виконавчої служби виконавчих проваджень.

Відповідно до частини 1 - 3 статті 46 Закону про банкрутство, після завершення всіх розрахунків з кредиторами ліквідатор подає до господарського суду звіт та ліквідаційний баланс, до якого додаються: відомості за результатами інвентаризації майна боржника та перелік ліквідаційної маси; відомості про реалізацію об'єктів ліквідаційної маси з посиланням на укладені договори купівлі-продажу; копії договорів купівлі-продажу та акти приймання-передачі майна; реєстр вимог кредиторів з даними про розміри погашених вимог кредиторів; документи, які підтверджують погашення вимог кредиторів; довідка архівної установи про прийняття документів, які відповідно до закону підлягають довгостроковому зберіганню. Звіт ліквідатора має бути схвалений комітетом кредиторів, власником майна (органом, уповноваженим управляти майном) боржника (для державних підприємств або підприємств, у статутному капіталі яких частка державної власності перевищує 50 відсотків).

Господарський суд після заслуховування звіту ліквідатора та думки членів комітету кредиторів або окремих кредиторів виносить ухвалу про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу. Якщо за результатами ліквідаційної процедури після задоволення вимог кредиторів не залишилося майна, господарський суд виносить ухвалу про ліквідацію юридичної особи-банкрута.

Якщо ліквідатор не виявив майнових активів, що підлягають включенню до складу ліквідаційної маси, він зобов'язаний подати господарському суду ліквідаційний баланс, який засвідчує відсутність у банкрута майна.

Тобто, звіт ліквідатора та поданий ним ліквідаційний баланс є підсумковими документами, які підтверджують належне проведення ліквідатором всіх заходів ліквідаційної процедури, повне вчинення ним дій по виявленню кредиторів та активів боржника, за результатом розгляду яких суд приймає рішення про можливість відновлення платоспроможності боржника або встановлює неможливість задоволення вимог конкретних кредиторів та приймає рішення про його ліквідацію та припинення провадження у справі. Ухвала про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу приймається за наслідком проведення судового засідання, заслуховування думки сторін у справі, в тому числі кредиторів боржника.

При цьому, законодавцем передбачено певну сукупність дій, яку необхідно вчинити в ході ліквідаційної процедури та перелік додатків до звіту ліквідатора, які подаються суду разом із зазначеним звітом та є предметом дослідження в судовому засіданні за підсумками ліквідаційної процедури, яке проводиться за участю кредиторів (комітету кредиторів); подання звіту та ліквідаційного балансу здійснюється ліквідатором за наслідком всіх проведених ним дій в ході ліквідаційної процедури, розгляд та затвердження ліквідаційного балансу судом є обов'язковим предметом судового засідання, за наслідком якого приймається рішення про ліквідацію (припинення) юридичної особи боржника.

Матеріали справи свідчать про те, що розпорядником майна Катриченко Ю.О. були направлені на адресу боржника листи за вих. № 4 від 08.02.2010р. та вих. № 18 від 17.02.2010 р. з повідомленням про наслідки порушення справи про банкрутство та призначення розпорядника майна, а також листи за вих. № 3 від 08.02.2010 р. та вих. № 17 від 17.02.2010 р. з проханням надати документи, необхідні для проведення аналізу фінансової, господарської та інвестиційної діяльності боржника, його становища на товарних ринках, виявлення ознак фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства. Так, листом № 3 від 08.02.2010р. розпорядник майна просив надати, зокрема, інвентаризаційні описи майна боржника, документи, що підтверджують права боржника на нерухоме майно, земельні ділянки, технічні паспорти; документи первинного бухгалтерського обліку, бухгалтерської звітності, що подаються до податкових органів; розшифровку кредиторської та дебіторської заборгованості (т.2, а.с. 171, 173, 175, 177).

Також, розпорядником майна було здійснено виїзд за місцезнаходженням боржника, проте, у допуску на територію підприємства розпоряднику майна було відмовлено, про що складено відповідний Акт від 15.02.2010 р. (т. 2, а.с. 11).

Крім того, розпорядником майна були надіслані керівнику боржника листи за вих. № 2/18 від 18.03.2010р. та вих. № 26/3 від 26.03.2010р., в яких просив розглянути разом з головним бухгалтером боржника кредиторські вимоги та надати розпоряднику майна письмові відомості щодо їх розгляду (т. 2, а.с. 168-169).

Тобто, ще на стадії розпорядження майном арбітражний керуючий Катриченко Ю.О. звертався до керівника боржника з метою проведення інвентаризації, отримання установчих, фінансових та бухгалтерських документів, для проведення аналізу фінансово - господарської діяльності підприємства, а також просив повідомити про наявні відомості щодо кредиторів та дебіторів підприємства та відомості щодо майна боржника.

Керівником боржника відомості, необхідні для складання реєстру кредиторських вимог, а також документи на підтвердження їх вимог, у повному обсязі не було надано. Лише 18.03.2010р., розпорядник майна отримав рекомендований лист від керівника боржника з копіями деяких окремих документів, після вивчення яких він дійшов висновку про неможливість проведення аналізу, оскільки керівником боржника так і не були надані документи первинного бухгалтерського обліку, документи щодо виконання (невиконання) грошових зобов'язань перед контрагентами, бюджетами та позабюджетними фондами, розшифровка кредиторської та дебіторської заборгованості.

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 14 вересня 2010 року припинено повноваження керівника ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1; тимчасово покладено виконання обов'язків директора ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" на арбітражного керуючого Катриченка Ю.О., якого зобов'язано вжити необхідних заходів з інвентаризації активів ВАТ "Яциново - Слобідський кар'єр піску" та їх належного збереження у подальшому.

22.11.2010р. розпорядником майна боржника складено акт про невиконання приписів ухвали господарського суду Полтавської області та перешкоджання законним діям в.о. директора боржника, розпорядника майна Катриченка Ю.О., відповідно до якого попередній директор ОСОБА_1 відмовився від передачі печатки та штампу товариства, установчих документів, ліцензії, гірничого відводу, технічної документації про встановлення меж в натурі, положення про підприємство, договору оренди землі та інших документів (т.4, а.с. 164-165).

Згідно довідки Слідчого відділу Полтавського РВ УМВС України від 15.12.2010р. в ході досудового слідства було встановлено, що з офісу товариства зникли наступні документи: печатка, штампи, свідоцтво про державну реєстрацію, ліцензія (спеціальний дозвіл), ліцензія на пошук (розвідка) корисних копалин, державний акт на право користування землею, договір оренди земельної ділянки, свідоцтво про державну реєстрацію платника ПДВ, свідоцтво про реєстрацію в Пенсійному фонді, Страхове свідоцтво ФСС від нещасних випадків, страхове свідоцтво ФСС з тимчасової втрати працездатності, довідка про реєстрацію у ФСЗ інвалідів, плани розвитку гірничих робіт за 2007-2010 року (т.4, а.с.167).

З метою виявлення, пошуку майна ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", проведення аналізу фінансово - господарської діяльності товариства розпорядником майна було надіслано запити до державних органів:

- лист №5 від 08.02.2010р. до Бюро технічної інвентаризації та містобудування в Полтавському районі про надання інформації про об'єкти нерухомості, які зареєстровані за ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (т.2, а.с. 90);

- лист № 6 від 08.02.2010р. до Полтавської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру при Державному комітеті по земельним ресурсах» про надання інформації про право власності чи користування землею за ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (т.2, а.с. 91);

- лист № 9 від 08.02.2010р. до Полтавської міжрайонної податкової інспекції про надання інформації про всі рахунки ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" в банківських та інших фінансових установах, а також про нереалізоване майно податкової застави (т.2, а.с.96);

- лист № 10 від 08.02.2010р. до Управління ДАЇ ГУ МВС України в Полтавській області про надання інформації про всі транспортні засоби, зареєстровані за ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (т. 2, а.с. 97);

- лист № 11 від 08.02.2010р. до Управління ДАЇ ГУ МВС України в Полтавському районі про надання інформації про всі транспортні засоби, зареєстровані за ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (т. 2, а.с. 98);

- лист № 12 від 08.02.2010р. до Полтавської інспекції Держтехнагляду про надання інформації про всю техніку, яка зареєстрована за ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (т. 2, а.с. 100);

- лист № 13 від 08.02.2010р. до ВДВС Полтавського районного управління юстиції про надання відомостей про відкриті виконавчі провадження щодо ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" та зупинення відповідних проваджень (т.2, а.с. 101);

- лист № 14 від 08.02.2010р. до ППВР ВДВС ГУЮ в Полтавській області про надання відомостей про відкриті виконавчі провадження щодо ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" та зупинення відповідних виконавчих проваджень (т.2, а.с. 105);

- лист № 2/3 від 03.03.2010р. до Полтавської міжрайонної Державної податкової інспекції про надання копій документів для проведення фінансового аналізу, перелік яких встановлено Методичними рекомендаціями щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затвердженими наказом Міністерства економіки України № 14 від 19.01.2006р. (т.2, а.с. 121); лист № 4/3 від 03.03.2010р. про залучення розпорядника майна до позапланової виїзної перевірки боржника (т.2, а.с. 122);

- лист № 3/3 від 03.03.2010р. до Відділу статистики у Полтавському районі про надання копій документів для проведення фінансового аналізу, перелік яких встановлено Методичними рекомендаціями щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затвердженими наказом Міністерства економіки України № 14 від 19.01.2006р. (т.2, а.с. 124);

- лист № 1/11 від 11.03.2010р. до Полтавської міжрайонної Державної податкової інспекції про надання сприяння у встановлені дійсного фінансового стану боржника, відносно якого порушено провадження у справі про банкрутство; лист № 2/11 від 11.03.2010р. до Територіальної державної інспекції праці у полтавські області про надання сприяння у встановлені дійсного фінансового стану боржника, відносно якого порушено провадження у справі про банкрутство; лист № 1/18 від 18.03.2010р. до Полтавської міжрайонної Державної податкової інспекції про надання сприяння у встановлені дійсного фінансового стану боржника, відносно якого порушено провадження у справі про банкрутство та надання копій документів (т.2, а.с.183-185);

- лист № 14/2 від 14.04.2010р. до Головного управління статистики у Полтавській області про надання копій: балансів підприємства (форма №1) за період з 01.01.2007р. по 31.12.2009р., звітів про фінансові результати (форма №2) за період з 01.01.2007р. по 31.12.2009р.

За результатами розгляду вищезазначених звернень матеріали справи містять такі відповіді:

- Управлінням державної автомобільної інспекції Міністерства внутрішніх справу країни в Полтавській області листом від 10.02.2010р. №11/1002 повідомлено, що відповідно до бази даних регіональної інформаційної інтегрованої системи «Автомобіль» УДАІ ГУМВС України в полтавській області станом на 08.02.2010р. транспортні засоби за боржником не зареєстровані (т.2, а.с. 107);

- Полтавською регіональною філією Державного підприємства «Центр державного земельного кадастру» листом від 12.02.2010р. №1-7-01/358 повідомлено про те, що зареєстровано державний акт на право постійного користування на землю серія І-ПЛ № 001367 на Яциново-Слобідський кар'єр піску за № 85 від 14.10.1996р.; підстава набуття - розпорядження Ради міністрів УРСР від 25.10.1990р. № 494-р, площею 12,1 га. (т.2, а.с. 115);

- Інспекцією державного технічного нагляду Полтавської обласної державної адміністрації листом №01-29/57 від 10.02.2010р. повідомлено, що за ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" техніка на обліку в інспекції Держтехнагляду не виявлена (т.2, а.с.116);

- ДП «Бюро технічної інвентаризації та містобудування Полтавського району» листом №69 від 12.02.2010р. повідомлено, що право власності на нерухоме майно по Полтавському району за ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" не зареєстровано (т.2, а.с 117, т.10, а.с. 227);

- Територіальною державною інспекцією праці у Полтавській області листом №520/01-04 від 17.03.2010р. повідомлено про результати перевірки стану дотримання вимог законодавства про працю керівництвом ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", в результаті якої виявлено порушення вимог чинного законодавства щодо першочерговості виплати заробітної плати, зазначено, що станом на 01.01.2010р. дебіторська заборгованість складає 42,3 тис. грн., кредиторська заборгованість - 154,3 тис. грн., а також інші порушення законодавства про працю, про що свідчить акт перевірки № 16-01-14/72 від 09.03.2010р. (т.2, а.с.134-137);

- Полтавською міжрайонною державно. податковою інспекцією Полтавської області листом №907/10/15-064 від 24.03.2010р. повідомлено про те. Що відомості щодо звітування ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" про результати фінансово-господарської діяльності відносяться до конфіденційної податкової інформації, у зв'язку з чим відсутні підстави для надавання такої інформації розпоряднику майна боржника (т.3, а.с.15-16)

- Головним управлінням статистики у Полтавській області листом №01-643/03-13/23 від 21.04.2010р.повідомлено, що без згоди керівника підприємства відсутні підстави для надання копій фінансової звітності ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (т.3, а.с. 17);

- Підрозділом примусового виконання рішення Відділу Державної виконавчої служби Головного управління юстиції у Полтавській області листом № 2614 від 12.04.2010р. повідомило про те, що на виконання у цьому підрозділі перебуває одне виконавче провадження про стягнення ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" на користь ВАТ «Полтавське» заборгованості у розмірі 9445399,04 грн. (т.3, а.с. 28).

Матеріали справи містять, заяву № 7 від 08.02.2010р. про надання витягу з єдиного державного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна та витяг з Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна № 26164819 від 10.02.2010р., а також заяву № 8 від 08.02.2010р. про надання інформації з Державного реєстру обтяжень рухомого майна та витяг з Державного реєстру обтяжень рухомого майна № 26159014 від 09.02.2010р. (т.2, а.с. 92-95).

Водночас, у матеріалах справи відсутні докази звернення арбітражного керуючого Катриченка Ю.О. до Управлінням Держпраці у Полтавській області про надання інформації щодо реєстрації та зняття з обліку великовантажного технологічного транспортного засобу, які зареєстровані за ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску".

Натомість, Управлінням Держпраці у Полтавській області на запит уповноваженої особи акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 надано інформацію про перелік технологічних та інших транспортних засобів, які зареєстровані за боржником (т.14, а.с.8-10).

Судова колегія також зазначає, що запити надсилались ліквідатором ще у 2010-2011 роках, відповіді були надані органами в той же період, тобто ще до прийняття місцевим господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом та введення ліквідаційної процедури. Подаючи звіт у липня 2016 року ліквідатором взагалі не зазначено які дії вчинені під час ліквідації ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" з метою виявлення та пошуку майна банкрута, не додано до нього запитів та відповідно отриманих відповідей.

Відповідно до статті 41 Закону про банкрутство, ліквідатор з дня свого призначення вживає заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб.

Статтею 42 цього ж Закону передбачено, що до складу ліквідаційної маси включаються усі види майнових активів (майно та майнові права) банкрута, які належать йому на праві власності або господарського відання на дату відкриття ліквідаційної процедури та виявлені в ході ліквідаційної процедури.

Із приписів вищенаведених законодавчих норм вбачається обов'язок ліквідатора вжити заходів для виявлення всіх активів боржника та включення їх до складу ліквідаційної маси.

Здійснюючи свої повноваження, арбітражний керуючий у відповідності до статті 98 Закону про банкрутство має право отримувати інформацію з державних реєстрів шляхом направлення офіційних запитів до держателя або адміністратора відповідного реєстру.

А відтак, висновок ліквідатора у поданому звіті про відсутність майна у боржника є передчасним, оскільки із матеріалів справи вбачається, що ліквідатором не вчинено усіх необхідних дій щодо виявлення майна боржника.

Колегія суддів враховує, що ліквідатором направлені запити до відповідних установ: управлінню ДВС ГУЮ в Полтавській області про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури з клопотанням про закінчення виконавчого провадження, відкритого у відношенні ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску"; управлінню ВДВС Полтавського РУЮ про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури з клопотанням про закінчення виконавчих проваджень, відкритих у відношенні ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску"; - акціонерам про припинення повноваження власників (акціонерів) майна банкрута (а.с.212, а.с.213, том 9).

За результатами розгляду звернення ліквідатора до управління ДВС ГУЮ в Полтавській області 10.04.2015 р. державним виконавцем винесена постанова про закінчення виконавчого провадження та звільнення з-під арешту коштів на рахунках ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску": №26005070609401 в ПАТ "Омега-Банк", МФО 300164; №2606730122031 в філії ПАТ "Промінвестбанк", МФО 331069; №26006619995670 в ПАТ "Промінвестбанк", МФО 300012; №26059000001257 в ПАТ "ВБР", МФО 380719; №2640010256276 в ПАТ"Укрсоцбанк", МФО 300012 (а.с.214, том 9).

Згідно з ч.7 ст.41 Закону про банкрутство, на виконання постанови господарського суду Полтавської області від 17.03.2015р., ліквідатором направлені повідомлення до вищевказаних банків з проханням надати відомості про наявність грошових коштів на рахунках боржника (а.с.130-ас.131, том 9).

Листом № 14.5/1 від 14.05.2015р. ліквідатор звернувся до Омега Банк (Сведбанк), в якому просив надати відомості про наявність грошових коштів на рахунку № 2600507609401 ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску";

Листом № 14.5/2 від 14.05.2015р. ліквідатор звернувся до Відділення «Полтавське Центральне» ПАТ «ВБР», в якому просив надати відомості про наявність грошових коштів на рахунку № 26004019543795 ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску";

Листом № 8.6/1 від 08.06.2015р. ліквідатор звернувся до Омега Банк (Сведбанк), в якому просив закрити рахунок № 2600507609401 в ПАТ «Омега-Банк», залишок коштів перерахувати на р/р ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" 26000010246970 в АКБ «Укрсоцбанк» (т.9, а.с.130-132).

За результатами розгляду звернення ліквідатора до ПАТ "Омега-Банк" про надання відомостей щодо наявності грошових коштів на рахунку №26005070609401 ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" в зазначеній банківській установі, уповноваженою особою Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на тимчасову адміністрацію повідомлено, що станом на 26.05.2015 року залишок коштів на даному поточному рахунку становить 9386,08 грн.

У листі №8.6/1 від 08.06.2015 року ліквідатором запропоновано ПАТ "Омега-Банк" закрити рахунок №26005070609401 ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску". Залишок коштів перерахувати на ліквідаційний рахунок ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (а.с.132, том 9).

Листом №1258 від 18.06.2015р. уповноваженою особою Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на тимчасову адміністрацію ПАТ "Омега Банк" повідомлено ліквідатора про те, що постановою Правління Національного банку №152 від 02.03.2015р. ПАТ "Омега Банк" віднесено до категорії неплатоспроможних та у відповідності до Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" не здійснює задоволення вимог вкладників та інших кредиторів, а отже, не може перерахувати кошти з поточного рахунку №26005070609401 ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску".

22.02.2016р. ліквідатором подана заява до ПАТ "Омега Банк" про задоволення вимог ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" як кредитора.

У листі №210 від 03.03.2016р. зазначено, що рішенням виконавчої дирекції Фонду гарантування вкладів фізичних осіб від 18.06.2015р. створено ПАТ "Перехідний Банк" "РВС БАНК", якому передано активи і зобов'язання ПАТ "Омега Банк"

16.03.2016 року ліквідатором подана заява до ПАТ "Перехідний Банк" "РВС БАНК" про визнання ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" кредитором та виплату належної суми коштів здійснити шляхом перерахування на ліквідаційний рахунок (т.10, а.с. 14).

Відповіді на вказаний лист матеріали справи не містять, що також залишилось поза увагою місцевого господарського суду.

На запит ліквідатора до ПАТ "Промінвестбанк" у м.Полтава отримано відповідь про закриття рахунку по клієнту ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску".

26.03.2016р. ліквідатором подано заяву до відділення "Полтавське Центральне" ПАТ "ВБР" про задоволення кредиторських вимог ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску".

08.02.2016 року листом № 3045 уповноваженою особою Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "ВБР" повідомлено про прийняття заяви ліквідатора боржника до розгляду та зазначено, що у разі підтвердження заявленої вимоги, після визначення суми заборгованості та певної черги погашення, буде включена до реєстру кредиторських вимог (т. 10, а.с. 13).

Окрім того, з матеріалів справи вбачається, що арбітражним керуючим здійснювались заходи щодо інвентаризації майна боржника.

Згідно акту інвентаризації майна ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" від 20.12.2010р. (), який прийнято до відома комітетом кредиторів боржника від 29.12.2010р. (т.5, а.с.6-7), встановлено нестачу майна на загальну суму 14834,03 грн., виявлені та оприбутковані: земленасосна установка 8 ПЗУ-ЗМ в кількості 1 (одна) штука, кран кораблик в кількості 1 шт., човен в кількості 1 шт.

- на рахунку ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" в Полтавському відділенні АТ «Сбербанк» за № 26005070609401, який знаходиться під арештом згідно постанови ППВР ВДВС ГУЮ в Полтавській області від 04.07.2008р., знаходяться грошові кошти у сумі 60 159,95 грн.

Згідно протоколу зсідання інвентаризаційної комісії від 27.12.2010р. у складі заступника директора Семенової І.Г., бухгалтера Скоробогата Н.С., начальника служби безпеки Розсохи Г.В., заступника начальника служби безпеки Щочка В.В., в ході інвентаризації виявлено нестачу майна на загальну суму 14834,03 грн., а також надлишки майна: земленасосна установка 8ПЗУ-ЗМ 1 шт., кран-кораблик 1 шт., човен 1 шт., які підлягають оцінюванню та оприбуткуванню по бухгалтерському обліку на баланс боржника (т.5, а.с.24).

На виконання ухвали господарського суду Полтавської області від 15.03.2011р. наказом №14 від 21.03.2011р. розпорядником майна створено інвентаризаційну комісію для проведення інвентаризації активів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" та забезпечення їх належного збереження у такому складі: голова комісії маркшейдер Панич Л.В., головний бухгалтер Лемешко В.В., Щочка В.В., головний енергетик Панасенко Л.Ф. (т.5, а.с. 91).

Згідно протоколу засідання інвентаризаційної комісії від 07.04.2011р. в ході інвентаризації не виявлено нестачі майна, надлишку майна. Висновки комісії про результати інвентаризації відображено в звітності та обліку підприємства (т.5, а.с. 92).

Актом по результатах інвентаризації залишків грошових коштів, що зберігаються на рахунках в установах банків від 01.04.2011р. засвідчено, що під час інвентаризації виявлено залишки коштів на рахунках 2600407609402 у сумі 1139,44 грн., № 2600507609401 у сумі 60161,94 грн. (накладено арешт), № 26049070609401 у сумі 0,00 грн., № 26001301220031 у сумі 0,00 грн. (накладено арешт) (т.5, а.с. 93).

В акті інвентаризації готівкових коштів станом на 01.04.2011р. зазначено про наявність коштів у сумі 00,24 грн. (т.5., а.с. 94).

Згідно інвентаризаційних описів станом на 01.04.2011р. №№ 10, 22, 201 в результаті перевірки за боржником значиться вагончик-гуртожиток, теодоліт, сантехкабіна, нівелір, станок токарний, електроточило, трактор ДТ-75, екскаватор ЄО-4121, екскаватор ЄО-4121, шкаф обліку, бульдозер ДТ-171-1-63, трансформатор Т241375, електрокалькулятор, склад ТСН, трансформаторна підстанція, ЛЄП, механічна мастерська, крита стоянка, екскаватор ЄО-4121, радіоудлінитель, факс, ксерокс, сварочний апарат, комп'ютер, на загальну суму 899 694,14 грн., модуль FLASH 2 GB LUXMINI 72000030 на суму 90,00 грн., а також таль ручна, бочки, кран «Піонер», крісло, лази, каталог ЄО-4121 Б, альбом для креслення Є.О-4121 на загальну суму 1 874,16 грн. (т.5., а.с. 96-97).

Згідно протоколу засідання інвентаризаційної комісії від 18.05.2011р. встановлено таке: нестачі товарно-матеріальних цінностей не виявлено; виявлені надлишки майна: компресор повітряний, електродвигун, корпус підстанції, водна свердловина, ЗРУ-6квт, ЗТП 2*250, підсобні вагони, корпус пересувного зварювального апарату, пост зварювальника, балони кисневі, візок під балкони, спец кузов, ємності для ПММ, 3Б опори, 3Б труби, платформа під екскаватор, стріла під екскаватор, металева будка, електроточило, свердувальний станок, свердувальний станок настільний, холодильник Дніпро, бочки під ПММ, двигун ГАЗ-51, корпус двигуна, кран-балка, корпус двигуна-А01М, корпус насоса здвоєний для екскаватора, корпус ДТ-75 (рама, кабіна), труби пластикові водні (т.5, а.с.147).

Матеріали справи містять інвентаризаційний опис основних засобів станом на 12.05.2011р., відповідно до якого в ході інвентаризації виявлено цінностей на загальну суму 828 321,23 грн., а також інвентаризаційний опис цінностей на 73 337,07 грн. (т.5, а.с. 148-160).

Актом по результатах інвентаризації залишків грошових коштів, що зберігаються на рахунках в установах банків засвідчено, що під час інвентаризації станом на 12.05.2011р. виявлено залишки коштів на рахунках 2600407609402 у сумі 20264,37 грн., № 2600507609401 у сумі 60161,94 грн. (накладено арешт), № 26049070609401 у сумі 0,00 грн., № 26001301220031 у сумі 0,00 грн. (накладено арешт) (т.5, а.с.161).

На виконання ухвали господарського суду Полтавської області від 28.05.2013р. арбітражним керуючим надано суду першої інстанції протокол засідання інвентаризаційної комісії та інвентаризаційні описи (акти інвентаризації) майна ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" станом на 01.06.2013р.

Так, з протоколу засідання інвентаризаційної комісії від 10.06.2013р. у складі головного енергетика Собакарь В.В., головного бухгалтера Даниленко М.О., інженера з ОП ОСОБА_19, диспетчер-касир ОСОБА_20, вбачається, що згідно даних інвентаризації проведеної з 01.06.2013р. по 10.06.2013р. по ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" не виявлено нестач та надлишків товарно-матеріальних цінностей (т.7,а.с.101).

З інвентаризаційного опису товарно-матеріальних цінностей від 10.06.2013р. свідчить, що загальна вартість цінностей ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" складає 1 233 282,68 грн. (т.7, а.с.102-105).

Матеріали справи містять Довідку про перелік об'єктів, які увійшли до ліквідаційної маси від 24.04.2016р. № 21.4/2, складено ліквідатором ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", відповідно до якої ліквідатором сформовано ліквідаційну масу банкрута, до складу якого включено (т. 10, а.с. 85):

- залишок на рахунку в АКБ "Укрсоцбанк" -1282,01 грн.;

- залишок на рахунку ПАТ "ВБР"- 37653,08 грн. (ліквідація банку);

- залишок на рахунку Банк "Омега" 9386,08 грн. (ліквідація банку);

- крита стоянка балансовою вартістю 120115,00 грн. (незавершене будівництво);

- механічна майстерня балансовою вартістю 64771,67 грн. (незавершене будівництво);

- склад ПММ балансовою вартістю 21607,00 грн. (незавершене будівництво).

Тобто, матеріали справи свідчать про те, що інвентаризація майна банкрута здійснювалась арбітражним керуючим під час процедури розпорядження майном та санації боржника, належних доказів на підтвердження інвентаризації майна ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" в ліквідаційній процедурі матеріали справи не містять, а отже, під час дослідження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу у суду першої інстанції, та апеляційного господарського суду не має можливості встановити, що довідка про перелік об'єктів, які увійшли до ліквідаційної маси від 24.04.2016р. № 21.4/2, містить достовірні відомості щодо наявного майна та його вартості.

Суд апеляційної інстанції зазначає, що інвентаризація проводиться з метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності підприємства. Під час інвентаризації активів і зобов'язань перевіряються і документально підтверджуються їх наявність, стан, відповідність критеріям визнання і оцінка. При цьому забезпечуються: виявлення фактичної наявності активів та перевірка повноти відображення зобов'язань, коштів цільового фінансування, витрат майбутніх періодів; установлення лишку або нестачі активів шляхом зіставлення фактичної їх наявності з даними бухгалтерського обліку; виявлення активів, які частково втратили свою первісну якість та споживчу властивість, застарілих, а також матеріальних та нематеріальних активів, що не використовуються, невикористаних сум забезпечення; виявлення активів і зобов'язань, які не відповідають критеріям визнання.

Наказом Міністерства фінансів України 02.09.2014р. № 879 затверджено «Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань», тобто до визнання боржника банкрутом.

Пунктом 6 Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.09.2014р. N 879 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30.10.2014р. за N 1365/26142, встановлено, що суцільною інвентаризацією охоплюються всі види зобов'язань та всі активи підприємства незалежно від їх місцезнаходження, у тому числі предмети, що передані у прокат, оренду або перебувають на реконструкції, модернізації, консервації, у ремонті, запасі або резерві незалежно від технічного стану. Також інвентаризації підлягають активи і зобов'язання, які обліковуються на позабалансових рахунках, зокрема цінності, що не належать підприємству, але тимчасово перебувають у його користуванні, розпорядженні або на зберіганні (об'єкти оперативної (операційної) оренди основних засобів, матеріальні цінності на відповідальному зберіганні, переробці, комісії, монтажі), умовні активи і зобов'язання (непередбачені активи та зобов'язання) підприємства (застави, гарантії, зобов'язання тощо), бланки документів суворої звітності, інші активи.

Вищезазначене Положення встановлює, що інвентаризація активів та зобов'язань включає в себе інвентаризацію основних засобів, матеріальних активів, незавершених капітальних інвестицій, запасів, біологічних активів, готівки, грошових коштів та їх еквівалентів, бланків документів суворої звітності, дебіторської та кредиторської заборгованості, витрат і доходів майбутніх періодів.

Отже, ліквідатором вимог Закону про банкрутство виконано не було, доказів проведення інвентаризації майна боржника у відповідності до Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 02.09.2014р. № 879, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30.10.2014р. за № 1365/26142, до матеріалів справи не надано.

Крім того, у звіті станом на 05.07.2016р. зазначено, що на виконання рішення комітету кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр" (протокол засідання комітету кредиторів від 15.09.-15.10.2015р.) ліквідатором боржника розміщено оголошення в обласній газеті «Зоря Полтавщини» про конкурсний пошук суб'єкта оціночної діяльності для проведення незалежної оцінки майна та майнових активів та укладено договір на проведення оцінки майна боржника з суб'єктом оціночної діяльності ПП Волков К.Е. За результатами проведеної оцінки станом на 20.10.2015 р. вартість об'єкту оцінки склала 16929 грн. без урахування ПДВ. (т. 9, а.с. 221-222).

Матеріали справи не містять доказів розміщення вказаного оголошення, укладення договору із суб'єктом оціночної діяльності, відомостей щодо об'єкту оцінки та висновку ПП Волкова К.Е. щодо вартості об'єкту оцінки.

При цьому, ліквідатор у звіті керуючого санацією ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр" станом на 11.03.2014р. зазначає, що на підставі складеного ПП Волковим К.Е. звіту про оцінку майна ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", на який було проведено рецензію ФОП Авдєєвою Н.М., рішенням зборів комітету кредиторів від 07.11.2013р. прийнято рішення про визначення стартової ціни майна в сумі 1630980,07 грн. без урахування ПДВ-20%, а також запропоновано арбітражному керуючому розмістити відповідне оголошення в газеті "Зоря Полтавщини" для пошуку незалежного організатора аукціону (т.8, а.с. 94-95, 105-107).

Вищий господарський суд України, скасовуючи рішення судів попередніх інстанції, вказав не необхідність при новому розгляді справи надати оцінку обставинам справи щодо кількості та оцінки майна банкрута, які відрізняються під час процедури санації та ліквідації боржника.

Суд першої інстанції при дослідженні звіту ліквідатора з урахуванням пояснень останнього зазначив про те, що відомості щодо наявності майна боржника, його кількості та оцінки відрізняються, оскільки комітетом кредиторів в процедурі санації прийнято рішення (від 22.05.2014 р.) про списання основних засобів, непридатних для подальшої експлуатації. Крім того, ліквідатор у поясненнях (вх. 4902 від 11.04.2017р.) зазначив, що 21.08.2014р. комітетом кредиторів прийнято рішенням реалізувати трансформатор підстанцій КТП-133, повітряної лінії передач 10 Кв, повітряної лінії передач 6 Кв, трансформаторної підстанції КТП-775 (т.12, а.с. 22-23).

Проте, матеріли справи не містять належних доказів на підтвердження вказаних обставин, зокрема, договорів купівлі-продажу, інших угод з реалізації зазначеного майна, перерахування коштів на рахунок боржника, одержаних в результаті реалізації цього майна тощо.

Із матеріалів справи вбачається, що після проведення інвентаризації та оцінки майна ліквідатором здійснювались заходи щодо продажу майна банкрута, зокрема, організовано проведення аукціону з продажу активів банкрута.

Рішенням комітету кредиторів від 27.01.2016р. затверджено запропоновану ліквідатором Товарну біржу «Електронні торги України» організатором аукціону з продажу майна та майнових активів боржника, у зв'язку з чим 08.02.2016 р. ліквідатором укладено договір про проведення аукціону № 10/16/Б з ТБ "Електронні торги України" (т.9, а.с.223-232).

Початкова вартість лоту встановлена відповідно до пункту 1 статті 43 Закону про банкрутство та складає 8498607,33 грн. без можливості її зниження.

25.02.2016р. на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України опубліковано повідомлення про визначення аукціону (відкритих електронних торгів) таким, що не відбувся у зв'язку з відсутністю учасників на участь в електронних торгах (т.9, а.с. 233).

Відповідно до пункту 3 статті 65 Закону про банкрутство, якщо інше не встановлено договором, початковою вартістю повторного аукціону, другого повторного аукціону є вартість, зменшена на 20 відсотків щодо початкової вартості відповідно попереднього аукціону, попереднього повторного аукціону.

Згідно з пунктом 2 статті 66 Закону про банкрутство повторний аукціон проводиться з можливістю зниження початкової вартості, але не нижче, ніж до граничної вартості, яка становить 50 відсотків початкової вартості, вказаної в оголошенні про проведення аукціону.

Рішенням комітету кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" від 03.03.2016р. року затверджено початкову вартість повторного аукціону у сумі 6798885,86 грн. з можливістю зниження до 50 відсотків початкової вартості (т.9, а.с. 246-247).

24.03.2016р. ТБ "Електронні торги України" повідомила ліквідатора, що рішенням №24/03-16/32 у зв'язку з відсутністю заявок на участь у електронних торгах (аукціоні) та керуючись ч.1 ст. 55 Закону про банкрутство, організатор торгів вирішив: аукціон з продажу майна боржника по лоту №205245 вважати таким, що не відбувся (т10, а.с.19).

Відповідно до пункту 3 статті 66 Закону про банкрутство, якщо інше не встановлено договором про проведення аукціону, другий повторний аукціон проводиться з можливістю зниження початкової вартості.

Згідно з рішенням комітету кредиторів від 24.03.2016р. у зв'язку з тим, що початкова вартість попереднього аукціону склала 6798885,86 грн., то початкова вартість другого повторного аукціону відповідно до ст. 65 Закону про банкрутство складає 5439108,68 грн. з можливістю зниження початкової вартості (т10, а.с.20-21).

30.03.2016р. ТБ "Електронні торги України" прийнято рішення № 30/03-16/35 про визнання аукціону (відкритих електронних торгів) таким, що не відбувся у зв'язку з відсутністю заявок на участь у електронних торгах (аукціоні) (т.10, а.с.22).

Відповідно до ст.57 Закону про банкрутство початкова вартість майна визначається арбітражним керуючим. Початкова вартість підлягає зазначенню у договорі на проведення аукціону. У разі наявності обґрунтованих сумнівів щодо визначеної арбітражним керуючим початкової вартості майна комітет кредиторів або окремий кредитор чи власник майна боржника можуть звернутися до господарського суду з клопотанням про проведення незалежної оцінки. Господарський суд своєю ухвалою може призначити незалежну оцінку майна боржника за рахунок зацікавлених кредиторів (кредитора), що здійснюється у порядку, визначеному Законом України "Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні".

Як убачається з протоколу засідання комітету кредиторів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" від 30.03.2016р., станом на 01.01.2016 року балансова вартість активів боржника складає 185000,37 грн., залишок коштів на рахунку ПАТ "ВБР"- 37653,08 грн. (ліквідація банку); на рахунку ПАТ "Омега Банк" - 9386,08 грн. (ліквідація банку), а, всього, на загальну суму 232039,53 грн.

Рішенням комітету кредиторів від 30.03.2016р. затверджено початкову вартість нового аукціону з продажу майна ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" у сумі подвійної балансової вартості активів боржника у розмірі 465000,00р. (т.10, а.с.24-25).

06.04.2016 р. ТБ "Електронні торги України" прийнято рішення №06/04-16/36 про визнання аукціону (відкритих електронних торгів) таким, що не відбувся у зв'язку з відсутністю заявок на участь (а.с.26, т.10).

Рішенням комітету кредиторів від 06.04.2016р. затверджено початкову вартість повторного аукціону з продажу майна ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" у сумі 372000,00 грн. з можливістю зниження початкової вартості, але не нижче, ніж до граничної вартості яка становить 50% (т. 10, а.с.27-28).

Як убачається з протоколу про проведення аукціону №207338 від 25.05.2016р. ТБ "Електронні торги України" проведено аукціон з продажу майна боржника за ціновою пропозицією 186000,00 грн (т. 10, а.с.98-99).

За результатами проведених торгів переможцем аукціону визнано ТОВ "Геоатомексперт", з яким ліквідатором укладено договір купівлі-продажу майнового комплексу №1 від 25.05.2016 р. (т.10, а.с.100-101).

За актами приймання-передачі № 1 та №2 від 25.05.2016р. до договору купівлі-продажу майнового комплексу №1 від 25.05.2016 р. ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" в особі ліквідатора передав, а покупець прийняв майно № 1 (крита стоянка, механічна майстерня, склад ПММ) та майно № 2 (залишки на рахунках в ПАТ "ВБР" (ліквідація банку) та Банк "Омега" (ліквідація банку) (т.10, а.с.131-132).

Порядок сплати ціни встановлений статтею 71 Закону України «Про відновлення платоспроможності або визнання боржника банкрутом», відповідно до частин 4, 5 цієї статті переможець торгів повинен протягом п'яти днів з дня одержання проекту договору підписати його та перерахувати кошти за придбане майно на зазначений у протоколі номер банківського рахунка. Строк оплати може бути продовжено за згодою організатора аукціону, але не довше ніж на десять календарних днів, за умови сплати переможцем торгів не менш як 50 відсотків ціни продажу майна.

Якщо переможець аукціону не виконав обов'язку з негайної сплати ціни, відповідно до вимог цього Закону договір вважається розірваним, а аукціон негайно поновлюється з ціни, запропонованої попереднім учасником (частина 1 стаття 72 Закону про банкрутство).

Матеріали справи не містять доказів сплати грошових коштів переможцем торгів за придбане майно, перерахування їх на ліквідаційних рахунок ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску".

Також у звіті станом на 05.07.2016р. ліквідатор посилається на те, що після оплати винагороди організатору проведення аукціону ТБ "Електронні торги України" згідно з договором №10/16/Б від 08.02.2016 року залишок грошових коштів на ліквідаційному рахунку банкрута склав 111 600,00 грн.

Відповідно до пункту 1.4, 4.4.1 договору про проведення аукціону № 10/16/Б від 08.02.2016р. винагорода організатора за цим договором становить 20% від вартості реалізації майна (лоту), а у разі проведення аукціону з пониженням, від початкової вартості майна. У разі визнання аукціону з продажу лоту таким, що не відбувся, замовник сплачує організатору винагороду у розмірі 100,00 грн.

Згідно з протоколом засідання комітету кредиторів від 28.05.2016р. комітет кредиторів визнав аукціон та дії ліквідатора ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" Картиченка Ю.О. такими, що відповідають вимогам Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", та прийняв рішення, яким ліквідатору запропоновано залишок коштів спрямувати на задоволення вимог кредиторів у відповідності до статті 45 Закону про банкрутство, а саме: на оплату судового збору кредитору - ТОВ "ВЕСТ ОЙЛ ГРУП" у розмірі 1218,00 грн. (перша черга реєстру вимог кредиторів); на виплату основної винагороди ліквідатору (перша черга реєстру вимог кредиторів) (т. 10, а.с.102-104).

Водночас, матеріали справи не містять доказів сплати винагороди ліквідатору та обґрунтованого розрахунку належних організатору аукціону виплат, у зв'язку з чим відсутня можливість дослідити правильність задоволення вимог кредиторів у відповідності до статті 45 Закону України «Про відновлення платоспроможності та визнання боржника банкрутом».

Після проведених розрахунків ліквідатором складено реєстр вимог кредиторів з даними про розміри погашених вимог, з якого вбачається, що у зв'язку з відсутністю необхідного розміру майнових активів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" вимоги кредиторів на суму 8556513,94 грн. залишаються непогашеними (т10, а.с.133).

Також ліквідатором складений ліквідаційний баланс ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" станом на 01.08.2016 р. в підтвердження факту неплатоспроможності підприємства, що унеможливлює проведення розрахунку з кредиторами (а.с.125-а.с.126, том 10).

Відповідно до ст.38 Закону про банкрутство ліквідатором видано наказ №3 від 17.03.2015 року "Про припинення виробництва на підприємстві" та накази №3-к, №4-к "Про попередження працівників про звільнення з роботи" у зв'язку з ліквідацією підприємства (а.с.209-а.с.211, том 9).

З довідки №09.403-86/67-13534 від 11.07.2016р. Полтавського відділення ПАТ «Укрсоцбанк» вбачається, що 07 липня 2016 року закрито ліквідаційний рахунок ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (т.10, а.с.135).

Наказом Державної служби геології та надр України № 90 від 21.03.2016 року анульовано дозвіл, виданий ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" на користування піском(т.10, а.с.136).

Передано до комунальної організації "Спільна архівна установа Полтавського району" документи ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" на постійне зберігання, що підтверджується актом №82 від 15.08.2016 року (т.10, а.с.152-153).

Розпорядженням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку №237/1-КФ-С-А від 30.08.2016 року скасовано реєстрацію випуску акцій ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" та анульовано свідоцтво про реєстрацію випуску акцій даного товариства (т.10, а.с.150-а.с.151). Як свідчать матеріали справи, рішенням комітету кредиторів від 05.07.2016р. звіт ліквідатора схвалений кредиторами, визнано дії ліквідатора боржника такими, що відповідають вимогам Закону про банкрутство (т.10, а.с.123-124).

Колегія суддів зазначає, що в судовому засіданні господарський суд перевіряє обґрунтованість, правомірність та повноту дій ліквідатора в ліквідаційній процедурі у відповідності до вимог закону, відповідності законодавству про банкрутство всіх обов'язкових додатків до звіту ліквідатора, повноту реалізації ліквідатором активів боржника а також достовірність змісту ліквідаційного балансу, а отже, схвалення дій ліквідатора комітетом кредиторів та затвердження звіту ліквідатора, не свідчить про дотримання ліквідатором вимог Закону України «Про відновлення платоспроможності або визнання боржника банкрутом» .

Матеріали справи містять лист Головного територіального управління юстиції у Полтавській області № 04-29/7102 від 13.07.2017р. щодо перевірки діяльності арбітражного керуючого Катриченка Ю.О., в якому зазначено, що за результатами проведення вказаної перевірки в діяльності арбітражного керуючого Катриченка Ю.О. під час виконання повноважень на ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" встановлені порушення вимог статей 38, 41, 42, 43, 49, 57, 98 Закону України «Про відновлення платоспроможності або визнання боржника банкрутом» (т.13, а.с.93).

При цьому, з листа Головного територіального управління юстиції у Полтавській області № 04-29/7102 від 13.07.2017р. вбачається, що відповідно до наказу Міністерства юстиції України від 19.08.2017р. № 2686/5 діяльність арбітражного керуючого Катриченка Ю.О. припинена, свідоцтво про права на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 544 від 15.03.2013р. - не діє (т.13, а.с.100).

З урахуванням положень статті 101 Господарського процесуального кодексу України, яка визначає, що у процесі перегляду справи апеляційний господарський суд за наявними у справі і додатково поданими доказами повторно розглядає справу; апеляційний господарський суд не зв'язаний доводами апеляційної скарги і перевіряє законність і обґрунтованість рішення місцевого господарського суду у повному обсязі, судова колегія приходить до висновку про передчасність висновків суду першої інстанції щодо затвердження ліквідаційного балансу та звіту ліквідатора, оскільки із матеріалів справи вбачається, що ліквідатором не вчинено усіх необхідних дій щодо пошуку та виявлення майна боржника на виконання вимог статті 41 Закону про банкрутство.

Колегія суддів також вважає правомірними доводи апеляційної скарги Головного управління Державної фіскальної служби України у Полтавській області щодо порушення місцевим господарським судом норм процесуального права при прийнятті оскаржуваної ухвали, з огляду на таке.

Статтею 1 Закону про банкрутство передбачено, що кредитор - юридична або фізична особа, а також органи державної податкової служби та інші державні органи, які мають підтверджені у встановленому порядку документами вимоги щодо грошових зобов'язань до боржника;

грошове зобов'язання - це зобов'язання боржника сплатити кредитору певну грошову суму відповідно до цивільно-правового правочину (договору) та на інших підставах, передбачених законодавством України.

конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, які виникли до порушення провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника;

поточні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, які виникли після порушення провадження у справі про банкрутство, у процедурах банкрутства боржника.

Відповідно до частини 8 статті 23 Закону про банкрутство поточні кредитори з вимогами до боржника, які виникли після порушення провадження у справі про банкрутство, можуть пред'явити такі вимоги після прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури. До визнання боржника банкрутом спори боржника з кредиторами, які мають поточні вимоги до боржника, вирішуються шляхом їх розгляду у позовному провадженні господарським судом, у провадженні якого перебуває справа про банкрутство.

Відповідно до абз. 8 п. 1 ст. 38 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" вимоги за зобов'язаннями боржника, визнаного банкрутом, що виникли під час проведення процедур банкрутства, можуть пред'являтися тільки в межах ліквідаційної процедури протягом двох місяців з дня офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури. Зазначений строк є граничним і поновленню не підлягає. Кредитори, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, або не заявлені взагалі, не є конкурсними, а їх вимоги погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

Абзацом 7 пункту 29 Інформаційного листа Вищого господарського суду України № 01-06/606/2013 від 28.03.2013 «Про Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (у редакції Закону України від 22.12.2011 № 4212-VI)» визначено, що законом обмежено строк подання заяв кредиторів, грошові вимоги яких виникли під час проведення процедур банкрутства, двома місяцями з дня офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури. Такі грошові вимоги включаються до четвертої черги, за винятком грошових вимог, черговість задоволення яких визначена Законом (забезпечені вимоги; вимоги щодо виплати заробітної плати; вимоги щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) тощо) та грошових вимог, що становлять штрафні санкції, які підлягають включенню у відповідну чергу. Вимоги кредиторів, які у встановлений строк не звернулися до господарського суду, погашаються в шосту чергу.

Розгляд поточних грошових вимог кредиторів у ліквідаційній процедурі здійснюється господарським судом в тому ж порядку, що і конкурсних грошових вимог.

Обов'язок розгляду грошових вимог та надання правового аналізу поданих кредитором письмових доказів, підставам виникнення грошових вимог кредиторів до боржника, їх характеру та змісту, а також обов'язок встановлення розміру та моменту виникнення грошових вимог покладений на господарський суд.

Тобто, суд повинен розглянути кожну заявлену грошову вимогу, перевірити її відповідність чинному законодавству та за результатами такого розгляду визнати або відхилити частково чи повністю грошові вимоги кредитора.

З матеріалів справи свідчить, що 15.08.2017р. Головне управління Державної фіскальної служби України у Полтавській області звернулось до господарського суду Полтавської області із заявою про поточні вимоги у справі про банкрутство у сумі 55 375,46 грн. Вказана заява обґрунтована тим, що ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" має заборгованість по орендній платі за землю у розмірі 55 375,46 грн. за 2015-2016 рік, у зв'язку з чим на адресу боржника Полтавською ОДПІ направлено податкову вимогу, проте зазначена заборгованість на час звернення до місцевого господарського суду не погашена.

Отже, апелянт звернувся із вказаною заявою до винесення оскаржуваної ухвали від 17.08.2017р., проте матеріали справи не містять доказів розгляду судом першої інстанції заяви Головного управління Державної фіскальної служби України у Полтавській області та прийняття рішення щодо визнання або відхилення грошових вимог кредиторів.

Натомість, матеріалами справи підтверджується, що господарським судом Полтавської області в порушення приписів ГПК України та Закону України «Про відновлення платоспроможності або визнання боржника банкрутом» листом № 01-21/1165-17 від 11.09.2017р. повернуто заяву про грошові вимоги без розгляду Головному управлінню Державної фіскальної служби України у Полтавській області листом у зв'язку із затвердження звіту та ліквідаційного балансу підприємства (т.13, а.с.236).

Вказані обставини свідчать про порушення прав Головного управління Державної фіскальної служби України у Полтавській області на звернення до суду із заявою про визнання грошових вимог до боржника, а також про передчасність висновків суду щодо затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу без урахування поточних кредиторських вимог Головного Управління ДФС у Полтавській області.

Колегія суддів враховує, що з 01.01.2017 р. набрали чинності зміни до Податкового кодексу України, що визначають розмежування повноважень контролюючих органів, відповідно до яких державні податкові інспекції не мають повноважень щодо адміністрування податків, зборів, платежів, у т.ч. проведення перевірок та звірок платників податків; контролю за своєчасністю подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності, своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків, зборів, платежів; повноважень здійснювати погашення податкового боргу, стягувати своєчасно ненараховані та/або несплачені суми єдиного внеску та інших платежів.

Вказані повноваження з 01.01.2017р. належать виключно обласним та центральним органам Державної фіскальної служби України, а отже право на звернення до суду, у тому числі, із заявою про визнання кредиторських вимог належить Головному управлінню ДФС у Полтавській області як територіальному контролюючому органу.

Ухвала суду про затвердження звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу є за своєю правовою природою судовим рішенням, яке підсумовує хід ліквідаційної процедури, в якому необхідно повно відобразити обставини, що мають значення для даної справи (вчинення належних дій по виявленню активів та пасивів боржника, зокрема, виявлення ліквідатором кредиторів та дотримання їх процесуальних прав під час розгляду їх грошових вимог, доведення неможливості відновлення платоспроможності боржника внаслідок вжитих ліквідатором заходів, доведення неможливості задоволення визначених ліквідатором вимог кредиторів з наслідками його ліквідації), висновки суду про встановлені обставини і їх правові наслідки повинні бути вичерпними, відповідати дійсності та підтверджуватися достовірними доказам, дослідженими в судовому засіданні.

Ухвала господарського суду Харківської області від 17 серпня 2017 року у даній справі наведеним вимогам не відповідає, а тому колегія суддів дійшла висновку про передчасність затвердження місцевим господарським судом звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу та припинення провадження у справі про банкрутство ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску", оскільки господарським судом першої інстанції належно не досліджено здійснення ліквідатором передбачених Законом про банкрутство заходів з ліквідації боржника.

Водночас, колегія суддів дійшла висновку про припинення апеляційного провадження за апеляційною скаргою акціонера ОСОБА_3, зважаючи на таке.

Пункт 8 частини 3 статті 129 Конституції України встановлює серед основних засад судочинства, зокрема, забезпечення апеляційного та касаційного оскарження рішення суду, крім випадків, встановлених законом.

Вказана конституційна норма конкретизована законодавцем у статті 14 Закону України "Про судоустрій і статус суддів", згідно з якою учасники судового процесу та інші особи мають право на апеляційний перегляд справи та у визначених законом випадках - на касаційне оскарження судового рішення.

За приписами статті 41 ГПК України, провадження у справах про банкрутство здійснюється у порядку, передбаченому цим кодексом з врахуванням вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", норми якого, як спеціальні норми права, переважають у застосуванні над загальними нормами Господарського процесуального кодексу України.

За приписами статті 2 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (далі - Закон про банкрутство) провадження у справах про банкрутство регулюється цим Законом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законодавчими актами України.

Статтею 91 Господарського процесуального кодексу України визначено, що сторони у справі, прокурор, треті особи, особи, які не брали участь у справі, якщо господарський суд вирішив питання про їх права та обов'язки, мають право подати апеляційну скаргу на рішення місцевого господарського суду, яке не набрало законної сили. Ухвали місцевого господарського суду оскаржуються в апеляційному порядку окремо від рішення господарського суду лише у випадках, передбачених статтею 106 цього Кодексу.

Відповідно до п. 10 ч. 1 ст. 106 ГПК України окремо від рішення місцевого господарського суду можуть бути оскаржені в апеляційному порядку ухвали місцевого господарського суду у справах про банкрутство (неплатоспроможність) у випадках, передбачених Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Згідно з ч. 6 ст. 106 ГПК України, апеляційні скарги на ухвали місцевого господарського суду можуть подавати сторони та інші учасники судового процесу, зазначені у цьому Кодексі та Законі України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Колегія суддів зазначає, що в силу особливостей справи про банкрутство, коло осіб, які мають право оскаржити судові рішення у справі про банкрутство, діючим законодавством звужено до учасників такої справи задля попередження необґрунтованого втручання інших осіб, які не є учасниками справи, у хід процедури банкрутства.

До складу учасників провадження у справі про банкрутство, за приписами статті 1 Закону про банкрутство входять сторони, забезпечені кредитори, арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідатор), власник майна (орган, уповноважений управляти майном) боржника, державний орган з питань банкрутства, Фонд державного майна України, представник органу місцевого самоврядування, представник працівників боржника, уповноважена особа засновників (учасників, акціонерів) боржника, а також у випадках, передбачених цим Законом, інші особи, які беруть участь у провадженні у справі про банкрутство.

Отже, учасники провадження у справі про банкрутство, коло яких визначено статтею 1 Закону, вправі оскаржувати до апеляційного/касаційного суду судові рішення у справі про банкрутство, що обмежують (порушують) їх права та законні інтереси, серед яких, зокрема, уповноважена особа засновників (учасників, акціонерів) боржника.

Матеріалами справи підтверджується, що з апеляційною скаргою на ухвалу господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року звернулась акціонер ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3

Натомість матеріали справи свідчать, що згідно протоколу загальних зборів від 14.10.2012 р. уповноваженою особою акціонерів боржника для участі у провадженні у справі про банкрутство обрано ОСОБА_1 (т. 7, а.с. 170).

Матеріали справи також містять довідку ПАТ "Промінвестбанк", як попереднього держателя системи реєстру власників іменних цінних паперів боржника, якою підтверджується перелік осіб боржника та їх статус як акціонерів з відповідною кількістю акцій, визначеною у процентному відношенні до статутного капіталу боржника, що дозволяє встановити повноважність прийняття рішення зборами акціонерів від 14.10.2012 р. про обрання ОСОБА_1, як уповноваженої особи у справі про банкрутство на представництво інтересів акціонерів.

Також колегія суддів зазначає про те, що протокол загальних зборів акціонерів акціонерного товариства про уповноваження особи на представництво інтересів акціонерів перед третіми особами є самостійною підставою для виникнення правовідносин з представництва відповідно до статті 237 Цивільного кодексу України, частини 1 статті 33 Закону України "Про акціонерні товариства", що не вимагає посвідчення довіреності на представництво інтересів акціонерів у справі про банкрутство.

Натомість, матеріали справи не містять належних та допустимих доказів в підтвердження того, що акціонер ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 є уповноваженою особою акціонерів боржника, а отже, колегія суддів дійшла висновку, що апелянт не є учасником у справі про банкрутство.

Відповідно до пункту 1 частини 1 статті 80 Господарського процесуального кодексу України господарський суд припиняє провадження у справі, якщо спір не підлягає розгляду в господарських судах України.

У пункті 5 Постанови Пленуму Вищого господарського суду України від 17.05.2011 р. № 7 надано наступні роз'яснення: якщо апеляційну скаргу подано особою, яка не має права її подавати апеляційний господарський суд повинен відмовити у прийнятті апеляційної скарги. У разі помилкового порушення апеляційного провадження в зазначених випадках суд апеляційної інстанції припиняє таке провадження на підставі пункту 1 частини першої статті 80 ГПК України.

Пунктом 12 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про банкрутство» №15 від 18.12.2009 року роз'яснено, що юридичні та фізичні особи, акціонери, учасники господарських товариств, що не мають статусу сторони чи учасника у справі про банкрутство, не мають права на оскарження судових рішень у справі про банкрутство, а помилково порушене апеляційне і касаційне провадження підлягають припиненню в порядку, передбаченому статтею 80 ГПК на підставі статей 91 та 107 ГПК як такі, що не підлягають вирішенню в господарських судах. В інших випадках такі скарги повертаються без розгляду.

Отже, з огляду на встановлені вище обставини справи, колегія суддів приходить до висновку, що акціонер ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 на момент звернення з апеляційною скаргою статусу уповноваженої особи акціонерів товариства або статусу іншого учасника у даній справі про банкрутство не набула, відтак, стороною у справі про банкрутство ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" в розумінні норм ст.1 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» не являється.

Таким чином, колегія суддів вважає, що обґрунтованість звернення до суду з апеляційною скаргою акціонер ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 не доведена, відтак провадження по апеляційній скарзі акціонера ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 на ухвалу господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року у справі № 4/14 підлягає припиненню на підставі п.1 ч.1 ст.80 ГПК України.

З огляду на викладене, колегія суддів вважає, що твердження уповноваженої особи акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 та Головного управління ДФС у Полтавській області, викладені в апеляційних скаргах, ґрунтуються на положеннях чинного законодавства, доведені належними доказами, тоді як господарським судом першої інстанції прийнято оскаржувану ухвалу при неповному з'ясуванні обставин, що мають значення для справи та з порушенням норм матеріального та процесуального, а тому ухвала господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року у справі №4/14 підлягає скасуванню, а справа - направленню на розгляд до господарського суду Полтавської області на стадію ліквідаційної процедури.

Враховуючи, що апеляційний господарський суд дійшов висновку про задоволення апеляційної скарги уповноваженої особи акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 та Головного управління ДФС у Полтавській області, то у відповідності до статті 49 Господарського процесуального кодексу України витрати по сплаті судового збору за подання зазначених апеляційних скарг підлягають відшкодування за рахунок ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску".

Керуючись статтями 99, 101, пунктом 2 статті 103, пунктами 1, 4 частини першої статті 104, статтею 105 Господарського процесуального кодексу України, судова колегія

ПОСТАНОВИЛА:

Провадження по апеляційній скарзі акціонера ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_3 на ухвалу господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року у справі № 4/14 припинити.

Апеляційну скаргу уповноваженої особи акціонерів ВАТ "Яциново-Слобідський кар'єр піску" ОСОБА_1 задовольнити.

Апеляційну скаргу Головного управління ДФС у Полтавській області задовольнити.

Ухвалу господарського суду Полтавської області від 17 серпня 2017 року у справі № 4/14 скасувати.

Справу № 4/14 передати на розгляд до господарського суду Полтавської області на стадію ліквідаційної процедури.

Стягнути з Відкритого акціонерного товариства "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (38721, Полтавська обл., Полтавський район, село Яцинова Слобідка, код ЄДРПОУ 13940437) на користь ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_1) судовий збір за подання апеляційної скарги у сумі 1600,00 грн.

Стягнути з Відкритого акціонерного товариства "Яциново-Слобідський кар'єр піску" (38721, Полтавська обл., Полтавський район, село Яцинова Слобідка, код ЄДРПОУ 13940437) на користь Головного управління ДФС у Полтавській області (36014, Полтавська обл., місто Полтава, вулиця Європейська, будинок 4, код ЄДРПОУ 39461639) судовий збір за подання апеляційної скарги у сумі 1600,00 грн.

Головуючий суддя Камишева Л.М.

Суддя Лакіза В.В.

Суддя Тарасова І. В.