Ухвала суду № 70709148, 31.07.2017, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

31.07.2017 Справа №607/9399/17

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбановський Ю.І., при секретарі судового засідання Бойко І.І., за участю cтаршого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області Шпуняра О.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання cтаршого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області Шпуняра О.В. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Сипень В.М. про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області Шпуняр О.В. за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Сипень В.М. звернулася із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, а саме: квартири, що згідно із Державним реєстром прав на нерухоме майно знаходиться об'єкт нерухомого майна, реєстраційний номер НОМЕР_1, а саме: квартира, об'єкт житлової нерухомості, яка на праві приватної власності належить ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2), з метою відшукання і вилучення документів, речей та інших носіїв інформації щодо проведених фінансово-господарських операцій які свідчать про придбання, виробництво соняшникової олії, макухи та макаронів, а також розфасування під торговими марками «Рідне Поле», «Родинне Поле», «Щедре Поле», «Жар Птиця», «Чесний Літр», «Файна Олія» соняшникової олії (рафінованої та нерафінованої) та оцтової кислоти (оцту) під торговою маркою «Джерела» з подальшою їх реалізацією директором ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677) ОСОБА_4.(РНОКПП НОМЕР_3), директором ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6), а також гр. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7) та їх контрагентів (в тому числі осіб, через яких здійснюється реалізація) за період 2016-2017 років., а саме: бухгалтерські документи; документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів і послуг; акти звірки-розрахунків; авансові звіти (в т.ч. інші звіти); документи, які підтверджують якість (безпечність) продукції (сертифікати); комп'ютерна техніка і програмне забезпечення (в т.ч. ноутбуки та планшети) на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вказані вище документи, а також інформація з камер відеоспостереження; комп'ютерна техніка та програмне забезпечення (в т.ч. ноутбуки та планшети) та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії (в.ч. інформація з камер відеоспостереження); електронне листування (переписка по електронних скриньках, «Viber», «WhatsApp» та «LINE»); засоби зв'язку (в т.ч. мобільні телефони); картки операторів мобільного зв'язку (в т.ч. № НОМЕР_12); носії інформації (паперові та електронні: CD/DVD-диски, SSD/HDD накопичувачі інформації, USB флеш-накопичувачі, карти пам'яті, смарт-картки, тощо); чорнові записи, які підтверджують факти придбання, виготовлення, фасування, реалізації та транспортування продукції (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); чорнові записи та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); паливні талони та/або картки; інші матеріальні об'єкти, які були та є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли та зберігають на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші цінності, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000029.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, яка клопотання підтримала з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається із клопотання старшого слідчого, директор ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3), директор ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6), а також фізична особа ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7) протягом 2016-2017 рр. здійснювали та здійснюють на даний час придбання товарно-матеріальних цінностей в основному за готівкові кошти у суб'єктів господарювання-виробників (переробників), зареєстрованих на території Полтавської, Волинської, Львівської, Хмельницької, Чернівецької та Дніпропетровської областей, з метою їх подальшого фасуванням та реалізації суб'єктам господарювання на території Тернопільської, Львівської, Івано-Франківської, Закарпатської, Чернівецької та Хмельницької областей за готівкові кошти. Здійснюючи господарські операції, вказані особи занизили реальні обсяги придбання сировини, заготовлення та реалізації готової продукції, шляхом не відображення їх в бухгалтерських обліках та податковій звітності вищевказаних суб'єктів господарської діяльності протягом 2016-2017 років, внаслідок чого ухилились від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів в сумі понад 5 млн. грн.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32017210000000029 від 11.05.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_8 спільно з ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 організували діяльність наступних СГД: ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677), ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704), ТОВ СП "Джерела" (код ЄДРПОУ 24633690), КСП птахофірма "Бережанська" (код ЄДРПОУ 05397700), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9).

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що вище вказані особи займаються виробництвом соняшникової олії, макухи та макарону, а також розфасуванням під торговими марками «Рідне Поле», «Родинне Поле», «Щедре Поле», «Жар Птиця», «Чесний Літр», «Файна Олія» соняшникової олії (рафінованої та нерафінованої) та оцтової кислоти (оцту) під торговою маркою «Джерела» в пластикову тару різних ємностей, макаронів, муки й макухи під торговою маркою «Рідне Поле» в поліетиленові пакети на власних виробничих потужностях, з подальшою реалізацію зазначеної вище продукції в основному за готівку без відповідного відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Організаційними питаннями пов'язаними з придбанням товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому розфасовуються на виробничих потужностях вищевказаних СГД, а також збутом готової продукції та їх доставкою займається гр. ОСОБА_8 (ІНФОРМАЦІЯ_1).

Подальшим досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що гр. ОСОБА_8, щоденно закупляє близько 25-30 тонн розливної олії (в цистернах); 2-3 рази в тиждень по 20 тонн соняшнику; раз у тиждень близько 33 тонн муки й 22 тонн макаронних виробів, для подальшого фасування та частково переробки товарно-матеріальних цінностей на власних виробничих потужностях, які знаходяться за адресою: Тернопільська обл., м. Бережани, вул. Львівська, буд. 100 та буд. 102.

Безпосередньо збутом продукції займаються ОСОБА_8, ОСОБА_6 та ОСОБА_11, які при реалізації товарно-матеріальних цінностей надають документи (за необхідності) не від ТОВ "СП Продсервіс" і ТОВ "СП Евері", а від фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6, ОСОБА_9 та ОСОБА_10

Поряд з тим встановлено, що щоденно проводиться збір готівкових коштів та їх перерахунок, за що відповідає «касир» - ОСОБА_12 (ІНФОРМАЦІЯ_5.), яка після перерахунку коштів передає їх постачальникам продукції та/або за вказівкою ОСОБА_8 - ОСОБА_13 (ІНФОРМАЦІЯ_6.) чи ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_7.).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних вище суб'єктів господарської діяльності встановлено, що зазначеними платниками задекларовано загальний сукупний дохід за 2016 рік у розмірі 11,4 млн. грн., проте фактичний їх готівковий товарооборот становить близько 13 млн. грн./місяць.

Також під час дослідження господарської діяльності групи осіб (ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5, ОСОБА_4.) встановлено, що безпосередньо веденням бухгалтерського та податкового обліків підконтрольних їм суб'єктів господарської діяльності, займаються ОСОБА_14 (ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_10), ОСОБА_12 (ІНФОРМАЦІЯ_5.) та ОСОБА_15 (ІНФОРМАЦІЯ_3, РНОКПП НОМЕР_11), які їх ведуть за допомогою програмного забезпечення - «1С: Підприємство» та/або «1С: Бухгалтерія» на персональних комп'ютерах, доступ до вказаних баз даних також здійснюється за допомогою мережі Internet гр. ОСОБА_8 та ОСОБА_6

Крім того, досудовим розслідування кримінального провадження встановлено, гр. ОСОБА_8 (ІНФОРМАЦІЯ_4, РНОКПП НОМЕР_7) проживає за адресою - АДРЕСА_2, за якою знаходяться документи, що підтверджують подальше використання, списання та реалізацію товарів і послуг ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3), директора ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6) та їхніх контрагентів без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Встановлене досудовим розслідуванням свідчить про те, що документи, речі та предмети, які свідчать про виготовлення та реалізацію товарно-матеріальних цінностей без відображення в офіційному обліку та податковій звітності, в тому числі грошові кошти від їх реалізації знаходяться за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №91946928 від 13.07.2017 року, встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходиться об'єкт нерухомого майна, реєстраційний номер НОМЕР_1, а саме: квартира, об'єкт житлової нерухомості, який перебуває у приватній власності ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2).

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, здобутого в результаті його вчинення, зокрема документів, речей та предметів щодо діяльності директора ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3), директора ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6), а також гр. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7) та їхніх контрагентів, старший слідчий клопоче про надання дозволу на проведення обшуку житлового приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Приймаючи до уваги вищевикладене та те, що є достатні підстави вважати, що в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться речі і документи, що мають значення для розслідування кримінального провадження та можуть бути доказами піж час судового розгляду, слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши частково клопотання старшого слідчого.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання cтаршого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області Шпуняра О.В., погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Сипень В.М. про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим податкової міліції, зазначеним у постанові про визначення групи слідчих по кримінальному провадженні №32017210000000029 за участю працівників оперативного управління податкової міліції, на проведення обшуку житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, а саме: квартири, що згідно із Державним реєстром прав на нерухоме майно знаходиться об'єкт нерухомого майна, реєстраційний номер НОМЕР_1, а саме: квартира, об'єкт житлової нерухомості, яка на праві приватної власності належить ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2), з метою відшукання і вилучення документів, речей та інших носіїв інформації щодо проведених фінансово-господарських операцій які свідчать про придбання, виробництво соняшникової олії, макухи та макарону, а також розфасування під торговими марками «Рідне Поле», «Родинне Поле», «Щедре Поле», «Жар Птиця», «Чесний Літр», «Файна Олія» соняшникової олії (рафінованої та нерафінованої) та оцтової кислоти (оцту) під торговою маркою «Джерела» з подальшою їх реалізацією директором ТОВ "СП Евері" (код ЄДРПОУ 40803677) ОСОБА_4.(РНОКПП НОМЕР_3), директором ТОВ "СП Продсервіс" (код ЄДРПОУ 37737704) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6), а також гр. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7) та їх контрагентів (в тому числі осіб, через яких здійснюється реалізація) за період 2016-2017 років., а саме: бухгалтерські документи; документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів і послуг; акти звірки-розрахунків; авансові звіти (в т.ч. інші звіти); документи, які підтверджують якість (безпечність) продукції (сертифікати); магнітні носії комп»ютерної техніки, на яких містяться сформовані в електронному вигляді вказані вище документи, а також інформація з камер відеоспостереження; документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії (в.ч. інформація з камер відеоспостереження); електронне листування (переписка по електронних скриньках, «Viber», «WhatsApp» та «LINE»), що стосується осіб, які фігурують в даному кримінальному провадженні, а також між ними та контрагентами, щодо ведення господарської діяльності; засоби зв'язку (в т.ч. мобільні телефони); картки операторів мобільного зв'язку (в т.ч. № НОМЕР_12); носії інформації (паперові та електронні: CD/DVD-диски, SSD/HDD накопичувачі інформації, USB флеш-накопичувачі, карти пам'яті, смарт-картки, тощо); чорнові записи, які підтверджують факти придбання, виготовлення, фасування, реалізації та транспортування продукції (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); чорнові записи та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); паливні талони та/або картки.

У задоволення решти вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом п'ятнадцяти днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Ю. І. Дзюбановський