Ухвала суду № 70522652, 22.11.2017, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/17932/17

н/п 1-кс/640/9243/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" листопада 2017 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Муратової С.О.,

за участю секретаря - Недосєкіної В.О.,

слідчого - Савицького Є.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017220000000200 від 08.11.2017, за ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

16.11.2017 до Київського районного суду м. Харкова надійшло вказане клопотання, погоджене із прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливості вилучення оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192) по рахунку №26002001016535 в ПАТ «Радикал Банк», МФО 319111, (код 36964568), адреса: Київська область с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Леніна, 2-В, 08130, м. Київ, вул. Туманяна Ованеса, будинок 15-А, 02002 за період з моменту відкриття по час закриття, а саме: документів юридичної (реєстраційної) справи ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192): договорів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192); оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192); оригіналів платіжних доручень ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття по теперішній час, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі-продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів чи ІР-адреси, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192) по рахунку №26002001016535 за період з моменту відкриття по час закриття з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації транзакції), що перебувають в ПАТ «Радикал Банк», МФО 319111, (код 36964568), адреса: Київська область с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Леніна, 2-В, 08130, м. Київ, вул. Туманяна Ованеса, будинок 15-А, 02002.

На обґрунтування клопотання сторона обвинувачення зазначає, що відображені у рядку 01 декларацій «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» показники за період з 01.01.2015 по 19.09.2017 сформовано за рахунок операцій із надання послуг по зберіганню та транспортуванню зернової продукції, продаж ТМЦ відмінних від придбаних.

Перевіркою повноти визначення задекларованих ТОВ «Мілл-Трейд» показників у рядку 01 декларацій «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) визначений за правилами бухгалтерського обліку» за період з 01.01.2015 по 19.09.2017 встановлення їх заниження в сумі 37 316 785 грн.

Відповідно до постанови господарського суду Харківської області від 06.12.2016 у справі №922/3766/16 ТОВ «Мілл-Трейд» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру.

На час проведення перевірки ТОВ «Мілл-Трейд» відповідно до оборотно-сальдової відомості по рахунку 631 на кінець періоду, а саме 2016 року має кредиторську заборгованість в сумі 37 316 784, 58 грн., яка не була включена до складу інших операційних доходів в рядку 2120 Звіту про фінансові результати (форма №2) в сумі 37 316 785 грн.

Таким чином, у звязку з порушенням вимог ст. 134.1.1 Податкового кодексу України, посадовими особами ТОВ «Мілл-Трейд» занижено суму доходу за 2016 рік та відповідно ухилилися від сплати податку на прибуток в розмірі 6 717 021 грн.

Зазначені обставини знайшли своє обєктивне підтвердження під час проведення перевірки ТОВ «Мілл-Трейд» та викладені в акті перевірки управління аудиту ГУ ДФС у Харківській області 14704/20-40-14-08-11/39673192 від 05.10.2017.

За наслідками зазначеної перевірки контролюючим органом винесено податкове повідомлення-рішення форми «Р» №0000751408 від 20.10.2017 про збільшення податкового зобовязання з податку на прибуток підприємства в розмірі 6 717 021 грн.

Відповідно до даних АІС «Податковий блок» ТОВ «Мілл-Трейд» відкрито банківський рахунок №26002001016535 в ПАТ «Радикал Банк», МФО 319111.

У звязку з зазначеним, з метою повного, всебічного та обєктивного проведення досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, отримання повної інформації щодо дотримання підприємством вимог діючого податкового законодавства України за результатами фінансово-господарської діяльності, аналізу руху грошових коштів, які проходили через поточні рахунки підприємства ТОВ «Мілл-Трейд», а також проведення експертних досліджень необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та провести вилучення оригіналів документів, що становлять банківську таємницю по підприємству ТОВ «Мілл-Трейд».

Сторона обвинувачення зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають в ПАТ «Радикал Банк», МФО 319111, (код 36964568).

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Представник ПАТ «Радикал Банк», будучи належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не зявився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32017220000000200 від 08.11.2017, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «Радикал Банк», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів.

Так, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Підстав до вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, постанови про призначення почеркознавчих та технічних експертиз документів, тощо, для проведення яких були б необхідні такі оригінали документів, слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017220000000200 від 08.11.2017, за ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 право тимчасового доступу до документів, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192) по рахунку №26002001016535 в ПАТ «Радикал Банк», МФО 319111, (код 36964568), адреса: Київська область с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Леніна, 2-В, 08130, м. Київ, вул. Туманяна Ованеса, будинок 15-А, 02002 за період з моменту відкриття по 22.11.2017, а саме: документів юридичної (реєстраційної) справи ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192): договорів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192); договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192); платіжних доручень ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття по 22.11.2017, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, операції щодо купівлі-продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів чи ІР-адреси, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192) по рахунку №26002001016535 за період з моменту відкриття по час закриття з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації транзакції), що перебувають в ПАТ «Радикал Банк», МФО 319111, (код 36964568), адреса: Київська область с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Леніна, 2-В, 08130, м. Київ, вул. Туманяна Ованеса, будинок 15-А, 02002, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

Зобовязати ПАТ «Радикал Банк», МФО 319111, (код 36964568), адреса: Київська область с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Леніна, 2-В, 08130, м. Київ, вул. Туманяна Ованеса, будинок 15-А, 02002, забезпечити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 право тимчасового доступу до документів, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192) по рахунку №26002001016535 в ПАТ «Радикал Банк», МФО 319111, (код 36964568), адреса: Київська область с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Леніна, 2-В, 08130, м. Київ, вул. Туманяна Ованеса, будинок 15-А, 02002 за період з моменту відкриття по 22.11.2017, а саме: документів юридичної (реєстраційної) справи ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192): договорів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192); договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192); платіжних доручень ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття по 22.11.2017, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, операції щодо купівлі-продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів чи ІР-адреси, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Мілл-Трейд» (код 39673192) по рахунку №26002001016535 за період з моменту відкриття по час закриття з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації транзакції), з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 22.12.2017.

Розяснити ПАТ «Радикал Банк», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Муратова С.О.