Ухвала суду № 70456164, 07.11.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/11564/17

Провадження № 1-кс/428/5004/2017

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу

07 листопада 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., за участю секретаря Василович Г.Ю., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Сиси А.О., прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Литвинюка О.В., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Сиси А.О., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Литвинюком О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Сиси А.О., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Литвинюком О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, та персональних даних особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32017130000000014 від 26.04.2017 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків невстановленими особами у 2015-2016 рр. використовуючи документи та реквізити ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ТОВ «Рекон -М» (код 38392120) та ТОВ «Велар -М» (код 40389949).

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2014-2016 р.р. ОСОБА_3 та ОСОБА_4 використовуючи ТОВ «Рекон-М», ТОВ «Велар-М» та ФОП ОСОБА_3 здійснили ввезення на митну територію України з Російської Федерації хімічних речовин (оцтова кислота, октанові присадки, формалін, клей та ін.) виробництва ОАО «Невинномысский Азот», ОАО «Саратовский Азот» та ОАО «Пигмент» на загальну суму більше 83 млн. грн. При цьому, з метою заниження податкових та митних платежів, угоди укладались не напряму з виробниками, а використовуючи в якості посередників ряд підприємств-нерезидентів ООО «Имиро», ООО «Танк Логистик», ООО «ДВА», ООО «Проминвесттехнолоджи», ООО «ЧерноземОпт», ООО «Ютек-Дон», які реалізовували товар в адресу підконтрольних українських підприємств за ціною значно меншою ніж ціна придбання товару на заводі-виробнику.

В подальшому, частина імпортованих ТМЦ реалізована ОСОБА_3 за готівкові кошти без відображення операцій у бухгалтерській та податковій звітності в адресу ТОВ «Каскад 2001» (код ЄДРПОУ - 31425621), ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ - 20651018), ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ - 37168244), ТОВ «Сітек» (код ЄДРПОУ - 21759893), ТОВ «Прод-Лідер» (код ЄДРПОУ - 38441501), ФОП Билак (м. Ужгород), ФОП Прищепа (м. Здолбунов), СТ «Капелька» (код ЄДРПОУ - 30863609), ФОП Костенко (Сєвєродонецьк), ПП "Блєск ПК" (код ЄДРПОУ - 33945998), ПВКФ «Пані Крістіна» (код ЄДРПОУ - 23135010) (Херсон), ТОВ «Оліс ЛТД» (код ЄДРПОУ - 20478063), Кіровоградпродсервіс (код ЄДРПОУ - 30567215), ТОВ «Перша Дніпровська Компанія» (код ЄДРПОУ - 38300788), ТОВ «Компанія «Новохім» (код ЄДРПОУ - 32132936), невстановлена особа у м. Бережани, та інших невстановлених на даний час покупців. Транспортування продукції здійснювалось вантажним автомобільним транспортом ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3). Реалізація вищезазначених товарів здійснювалась особисто ФОП ОСОБА_3, грошові кошти від таких операцій останній отримував особисто або через сина ОСОБА_4 у вигляді готівки та на карткові рахунки фізичних осіб відкритих у банках ПАТ «ПУМБ» та ПАТ КБ «Приватбанк», після чого гроші конвертувались в іноземну валюту та зберігались у банківській ячейці, відкритій ОСОБА_3 в ПАТ КБ «Приватбанк».

Водночас, згідно інформації з єдиного реєстру податкових накладних, зазначена частина ТМЦ постачалась в адресу підприємств, які мають явні ознаки «фіктивності».

В ході перевірки контрагентів підконтрольних ОСОБА_3 підприємств ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М», які згідно реєстру податкових накладних нібито здійснювали придбання продуктів хімічної промисловості, встановлено низку підприємств, що мають такі ознаки фіктивності: непричетність посадових осіб до реєстрації та ведення господарської діяльності підприємств, неспроможність підприємствами здійснювати фактичне придбання та реалізацію товарів, підміна товарів за ланцюгом постачання, здійснення досудового розслідування кримінального провадження за ст.205 КК України та інші, а саме: ПП «Технопульс» (код 38579406), ТОВ «ТК ФАЕТОН» (код 40169997), ТОВ «БК «АРКАДІЯ» (код 39841630), ТОВ «ТАРСПЕЦ-ДВ» (код 40059861), ТОВ «АКР-ТЕК» (код 39817896), ТОВ «БРУДЕН» (код 39626870), ПМВВП «ПУЛЬСАР-МІКРО» (код 23262978), ТОВ «ДІЛАЙЗ» (код 40414972), ТОВ «СЕВМАШ» (код 40121274), ТОВ «МОУШЕН АП» (код 40382702), ТОВ «САЛЬВЕ ГРУП» (код 40120857), ТОВ «ДОРАДО» (код 32349016), ТОВ «ЛІВПРОМ» (код 39849378), ПП «РОСТОК-ТРЕЙД» (код 33503259), ТОВ «УКРАВТОХІМ» (код 32895983), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код 39421554), ТОВ «КАДВАЙЛ» (код 39617358), ТОВ «РЕТРЕЙД ГРУП» (код 39725122), ТОВ «ІНСПІРЕЙШН» (код 40319337), ТОВ «АВАНІС» (код 40415580), ТОВ «УКРТРЕЙД» (код 40343574), ТОВ «РУД ТРЕЙД» (код 39996676), ТОВ «ЕМОУШЕН» (код 38350226), ТОВ «ФУЛЛТІТ» (код 40281141), ТОВ «ОЛАНДІС-ГРУП» (код 40672642), ТОВ «КОМРЕЙД ЛТД» (код 40349859), ТОВ «ВІНТЕР ПРОМ» (код 40350356), ТОВ «РІАЛАЙЗ-ПЛЮС» (код 40633708), ТОВ «БК «БМІ» (код 40490579).

У зв'язку з викладеним можна припустити, що зазначені підприємства фактично не отримували товарно-матеріальні цінності, операції з придбання ТМЦ є фіктивними та безтоварними і оформлювались з метою транзиту грошових коштів та формування штучного податкового кредиту з ПДВ.

В ході збору матеріалів встановлено чітку підпорядкованість директорів, засновників та працівників ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М» ОСОБА_3, якій віддає накази та здійснює фактичне керування фінансовою діяльністю підприємств, податкова звітність підприємств в електронному вигляді відправляється з комп'ютера, розташованого в офісному приміщенні ОСОБА_3 Також ОСОБА_3 та ОСОБА_4 проводять переговори з контрагентами від імені ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М».

Таким чином, ОСОБА_3 протягом 2014-2016 років, діючи умисно з корисливих мотивів, реалізував хімічну продукцію в адресу СГД та інших громадян без документального оформлення таких операцій на загальну суму 13439713,50 грн. Враховуючи, що протягом 2014-2016 рр. ОСОБА_3 був зареєстрований фізичною особою-підприємцем, платником податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб, останній був зобов'язаний задекларувати отримані доходи, нарахувати та сплатити ПДВ в сумі 2239952 грн. та ПДФО в сумі 2015957 грн.

Факт порушення та збитки підтверджено дослідженням управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області «10/12-32-16 від 13.04.2017.

Згідно матеріалів досудового розслідування ТОВ «Рекон-М» зареєстроване та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Соборному районі м. Днiпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення до: реєстраційної та звітної частини облікової справи ТОВ «Рекон-М» (код 38392120), а саме до оригіналів або при їх відсутності до завірених належним чином копій наступних документів: 1) документи, які містяться у матеріалах реєстраційної частини облікової справи платника податку, та були чинні у період часу 2014-2016 рр., у тому числі: реєстраційні заяви Ф.1 ОПП; копії довідок із ЄДРПОУ та виписок із ЄДР; реєстраційні та установчі документи, зміни до них, рішення суду щодо юридичної особи, а також посадові інструкції та розпорядчі документи, які підтверджують призначення або звільнення з керівних посад осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства; заяви про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, та відповідні корінці свідоцтв про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, а також повернені свідоцтва про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ; копії електронних повідомлень, або повідомлень про відкриття закриття рахунків у фінансових установах; повідомлення Ф.18ОПП про відсутність юридичної особи за місцем знаходження; заяви про реєстрацію підприємства в реєстрі неприбуткових організацій Ф.1-РН, та рішення щодо їх занесення до реєстру неприбуткових організацій, та інші документи які мають значення для проведення досудового розслідування та містяться у обліковій справі; 2) документи, які містяться у матеріалах звітної частини облікової справи платника податку, у тому числі: податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період часу березень-серпень 2015 року, які перебувають у володінні ДПІ у Соборному районі м. Днiпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Високовольтна, буд. 24, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Пунктом 8 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ДПІ у Соборному районі м. Днiпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 26.04.2017 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32017130000000014 від 11.07.2017.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ДПІ у Соборному районі м. Днiпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Разом з тим, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ДПІ у Соборному районі м. Днiпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей за період часу «2014-2016 рр.» не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження: не зазначена і не обґрунтована необхідність отримання вказаної інформації саме «за 2014 р.» та, відповідно, не обґрунтовано значення вказаної інформації саме «за 2014 рік» для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні; а також згідно з фабулою витягу з вказаного кримінального провадження період часу зазначений як «з 2015 р. по 2016 р.».

У зв'язку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: з можливістю їх копіювання та до інформації за період часу, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Крім того, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличному П.П., слідчому Хмєлєвському Я.А., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м.Старобільськ ГУ ДФС у Луганській області Стрільцовій І.Я. до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

Водночас, вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області тимчасового доступу до «інших документів, які мають значення для проведення досудового розслідування та містяться у обліковій справі» задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у зв'язку з тим, що стороною кримінального провадження в порушення вимог чинного КПК України в клопотанні не зазначений конкретний перелік таких документів (їх назву, родові ознаки).

Відповідно до положень ст.ст.40, 41 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, а оперативні співробітники під час виконання доручень слідчого, користуються повноваженнями слідчого. Отже, враховуючи положення п.1 ч.1 ст.164 КПК України та оскільки стороною кримінального провадження не надано жодного доказу стосовно того, що старші оперуповноважені з ОВС: Студенніков Костянтин Сергійович, Корж Микола Петрович, Ткачов Павло Карпович, Тюрін Сергій Миколайович, Лисений Олексій Вікторович, Панасевич Євген Анатолійович є стороною по вказаному кримінальному провадженню, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ вказаним оперуповноваженим до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, оскільки слідчий вправі доручити співробітникам оперативних підрозділів проведення слідчих дій, в тому числі і по виконанню ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Сиси А.О., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Литвинюком О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшого слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області Сисі Антону Олександровичу, а також прокурорам відділу прокуратури Луганської області: Леженку Олександру Анатолійовичу, Литвинюку Олександру Васильовичу; слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Рябченку Дмитру Володимировичу, Денисенко Наталії Олександрівні; заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Євгену Сергійовичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ДПІ у Соборному районі м. Днiпра ГУ ДФС у Днiпропетровській області за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Високовольтна, буд. 24, з можливістю їх копіювання, а саме до реєстраційної та звітної частини облікової справи ТОВ «Рекон-М» (код 38392120), а саме до оригіналів або при їх відсутності до завірених належним чином копій наступних документів:

1) документи, які містяться у матеріалах реєстраційної частини облікової справи платника податку, та були чинні у період часу 2015-2016 рр., у тому числі: реєстраційні заяви Ф.1 ОПП; копії довідок із ЄДРПОУ та виписок із ЄДР; реєстраційні та установчі документи, зміни до них, рішення суду щодо юридичної особи, а також посадові інструкції та розпорядчі документи, які підтверджують призначення або звільнення з керівних посад осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства; заяви про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, та відповідні корінці свідоцтв про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, а також повернені свідоцтва про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ; копії електронних повідомлень, або повідомлень про відкриття закриття рахунків у фінансових установах; повідомлення Ф.18ОПП про відсутність юридичної особи за місцем знаходження; заяви про реєстрацію підприємства в реєстрі неприбуткових організацій Ф.1-РН, та рішення щодо їх занесення до реєстру неприбуткових організацій;

2) документи, які містяться у матеріалах звітної частини облікової справи платника податку, у тому числі: податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками за період часу березень-серпень 2015 року.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н. В. Бойко