Ухвала суду № 70401933, 04.11.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження №1-кс/537/991/2014

Справа № 537/6055/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.11.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Фадєєва С.О., при секретарі Герасименко Л.М., з участю слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим у встановленому законом порядку із прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності до їх копій по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: №26203242677, відкритого у національній валюті гривні, №26206241697, відкритого у національній валюті гривні, №26202243387 відкритого у національній валюті гривні в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ, вул. Єреванська, 1), а саме: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку ( в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписок по рахунку ( в тому числі у електронному варіанті), в якому зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документу, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок та кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.08.2014 року по 03.11.2014року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок; кредитних справ, у тому числі кредитних договорів, додатків, заяв, витягів, із можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні слідчий 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 клопотання підтримав. Вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014170090000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ Атом (код ЄДРПОУ 25163708), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Встановлено, що протягом 2012 року підприємство придбавало комплектуючі для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ Патріот Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (м. Київ, код ЄДРПОУ 34863047, стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням) на загальну суму 4 296 тис. грн. (в т. ч. ПДВ 716 тис. грн.), яке, в свою чергу придбало дані комплектуючі у СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ ОСОБА_2 ЛТД (код ЄДРПОУ 38298989, м. Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ Промресурс 2012 (код ЄДРПОУ 3820049, м. Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито), ТОВ Сучасний трейдер (код ЄДРПОУ 37099422, м. Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ Регіональна компанія М2000 ( код ЄДРПОУ 37622041, м. Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито). Також встановлено, що в грудні 2012 року службові особи ПРАТ Атом (код ЄДРПОУ 25163708), з метою умисного ухилення від оподаткування відобразили в податковій звітності придбання нетипових для основної діяльності товарно матеріальних цінностей від підприємств з ознаками фіктивності: від ПП Кірс (м. Черкаси, код ЄДРПОУ 30842594, стан 12 припинено, але не знято з обліку) : камінь вапняковий на суму 822 078 грн.. (в т.ч. ПДВ 137 тис. грн.), бензин А-92 та олива І-40 на суму 68 888 грн. (в т.ч. ПДВ 11,5 тис. грн.), вугілля на суму 1 004 088 грн. (в т.ч. ПДВ 167,3 тис. грн.); від ФГ Гранат (с. Гвоздавка Друга, Любашівський район, Одеська обл., код ЄДРПОУ 25422038) цукор на суму 499 200 грн. (в т.ч. ПДВ 83,3 тис. грн.), та ячмінь на суму 500 000 грн. (в т.ч. ПДВ 83,3 тис. грн. ). Проведеним аналізом ПП Кірс та ФГ Гранат встановлено повязаність фінансово господарської діяльності даних СГД. ПрАТ Атом згідно додатку № 5 декларації з ПДВ за грудень 2012 р. реалізувало ТМЦ, придбані у ПП Кірс та ФГ Гранатв адресу неплатників ПДВ (податкові накладні в ЄРПН не зареєстровані).В подальшому, службові особи ПрАТ Атом в декларації з ПДВ за березень 2013 року провели коригування податкового кредиту по операціях з придбання ТМЦ у ПП Кірс та ФГ Гранат в грудні 2012 року на загальну суму 3 001 814 грн. (в т.ч. ПДВ 500,3 тис. грн.). Водночас, коригування податкових зобовязань за грудень 2012 року посадові особи ПрАТ Атом не проводили. З метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ Атом в березні 2013 року застосували схему штучного завищення податкового кредиту, а саме в декларації з ПДВ за вказаний місяць відображають придбання комплектуючих для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ Патріот Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, яке в свою чергу придбало дані комплектуючі у повязаного ТОВ Геарон (код ЄДРПОУ 36670932 м. Кременчук, вул. Красіна, 3, директором являється засновник ПрАТ Атом - гр. ОСОБА_2П.). Завищення ціни на комплектуючі, придбані у ПОГ Патріот Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану у ТОВ Геарон складає 300-400%. Враховуючи те, що юридична адреса ТОВ Геарон співпадає з адресою ПрАТ Атом - м. Кременчук, вул. Красіна, 3, а директором ТОВ Геарон являється засновник ПрАТ Атом - гр. ОСОБА_2, реалізація комплектуючих через посередника ПОГ Патріот, яке має ознаки фіктивності, з завищенням ціни в 3-4 рази являє собою схему, направлену на формування штучно завищеного податкового кредиту, розмір якого фактично дорівнює сумі податкових зобовязань. Дана схема була застосована для формування податкового кредиту замість скоригованих сум, задекларованих по операціях з придбання ТМЦ в грудні 2012 року від ПП Кірс та ФГ Гранат. Обсяг операцій по реалізації ПрАТ Атом в декларації з ПДВ за березні 2013 року складає 3 986 699 грн., задекларована сума до сплати 684 грн., податкове навантаження 0,017%. Також з метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ Атом в 2014 році створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: використовують транзитні та фіктивні СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ Астораль (код 39260249, Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП Біамід (код ЄДРПОУ 39276898 м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року, звітності ще не подавало), ТОВ Сервіс Авіакомпанія ОСОБА_3 Аеро-Сервіс (код 33234585, ДПІ у Соломянському р-ні м. Києва, стан платника 9), ТОВ КВ Трансфер (код 37466588, стан 9, м. Київ) та ТОВ Геарон (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 36670932). За результатами аналізу встановлено, що ПП "Біамід" отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ "Сервіс Авіакомпанія ОСОБА_3 Сервіс" на суму ПДВ 10 365,8 тис.грн., ніби-то придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи. В подальшому ПП "Біамід", відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ Астораль, яке в свою чергу сформувало податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2 296,1 тис. грн. ПДВ ПРАТ Атом. При цьому ТОВ Астораль жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних Податковий блок встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ Астраль у ПП Біамід, а саме - 2 277,07 тис. грн. ПРАТ Атом сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. ПДВ повязаному ТОВ Геарон, яке в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ Інфокс (14289688, стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ, на обліку ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві) реально діючому субєкту господарської діяльності. Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ Атом виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань та з метою ухилення від сплати податків. 28.10.2014 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука було проведено обшук за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геарон: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3. В ході обшуку за вказаною адресою в кабінеті бухгалтера було виявлено та вилучено ноутбук марки «TOSHIBA», в памяті якого було виявлено 18 файлів платіжних доручень, в яких платником є ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) з розрахункового рахунку №26203242677, відкритого у АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) м. Київ, на розрахункові рахунки ОСОБА_2 №26206241697, відкритого у АБ «Укргазбанк», ОСОБА_5 № 26202243387, відкритого у АБ «Укргазбанк». При цьому, за період з 27.08.2014 року по 10.09.2014 року сума перерахованих коштів відповідно до вказаних платіжних доручень становить близько 2,7 млн. грн. З метою перевірки походження коштів на розрахунковому рахунку ОСОБА_4 та їх використання за період з 01.08.2014 року, оскільки вони можуть бути набутими в результаті вчинення кримінального правопорушення, просить клопотання задовольнити.

Представник АБ «Укргазбанк» до судового зсідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014170090000042, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.10.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Згідно витягу з кримінального провадження 07.10.2014 року службові особи ПрАТ Атом (код ЄДРПОУ 25163708) в період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ Астораль (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ Патріот Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ Геарон (код ЄДРПОУ 36670932), ПП Кірс (код ЄДРПОУ 30842594), ФГ Гранат (код ЄДРПОУ 25422038) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань підприємств ТОВ КВ Трансфер (код ЄДРПОУ 37466588), ТОВ Авіакомпанія ОСОБА_3 Аеро-Сервіс (код ЄДРПОУ 33234585), ПП Біамід (код ЄДРПОУ 39276898), а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з субєктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 296,1 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є обґрунтованим та підтверджено доданими до нього документами, в тому числі: витягом з ЄРДР № 32014170090000042 від 07.10.2014 року; копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення; копією свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи ПАТ «Атом»; довідкою про взяття на облік платника податків від 04.08.2010 року; копією свідоцтва №100298469 про реєстрацію платника податку на додану вартість; копією податкової декларації ПАТ «Атом»; копіями податкових накладних ПАТ Атом», ПП «Кірс», ФГ «Гранат», ТОВ «Геарон», ПОГ «Патріот» , ТОВ «Авіакомпанія «ОСОБА_3 Аеро-сервіс», ПП «Біамід», ТОВ «Астораль», копією протоколу обшуку від 28.10.2014 року, згідно з яким 28.10.2014 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука було проведено обшук за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геарон: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3. В ході обшуку за вказаною адресою в кабінеті бухгалтера було виявлено та вилучено ноутбук марки «TOSHIBA», в памяті якого було виявлено 18 файлів платіжних доручень, в яких платником є ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) з розрахункового рахунку №26203242677, відкритого у АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) м. Київ, на розрахункові рахунки ОСОБА_2 №26206241697, відкритого у АБ «Укргазбанк», ОСОБА_5 № 26202243387, відкритого у АБ «Укргазбанк». При цьому, за період з 27.08.2014 року по 10.09.2014 року сума перерахованих коштів відповідно до вказаних платіжних доручень становить близько 2,7 млн. грн.

Враховуючи, що вказані слідчим документи перебувають у володінні АБ «Укргазбанк», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає частковому задоволенню.

Водночас не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до кредитних справ, у тому числі кредитних договорів, додатків, заяв, витягів, так як слідчим не доведено, що матеріали кредитних справ мають відношення до вчиненого кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності до їх копій по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: №26203242677, відкритого у національній валюті гривні, №26206241697, відкритого у національній валюті гривні, №26202243387 відкритого у національній валюті гривні в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ, вул. Єреванська, 1), а саме: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку ( в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписок по рахунку ( в тому числі у електронному варіанті), в якому зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документу, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок та кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.08.2014 року по 03.11.2014року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок із можливістю їх вилучення.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов»язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 04.12.2014 року включно

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.О.Фадєєва