YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Полтавська область

/

Крюківський районний суд м. Кременчука

Ухвала суду № 70401832, 22.10.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Дата ухвалення

22.10.2014

Номер справи

537/5767/14-к

Номер документу

70401832

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Провадження №1-кс/537/936/2014

Справа № 537/5767/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.10.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Фадєєва С.О., при секретарі Герасименко Л.М., за участю слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати йому та слідчим групи слідчих по досудовому розслідуванню кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32014170090000025, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Ріаліз Ойл» (код за ЄДРПОУ 36440286) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПАТ «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307), ТОВ «Сплав-Фер-Мет» (код за ЄДРПОУ 38836331) за період часу з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, а саме:

-договір постачання № 786/1/2120 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ «Ріаліз Ойл» та ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта», щодо постачання нафти сирої в кількості 36 500 тонн;

- договір постачання № 787/1/2120 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ «Ріаліз Ойл» та ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта», щодо постачання мазуту нафтового не пойменованого в кількості 15 300 тонн;

-акт № б/н приймання передачі товару від 31.03.2014 року до Договору постачання № 787/1/2120 від 28.02.2014 року підписаний між ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» та ТОВ «Ріаліз Ойл», щодо передачі/прийняття мазуту нафтового не пойменоваго в кількості 15 269,470 тонн;

-акт № 1 приймання передачі нафти від 31.03.2014 року до Договору постачання № 786/1/2120 від 28.02.2014 року підписаний між ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» та ТОВ «Ріаліз Ойл», щодо передачі/прийняття нафти сирої в кількості 36 323,7 тонн;

-податкова накладна № 24 від 31.03.2014 року виписана ТОВ «Ріаліз Ойл» для ПАТ «Укртатнафта» з номенклатурою товару нафта сира ГОСТ 9965-76 в кількості 36 323,7 тонн;

-податкова накладна № 25 від 31.03.2014 року виписана ТОВ «Ріаліз Ойл» для ПАТ «Укртатнафта» з номенклатурою товару вакуумний газойль Марки А ТУ У 23.2-00149943-540-2001 в кількості 15 269.47 тонн;

-розрахунок № 33 від 31.03.2014 року коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної від 31.03.2014 року № 25 за договором від 28.02.2014 року № 787/1/2120 виписаний ТОВ «Ріаліз Ойл» для ПАТ «Укртатнафта» зі зміною номенклатури товару вакуумний газойль Марки А ТУ У 23.2-00149943-540-2001 на мазут нафтовий не пойменований в кількості 15 269.47 тонн;

-договір поставки нафтопродуктів № 3-28/14 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл», щодо постачання мазуту нафтового не пойменованого;

-додаткова угода № 1 від 01.03.2014 року до договору № 3-28/14 від 28.02.2014 року підписана між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-акт № 1 від 31.03.2014 року приймання-передачі нафтопродуктів до договору поставки нафтопродуктів № 3-28/14 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

- акт № 2 від 31.03.2014 року приймання-передачі нафтопродуктів до договору поставки нафтопродуктів № 3-28/14 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-податкова накладна № 12 від 31.03.2014 року виписана ТОВ «Сплав-Фер-Мет» для ТОВ «Ріаліз Ойл» з номенклатурою товару мазут нафтовий не пойменований в кількості 13 362,3 тонн;

-податкова накладна № 13 від 31.03.2014 року виписана ТОВ «Сплав-Фер-Мет» для ТОВ «Ріаліз Ойл» з номенклатурою товару мазут нафтовий не пойменований в кількості 1 907,168 тонн;

-договір поставки нафти № 2-28/14 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл», щодо постачання нафти сирої ГОСТ 9965-76;

-додаткова угода № 1 від 01.03.2014 року до договору № 2-28/14 від 28.02.2014 року підписана між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-акт № 1 від 31.03.2014 року приймання-передачі нафтопродуктів до договору поставки нафтопродуктів № 2-28/14 від 28.02.2014 року підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-податкова накладна № 10 від 31.03.2014 року виписана ТОВ «Сплав-Фер-Мет» для ТОВ «Ріаліз Ойл» з номенклатурою товару нафти сира ГОСТ 9965-76 в кількості 36 323,7 тонн;

-акт приймання-передачі сирої нафти від 28.02.2014 року в кількості 36 406,1 тонн підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-акт приймання-передачі сирої нафти від 01.03.2014 року в кількості 30 272,8 тонн підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-акт приймання-передачі сирої нафти від 28.02.2014 року в кількості 6 133,3 тонн підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-акт приймання-передачі від 27.01.2014 року мазуту нафтового не пойменованого в кількості 4 497,118 тонн підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-акт приймання-передачі від 31.01.2014 року мазуту нафтового не пойменованого в кількості 1 877,298 тонн підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-акт приймання-передачі від 14.02.2014 року мазуту нафтового не пойменованого в кількості 4 480,579 тонн підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-акт приймання-передачі від 28.02.2014 року мазуту нафтового не пойменованого в кількості 4 414,475 тонн підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-акт приймання-передачі від 01.03.2014 року мазуту нафтового не пойменованого в кількості 15 269,470 тонн підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-договір № 1612-1-хр зберігання від 16.12.2013 року підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-договір № 1612-2-хр зберігання від 16.12.2013 року підписаний між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл»;

-податкова накладна № 1 від 31.05.2014 року виписана ТОВ «Ріаліз Ойл» для ТОВ «Сплав-Фер-Мет» з номенклатурою послуг відшкодування витрат по зберіганню мазуту нафтового не пойменованого;

-акт приймання-передачі наданих послуг від 31.05.2014 року між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл» відповідно до Договору 1612-1-хр від 16.12.2013 року;

-податкова накладна № 2 від 31.05.2014 року виписана ТОВ «Ріаліз Ойл» для ТОВ «Сплав-Фер-Мет» з номенклатурою послуг відшкодування витрат по зберіганню нафти;

-акт виконаних послуг від 31.05.2014 року між ТОВ «Сплав-Фер-Мет» та ТОВ «Ріаліз Ойл», що мають відношення до фінансово господарських операцій з вищевказаними юридичними особами та вилучити їх в оригіналах, які розташовані за адресою реєстрації ТОВ «Ріаліз Ойл», а саме: м. Дніпропетровськ, площа Леніна, 1.

В судовому засіданні слідчий Михайлик Є.А. клопотання підтримав. Вказав, що він разом з групою слідчих проводить досудове слідство в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307) (далі по тексту ПАТ «Укртатнафта») по фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (код за ЄДРПОУ 36440286, м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром. В ході досудового слідства встановлено, що службовими особами ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (код ЄДРПОУ 36440286, м. Дніпропетровськ), які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ «Укртатнафта» нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, чим порушили п. 198.1, 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.4, 200.17 ст. 200, п. 201.6, 201.10, 201.15 ст. 201 ПК України. Так, в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ «Укртатнафта» включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ «Ріаліз Ойл» (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ «Ріаліз Ойл», не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних ( далі по тексту ЄРПН). В подальшому в ході перевірки на запит Кременчуцької ОДПІ були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Паспорт якості на мазут нафтовий не пойменований заповнений з порушенням «Інструкції» з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України від 04 червня 2007 року № 271/121 в паспорті якості повинно бути вказано виробника нафтопродуктів. Будь який паспорт якості або сертифікат якості на нафту сиру ГОСТ 9965-76 під час перевірки не було надано. Крім цього, ревізором при дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання (походження нафти, мазуту) ТОВ «Ріаліз Ойл» було встановлено, що останнє відповідно до ЄРПН придбавало нафту, мазут у ТОВ «Сплав-Фер-Мет» (код за ЄДРПОУ 38836331, м. Дніпропетровськ) на суму ПДВ 61 754 783 грн. Обсяги реалізації та придбання нафти задекларовані ТОВ «Сплав-Фер-Мет» в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ за березень 2014 року. При дослідженні подальшого постачання нафти, мазуту в адресу ТОВ «Сплав-Фер-Мет» ревізором було встановлено, що згідно додатка 5 декларації з ПДВ за березень 2014 року постачальником ТОВ «Сплав-Фер-Мет» на суму ПДВ 61 653 283 грн. є підприємство ТОВ «Трейд Агро 2015» (код за ЄДРПОУ 38903334, м. Дніпропетровськ). Податкові накладні виписані ТОВ «Трейд Агро 2015» на адресу ТОВ «Сплав-Фер-Мет» не зареєстровано в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Єдиним постачальником даного підприємства на суму ПДВ 247 592 150 грн. є ТОВ «Пектораль Агро» (код за ЄДРПОУ 37683041, м. Нікополь, с/г виробник). Податкові накладні виписані ТОВ «Пектораль Агро» в адресу ТОВ «Трейд Агро 2015» не зареєстровані в ЄРПН, що не уможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Крім цього, в даного підприємства за вказаний період взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл». Згідно договорів постачання укладених між ПАТ «Укртатнафта» та ТОВ «Ріаліз Ойл» відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW резервуари ПАТ «Ексімнафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 22465515, м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ «Синтез Ойл» (код за ЄДРПОУ 14343703, м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ «Укртранснафта» ПЗД м. Кременчук») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ «Пектораль Агро» не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» за лютий - березень 2014 року. З метою проведення почеркознавчої експертизи необхідним є отримання оригіналів вказаних документів, що мають відношення до фінансово господарських операцій з вищевказаною юридичною особою, які знаходяться у володінні ТОВ «Ріаліз Ойл» за адресою: Полтавська область, м. Дніпропетровськ, площа Леніна,1.

Представник ТОВ «Ріаліз Ойл» до судового зсідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, представника володільця документів, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, першим відділом КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000025 від 17.07.2014 року. Згідно з витягом з кримінального провадження, службові особи ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307) шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ріаліз Ойл» (код за ЄДРПОУ 36440286, м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 61 760 132 грн., що в понад 5000 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст.. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є обґрунтованим та підтверджено доданими до нього документами, в тому числі: витягом з ЄРДР; актом позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Укртатнафта» № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року, яким встановлені порушення податкового законодавства службовими особами ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта»; рішенням ГУ Міндоходів у Полтавській області про відмову у задоволенні скарги ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта»; протоколом допиту свідка ОСОБА_2 від 30.09.2014 року, копіями договорів поставки № 786/1/2120 від 28.02.2014 року щодо постачання нафти сирої та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року щодо постачання мазуту нафтового, акт № б/н приймання передачі товару від 31.03.2014 року, актами № 1, №2 приймання передачі нафти від 31.03.2014 року, податковими накладними, постановою ст..слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1А від 15.10.2014 року про призначення почеркознавчої експертизи,клопотанням експерта від 16.10.2014 року про надання додаткових матеріалів; копією договору поставки нафти №2-28/14 від 28.02.2014 року; актами прийому-передачі від 31.01.2014 року та 28.02.2014 року.

Враховуючи, що вказані слідчим документи перебувають у володінні ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання ст..слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та слідчим групи слідчих, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Ріаліз Ойл» (код за ЄДРПОУ 36440286), що розташоване за адресою: м. Дніпропетровськ, площа Леніна, 1, по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПАТ «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307), ТОВ «Сплав-Фер-Мет» (код за ЄДРПОУ 38836331) за період часу з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, а саме: