Вирок № 7034790, 02.10.2009, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа № 1-262/2009р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 жовтня 2009 року  

Новозаводський районний суд м. Чернігова

в складі:  головуючого - судді                    КУЗЬМІНА М .В.

при секретарі                                                ГРИЩЕНКО Н.С.

за участю  прокурора                                   ДОМАШЕНКА Ю.М.

адвоката                                                        ОСОБА_1А

За участю підсудного ОСОБА_2              

Розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернігова кримінальну справу по обвинуваченню   ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, має на вихованні  дитину - сина, ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимого, працюючого директором ПП «Чернігвпромсервіс», проживає: ІНФОРМАЦІЯ_5

- у скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, будучи засновником та директором приватного підприємства  «Чернігівпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33586157, місто Чернігів, вулиця Комсомольська,  23),  працюючи на вказаній посаді та будучи службовою особою, фактично виконуючи обов’язки головного бухгалтера, на яку згідно Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99. № 996-ХІV покладено обов‘язок організувати бухгалтерський облік та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, ведення  бухгалтерського обліку підприємства, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організація контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, в період час з 01.01.2007 року по 30.04.2009 року, при  веденні фінансово - господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків, в податковій звітності безпідставно завищував податковий кредит з податку на додану вартість, в результаті   чого, шляхом заниження об‘єкту оподаткування, умисно  ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 592 282, 00 грн., який згідно ст. 14 Закону України № 1251 від 25.06.91 “Про систему оподаткування” віднесено до загальнодержавних податків та введено у встановленому законодавством порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за січень 2007 року в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 33 470,00 грн., а ПДВ на суму 6 694,00 грн., чим безпідставно завищив податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у січні 2007 року на загальну суму 6 694,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за січень 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 19.02.2007 року за вх. №6894 до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 6 694,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за лютий 2007 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ  16 883,00 грн., а ПДВ на суму 3 377,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у лютому 2007 року на загальну суму 3 377,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за лютий 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 16.03.2007 року за вх. № 14718  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 3 377,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за березень 2007 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 11 960,00 грн., а ПДВ на суму 2 392,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у березні 2007 року на загальну суму 2 392,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за березень 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 16.04.2007 року за вх. № 31356  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 2 392,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за квітень 2007 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 83 949,00 грн., а ПДВ на суму  16 790,00 грн., чим  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у квітні 2007 року на загальну суму 16 790,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за квітень 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 21.05.2007 року за вх. № 53016  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 16 790,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за травень 2007 року,  в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ  67 788,00 грн., а ПДВ на суму 13 558,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у травні 2007 року на загальну суму 13 558,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за травень 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.06.2007 року за вх. № 58377  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 13 558,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за червень 2007 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 102 601,00 грн., а ПДВ на суму 20 520,00 грн., чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у червні 2007 року на загальну суму 20 520,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за червень 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.07.2007 року за вх. № 81108  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 20 520,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за липень 2007 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 234 821,00 грн., а ПДВ на суму 49 964,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у липні  2007 року на загальну суму 46 964,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за липень 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.08.2007 року за вх. № 95699  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 46 964,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за серпень 2007 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 180 529,00 грн., а ПДВ на суму  36 106,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у серпні  2007 року на загальну суму  36 106,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за серпень 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.09.2007 року за вх. № 102693  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 36 106,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за вересень 2007 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 313570,00 грн., а ПДВ на суму 62 714,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у вересні  2007 року на загальну суму  62 714,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за вересень 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 22.10.2007 року за вх. № 125439  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 62 714,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за жовтень 2007 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 157 019,00 грн., а ПДВ на суму 31 404,00 грн., чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у жовтні  2007 року на загальну суму  31 404,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за жовтень 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.11.2007 року за вх. № 140760  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 31 404,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за листопад 2007 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 277 567,00 грн., а ПДВ на суму 55 513,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у листопаді  2007 року на загальну суму  55 513,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за листопад 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.12.2007 року за вх. № 147785  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 55 513,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за грудень 2007 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 320 250,00 грн., а ПДВ на суму 64 050,00 грн.,  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у грудні  2007 року на загальну суму  64 050,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за грудень 2007 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 21.01.2007 року за вх. № 171127  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі  64 050,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за січень 2008 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 262 626,00 грн., а ПДВ на суму 52 525,00 грн.,  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у січні 2008 року на загальну суму 52 525,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за січень 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.02.2008 року за вх. №8798 до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 52 525,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за лютий 2008 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від вигаданих суб’єктів господарювання на суму без ПДВ 301 295,00 грн., а ПДВ на суму 60 259,00 грн., безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у лютому 2008 року на загальну суму  60 259,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за лютий 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.03.2008 року за вх. № 17282  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі  60 259,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за березень 2008 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від  ТОВ «Інтеграл-С», СПД - ОСОБА_3, ТОВ «Алеана»,  ПП «СТВ», ТОВ «Торговий дім «Сіверяни», СПД - ОСОБА_4, Проектно-виробнича дільниця №1 Корпорації «Північне регіональне спеціалізоване будівництво», ТОВ «Укрспецбуд», ТОВ «УГМК-Чернігів» та вигаданого суб’єкта господарювання на суму без ПДВ  411 138,00 грн., а ПДВ на суму 82 228,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у березні 2008 року на  суму  82 228,00 грн., а також  при складанні уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ за березень 2008 року в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ТОВ «Віконний стандарт» на суму без ПДВ 7 214,00 грн., а ПДВ на суму 1 443,00 грн., чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у березні 2008 року на  суму 1 443,00 грн.,  а всього на загальну суму 83 671,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ та  в уточнюючий розрахунок  податкових зобов’язань з податку на додану вартість за березень 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив їх  печаткою підприємства, підписав та подав 05.05.2008 року за вх. № 42738  та  27.06.2008 року за вх. №  71881до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдиві документи і які надали право не сплачувати ПДВ в сумі  83 671,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за квітень 2008 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ТОВ «Алеана», ПП «СТВ», ТОВ «Укрспецбуд», ТОВ «Техноресурс», ТОВ «Вектор», ПП «Спецодяг», ВАТ «Домобудівник», ВАТ «Житлокомунпостачторг»,  СПД – ОСОБА_5, ПП «Континенталь-Буд», ТОВ «Інтеграл-С», СПД - ОСОБА_3, ТОВ «Торговий дом «Сіверяни», ТОВ «Армкомплект», Проектно-виробнича дільниця №1 Корпорації «Північне регіональне спеціалізоване будівництво», ПП «Тімбер-Трейд» на суму без ПДВ  780 439,00 грн., а ПДВ на суму 156 088,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у квітні 2008 року на загальну суму 155 932,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за квітень 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 21.05.2008 року за вх. № 61190  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 155 932,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ та уточнюючої розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень 2008 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від  ТОВ «Алеана», ТОВ «Інтеграл-С»,  ТОВ «САТ»,  СПД - ОСОБА_4,  СПД - ОСОБА_3, ДП «Енергоспецбуд», ТОВ «Вікносистем», ТОВ «Торговий дом «Сіверяни», СПД – ОСОБА_5, ПП «Континенталь-Буд», ТОВ «Крона-5», ТОВ «Віконний стандарт», ПП «Західагросервіс»  та вигаданого суб’єкта господарювання на суму без ПДВ  414 685,00 грн., а ПДВ на суму 82 937,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у травні 2008 року на  суму  71 942,00 грн.                

Таким чином, ОСОБА_2 в уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ та уточнюючу розшифровку податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив їх  печаткою підприємства, підписав та подав 27.06.2008 року за вх. № 71815, вх.№ 71816   до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдиві документи  і які надали право не сплачувати ПДВ в сумі 71 942,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за червень 2008 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «Люпус», ОСОБА_6, ТОВ «Завод Вулкан», ТОВ «Алеана», ТОВ «Інтеграл-С», ДП «Енергоспецбуд», ТОВ «Вікносистем», ТОВ «Віконний стандарт», Проектно-виробнича дільниця №1 Корпорації «Північне регіональне спеціалізоване будівництво», ТОВ «Крона-5», ПП «Західагросервіс» та вигаданого суб’єкта господарювання  на суму без ПДВ  519 392,00 грн., а ПДВ на суму 103 878,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у червні 2008 року на загальну суму 103 266,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за червень 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 21.07.2008 року за вх. № 97233  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 103 266,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за липень 2008 року,  в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «АПК» на суму без ПДВ  438 115,00 грн., а ПДВ на суму 87 623,00 грн.,  чим  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у липні  2008року на загальну суму  87 623,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за липень 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.08.2008 року за вх. № 116560  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 87 623,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за серпень 2008 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «Урсулл» на суму без ПДВ  937 366,00 грн., а ПДВ на суму 187 473,00 грн.,  чим,  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у серпні  2008 року на загальну суму  187 473,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за серпень 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 22.09.2008 року за вх. № 126737  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 187 473,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за вересень 2008 року,  в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «АПК» на суму без ПДВ  618 399,00 грн., а ПДВ на суму 123 680 ,00 грн.,  чим  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у вересні  2008 року на загальну суму  123 680,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за вересень 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.10.2008 року за вх. № 152508  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 123 680,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за жовтень 2008 року, в  розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «АПК» на суму без ПДВ  453 183,00 грн., а ПДВ на суму 90 637,00 грн.,  чим  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у жовтні  2008 року на загальну суму  90 637,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.11.2008 року за вх. № 174596  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 90 637,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за листопад 2008 року,  в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «АПК» та ПП «Урсулл» на суму без ПДВ  491 631,00 грн., а ПДВ на суму 98 326,00 грн.,  чим  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у листопаді  2008 року на загальну суму  98 326,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за листопад 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 22.12.2008 року за вх. № 187018  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 98 326,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за грудень 2008 року,  в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «АПК» та ПП «Урсулл» на суму без ПДВ  240 572,00 грн., а ПДВ на суму  48 114,00 грн.,  чим  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у грудні  2008 року на загальну суму  48 114,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за грудень 2008 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 21.01.2009 року за вх. № 210818  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 48 114,00 грн.

Так, ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за січень 2009 року,  в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «АПК» та ПП «Урсулл» на суму без ПДВ  48 944,00 грн., а ПДВ на суму 9 789,00 грн.,  чим  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у січні 2009 року на загальну суму  9 789,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за січень 2009 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.02.2009 року за вх. №14600 до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 9 789,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за лютий 2009 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «АПК» та ПП «Урсулл» на суму без ПДВ  43 170,00 грн., а ПДВ на суму 8 634,00 грн.,  чим  безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у лютому 2009 року на загальну суму  8 634,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за лютий 2009 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.03.2009 року за вх. № 23594  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 8 634,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за березень 2009 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «АПК» та ПП «Урсулл» на суму без ПДВ  182 659,00 грн., а ПДВ на суму  36 532,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у березні 2009 року на загальну суму  36 532,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за березень 2009 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 21.04.2007 року за вх. № 78353  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 36 532,00 грн.

ОСОБА_2 займаючись протягом вищевказаного періоду фінансово-господарською діяльністю, маючи за мету ухилитися від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5 ст.7   п.п. 7.7.1. п. 7.7. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно занижував об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Так, ОСОБА_2 не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, при складанні декларації з ПДВ за квітень 2009 року, в розділі «Податковий кредит» задекларував обсяги поставки від ПП «АПК» та ПП «Урсулл» на суму без ПДВ  68 986,00 грн., а ПДВ на суму 13 797,00 грн.,  чим безпідставно завищував податковий кредит підприємства  і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у квітні 2009 року на загальну суму 13 797,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в декларацію з ПДВ за квітень 2009 року вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), скріпив її  печаткою підприємства, підписав та подав 20.05.2009 року за вх. № 80402  до ДПІ у м. Чернігові, чим склав  та видав завідомо неправдивий документ і який надав право не сплачувати ПДВ в сумі 13 797,00 грн.

Внаслідок таких дій, директор ПП «Чернігівпромсервіс» ОСОБА_2, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за 2007 рік в сумі 360 082, 00  грн., за 2008 рік в сумі 1 163 448, 00 грн., за 2009 рік в сумі 68 752,00 грн., а  всього на загальну суму 1 592 282, 00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо-великих   розмірах.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину у вчиненні вказаних злочинів визнав повністю та пояснив, що є засновником  ПП «Чернігівпромсервіс», в якому був директором, а також сам заповнював всю бухгалтерську документацію та здавав звіти до ДПІ в м. Чернігові. Підсудний ОСОБА_2 визнав, що під час роботи він заповнював податкові декларації та вказував, що він отримував від підприємств, що вказані в обвинувальному висновку, товар, але податкових накладних від даних підприємств у нього не було на підтвердження того, що він має право на податковий кредит. Також він в податковій звітності вказував, що продавав та отримував товар від суб’єктів господарювання, які вказані в обвинувальному висновку, але ніяких документів на підтвердження будь-яких операцій з купівлі-продажу від вказаних підприємств у нього не було. Підсудний ОСОБА_2 пояснив, що в обвинувальному висновку всі обставини скоєння ним вказаних злочинів викладені вірно.

Розкаявся в скоєному, просив суворо не карати. Заявлений цивільний позов на суму 1 592 282 грн. визнає.

Крім визнавальних показів підсудного ОСОБА_2, його вина в скоєнні даного злочину також підтверджується і  матеріалами справи, які  учасники судового засідання  не  вважають за доцільне  досліджувати, але  обставини та  факти скоєння даних  злочинів підсудним ОСОБА_2  та учасниками  судового  засідання  не  оспорюються, і  тому  дії ОСОБА_2, що виразились в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування і введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства на загальну суму 1 592 282 грн., яка в 5000 разів і більше перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, органами досудового слідства вірно кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України; дії ОСОБА_2, що виразились у службовому підробленні, тобто у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивої інформації, що  спричинило тяжкі наслідки, органами досудового слідства вірно кваліфіковані за ч. 2 ст. 366 КК України.

Як  пом’якшуючи  вину підсудного ОСОБА_2 обставини, згідно ст. 66 КК України,  суд  визнає  щире  каяття  та сприяння розкриттю  злочину.                                                            

Обтяжуючих  вину підсудного ОСОБА_2 обставин, згідно ст. 67 КК України,  не встановлено.

З  врахуванням вищенаведеного та даних,  які характеризують особу  підсудного ОСОБА_2,  того що  він розкаявся у скоєнні злочину, активно сприяв розкриттю злочину під час досудового слідства, має на утриманні неповнолітню дитину, суд  дійшов  висновку,  що до  нього можливо обрати міру покарання в межах санкції ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України, без ізоляції від суспільства, при ближче до нижньої межі санкції ст.. 212 ч. 3 КК України.

Судові витрати по справі в сумі 1912 грн. за проведення почеркознавчої експертизи підлягають стягненню на користь держави з ОСОБА_2

Суд також вважає за можливе скасувати постанову про накладення арешту на телевізор «Sony», DVD-плеєр, холодильник «LG», мікрохвильову піч «LG», загальною сумою 3 700 грн., тому що дане майно є спільною власністю подружжя ОСОБА_2.

Речові  докази, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи, слід зберігати разом з матеріалами кримінальної справи.

Цивільний позов ДПІ у м. Чернігові на суму 1 592 282 грн. підлягає задоволенню, тому що шкода державі завдана винними діями підсудного.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд –

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винним та призначити покарання:

- за ч. 3 ст. 212 КК України у вигляді п’яти років позбавлення волі з позбавлення права обіймати посади, пов’язані з організаційно-розпорядчою діяльністю, строком на три роки, без конфіскації особистого майна.

- за ч. 2 ст. 366 КК України у вигляді  трьох років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з організаційно-розпорядчою діяльністю строком на два роки.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_2 покарання у вигляді п’яти років позбавлення волі з позбавлення права обіймати посади, пов’язані з організаційно-розпорядчою діяльністю, строком на три роки, без конфіскації особистого майна.

Застосувати ст. 75 КК України та звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного основного покарання за вироком суду, встановивши йому іспитовий строк терміном на  три роки.

На підставі ст. 76 КК України, покласти на ОСОБА_2 такі обов’язки:

- - не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи;

- - повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання;

- - періодично з’являтись на відмітку до органів кримінально – виконавчої системи.

Стягнути з ОСОБА_2 судові витрати по справі в сумі 1912 грн. на користь держави.

Скасувати постанову про накладення арешту на телевізор «Sony», DVD-плеєр, холодильник «LG», мікрохвильову піч «LG», загальною сумою 3 700 грн., повернувши вказані речі ОСОБА_2

Речові  докази, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - зберігати разом з матеріалами кримінальної справи.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави 1 592 282 грн.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 залишити у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

Вирок може бути оскаржений до Чернігівського апеляційного суду протягом 15 днів з часу оголошення вироку.

СУДДЯ:                                                                               М.В.КУЗЬМІН