Ухвала суду № 70332783, 06.11.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/4711/17

1-кс/357/4474/17

У Х В А Л А

06 листопада 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. , за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні за №32017110080000003, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

03.11.2017 до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні за №32017110080000003, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, мотивоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016 р.р. службові особи ТОВ «Експо Планбуд» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових субєктів господарювання, а саме: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код СДРПОУ 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код СДРПОУ 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код СДРПОУ 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код СДРПОУ 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (КОД СДРПОУ 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код СДРПОУ 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код СДРПОУ 40108206).

Працівниками ГУ ДФС у Київській області відповідно до вимог наказу ДФС України №543 від 28.07.2015 року «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування виявлення ризиків мінімізації нарахування податку на додану вартість, проведено аналіз інформаційних систем ІС «Податковий блок», інформаційно- аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом переоду 2015-2016 основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код СДРПОУ 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код СДРПОУ 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код СДРПОУ 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код СДРПОУ 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код СДРПОУ 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код СДРПОУ 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код СДРПОУ 40108206). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015-2016 сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис.грн.

26.06.2017 слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області зареєстровано кримінальне провадження №32017110080000005 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Буд Експо», ТОВ «АС/КО», ТОВ «Тібіліт», ТОВ «Міськбуд БЦ», ТОВ «Укрпрофбізнес», ТОВ «Сантел Пром», ТОВ «Масквел Лімітед», ТОВ «Експо Планбуд», ТОВ «Стандарт Авто БЦ», ТОВ «Стандарт Авто», які зареєстровані та здійснюють свою діяльність на території м. Київ та Київської області, в період з 01.01.2015 по теперішній час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, проводячи безтоварні фінансово-господарські операції, формують податковий кредит з ПДВ та в подальшому реалізують його підприємствам реального сектору економіки, що призводить до заниження ними суми податкових зобовязань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України в особливо великих розмірах. Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються кваліфікаційними висновками проведеного працівниками ГУ ДФС у Київській області, аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно реєстру податкових накладних про те, що протягом 2016-2017 рр. при формуванні ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту»

завдали збитків державі на суму 1747,6 тис.грн.

27.06.2017 року кримінальні провадження № 32017110080000003 та №32017110080000005 обєднано в одне під №32017110080000003.

19.02.2017СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено огляд єдиного реєстру податкових накладних та автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» на предмет співставлення податкового кредиту та податкового зобовязання у розрізі контрагентів ТОВ «Експо Планбуд» за період діяльності протягом 2015-2016. За результатами проведення огляду встановлено формування «сумнівного» податкового кредиту для ТОВ «Експо Планбуд» від ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД», ТОВ «Івест Компані» та ТОВ «Стандарт Авто БЦ», які реалізували продукцію, відмінну від придбаної у постачальників, тобто, походження якої невідоме та неможливо відстежити за даними ЄРПН.

03.07.2017СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від СБУ Білоцерківського міжрайонного відділу у кримінальному провадженні №32017110080000003 від 10.04.2017 отримано інформацію про те, що фінансово господарські операції ТОВ «Буд Експо», ТОВ «АС/КО», ТОВ «Тібіліт», ТОВ «Міськбуд БЦ», ТОВ «Укрпрофбізнес», ТОВ «Сантел Пром», ТОВ «Масквел Лімітед», ТОВ «Експо Планбуд», ТОВ «Стандарт Авто БЦ», ТОВ «Стандарт Авто» спрямовані на надання податкової вигоди третім особам носять характер нікчемних правочинів, не підтверджуються податковими накладними на придбання реалізованих товарів, не мають економічного змісту.

30.08.2017на підставі ухвал слідчого судді з метою вилучення речей та документів ТОВ «Експо Планбуд» проведено обшук за юридичною адресою ТОВ «Експо Планбуд»: м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, 178, а також обшук за адресою проживання директора ТОВ «Експо Планбуд» - ОСОБА_2: м. Біла Церква, б-р 50-річчя Перемоги, 111, кв. 37. Проте проведеними обшуками документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Експо Планбуд» з вищеперерахованими підприємствами не виявлено.

На даний час у кримінальному провадженні відсутні достатні відомості та не достатньо доказів, які можуть мати суттєве значення для зясування обставин злочину, який вчинено службовими особами ТОВ «Експо Планбуд».

Крім того встановлено, що протягом 2015-2016 ТОВ «Експопланбуд» проводив фінансово-господарські операції з ТОВ «М-КВАДРО», ТОВ «ЕКОКЛІН», ТОВ «ЖКГ», ТОВ «АКВІЛОН КСД», ТОВ «КМС», ТОВ «БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКБУД», ПП «НПКО «ТАТА», ПП «ІРКАН», ТОВ «КИЙБУД АЛЬЯНС», ТОВ «БК «БУДЦЕНТР», ТОВ «АГОМЕНЕРГОСЕРВІС», ТОВ «ТБД ОЛДІ», ТОВ «БУДТРЕЙД СЕРВІС», ПП «ВОГНЕТРИВ-КОМПЛЕКТ», ТОВ «УКРТРАСТБУД», ТОВ «ДНІПРО ГРУП», ТОВ «ПЕРСПЕКТИВНІ БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ», ТОВ «ТПК «УКРПРОМСОЮЗ», ТОВ «БРЕН СОЮЗ», ПП «БУДСЕРВІС ПЛЮС», ТОВ «ГРАНДІС БУД», ТОВ «ОЛДІ-ЖИТОМИР», ТОВ «ШАЯН», ТОВ «М200».

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні та з метою підтвердження чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Експо Планбуд» (ЄДРПОУ 34688382) та ПП «ВОГНЕТРИВ- КОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 36745122), а також з метою використання при проведенні судових експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального проваджений щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ПП «ВОГНЕТРИВ-КОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 36745122), адреса: 30400, Хмельницька обл., м. Шепетівка, провулок Кірова, буд. 26).

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримав, просив суд розглядати клопотання без виклику представників ПП «ВОГНЕТРИВ-КОМПЛЕКТ» з метою попередження зміни чи знищення документівта просив клопотання задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Протягом 2015-2016 р.р. службові особи ТОВ «Експо Планбуд» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових субєктів господарювання, а саме: ТОВ «Стандарт Авто БЦ», ТОВ «Інсайд Траст», ТОВ «Аркас-Трейд», ТОВ «Інвест Компані», ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД», ТОВ «БСМ Сакура», ТОВ «Авест Плюс».

Працівниками ГУ ДФС у Київській області було проведено аналіз інформаційних систем ІС «Податковий блок», інформаційно-аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом переоду 2015-2016 основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ», ТОВ «Інсайд Траст», ТОВ «Аркас-Трейд», ТОВ «Інвест Компані», ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД», ТОВ «БСМ Сакура», ТОВ «Авест Плюс». За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015-2016 сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис.грн.

Службові особи ТОВ «Буд Експо», ТОВ «АС/КО», ТОВ «Тібіліт», ТОВ «Міськбуд БЦ», ТОВ «Укрпрофбізнес», ТОВ «Сантел Пром», ТОВ «Масквел Лімітед», ТОВ «Експо Планбуд», ТОВ «Стандарт Авто БЦ», ТОВ «Стандарт Авто», які зареєстровані та здійснюють свою діяльність на території м. Київ та Київської області, в період з 01.01.2015 по теперішній час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, проводячи безтоварні фінансово-господарські операції, формують податковий кредит з ПДВ та в подальшому реалізують його підприємствам реального сектору економіки, що призводить до заниження ними суми податкових зобовязань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України в особливо великих розмірах. Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються кваліфікаційними висновками проведеного працівниками ГУ ДФС у Київській області, аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно реєстру податкових накладних про те, що протягом 2016-2017 при формуванні ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» завдали збитків державі на суму 1747,6 тис.грн.

19.02.2018СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено огляд єдиного реєстру податкових накладних та автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» на предмет співставлення податкового кредиту та податкового зобовязання у розрізі контрагентів ТОВ «Експо Планбуд» за період діяльності протягом 2015-2016. За результатами проведення огляду встановлено формування «сумнівного» податкового кредиту для ТОВ «Експо Планбуд» від ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД», ТОВ «Івест Компані» та ТОВ «Стандарт Авто БЦ», які реалізували продукцію, відмінну від придбаної у постачальників, тобто, походження якої невідоме та неможливо відстежити за даними ЄРПН.

03.07.2018СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від СБУ Білоцерківського міжрайонного відділу у кримінальному провадженні №32017110080000003 від 10.04.2017 отримано інформацію про те, що фінансово господарські операції спрямовані на надання податкової вигоди третім особам носять характер нікчемних правочинів, не підтверджуються податковими накладними на придбання реалізованих товарів, не мають економічного змісту.

30.08.2018на підставі ухвал слідчого судді з метою вилучення речей та документів ТОВ «Експо Планбуд» проведено обшук, а також обшук за адресою проживання директора ТОВ «Експо Планбуд» - ОСОБА_2. Проте проведеними обшуками документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Експо Планбуд» з вищеперерахованими підприємствами не виявлено.

В судовому засіданні слідчий зазначив, що у кримінальному провадженні відсутні достатні відомості та не достатньо доказів, які можуть мати суттєве значення для зясування обставин злочину, який вчинено службовими особами ТОВ «Експо Планбуд», а також для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні та з метою підтвердження чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Експо Планбуд» та ПП «ВОГНЕТРИВ-КОМПЛЕКТ», а також з метою використання при проведенні судових експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального проваджений щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ПП «ВОГНЕТРИВ-КОМПЛЕКТ».

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої він просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, слідчому Фастовцю Сергію Павловичу тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «ВОГНЕТРИВ-КОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 36745122) по взаємовідносинам з ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДРПОУ 34688382), що знаходяться у володінні ПП «ВОГНЕТРИВ-КОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 36745122), адреса: 30400, Хмельницька обл., м. Шепетівка, провулок Кірова, буд. 26), а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договори з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; журнали обліку вїзду та виїзду автотранспортних засобів; документи, які визначають вартість товару, документи контролю за доставкою товарів.

Строк дії ухвали не перевищує 06 грудня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5

днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_3