Ухвала суду № 70241996, 09.11.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/17087/17

09 листопада 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), а саме документів щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій із ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на обєкті, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема - реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67 (замовник будівництва: ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207), зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність обєкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документів щодо залучення інших генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному обєкті, завірені копії документів, які подавались до Управління Державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області щодо обєкта - реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67, внесення змін до документів, зокрема Дозволу на виконання будівельних робіт з додатками, заяв з додатками, Декларації про початок виконання будівельних робіт з додатками, Декларації про готовність обєкта до експлуатації з додатками, листів, переписки інших документів по суті, завірені копії документів бухгалтерського обліку, їх електронні копії, ТОВ «Апартамент-Буд», в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2012-2016 років по фінансово-господарських, інших операцій із ПМПФ «Спецрембуд» щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на обєктах, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема - реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67, а також по проведеним операціям із субєктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному обєкті, завірені копії документів щодо прийняття на роботу, наказів на призначення протягом 2013-2016 років службових осіб ТОВ «Апартамент-Буд» (директор, головний бухгалтер, заступники директора, інші), угод укладені з ним, посадових інструкцій, інших документів, що визначають повноваження, організаційно-розпорядчі функції щодо оперативного керівництва діяльністю, розпорядженням майном та коштами господарства, відповідальним за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обовязкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності господарства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, які знаходяться у ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207, м. Рівне, вул. Васильченка, 1).

Із матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000058 від 21.09.2017 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПМПФ «Спецрембуд», за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, АДРЕСА_1) у період 2012-2016 ухилились від сплати податків у звязку із тим, що будучи генеральним підрядником виконання будівельно-монтажних робіт на обєктах будівництва не включили до складу доходів та податкових зобовязань з ПДВ у повній мірі фактичні обсяги робіт, що призвело до ненадходження до бюджету та завдання збитків державі по сплаті податку на додану вартість у сумі 3 753499 грн.

Встановлено, що відповідно до відомостей Управління державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років здійснювало наступні будівельні роботи:

- будівництво гаража за адресою: м.Рівне, вул.Курчатова, 62А (замовник будівництва: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1). Відповідно до декларації про готовність обєкта до експлуатації, витрати на будівельні роботи становили 31 479 000 грн.;

- реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м.Рівне, вул.Соборна, 274 (замовник будівництва: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2). Відповідно до декларації про готовність обєкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 11176 228 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 11176 228 грн., у тому числі: витрати на будівельні роботи 10729 178 грн.;

- будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: м.Рівне, вул.Теліги, 27-А (замовник будівництва: ПМПФ «Міто Експортс» (код ЄДРПОУ 21080925). Відповідно до декларації про готовність обєкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 4500 000 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 4400000 грн., у тому числі: витрати на будівельно-монтажні роботи 4100 000 грн.

Згідно декларацій про готовність обєктів до експлуатації вищевказаних обєктів будівництва загальна сума витрат на будівельні чи будівельно-монтажні роботи становила 46308 176 грн., за період з грудня 2012 року по грудень 2016 року ПМПФ «Спецрембуд», відповідно до поданих податкових декларацій з ПДВ задекларувало обсяги постачання у розмірі 23787 180 грн. (в т.ч. ПДВ 3964 530 грн.), різниця між сумою виділених коштів на будівництво та сумою витрат складає 22520 996 грн.

Крім того, встановлено, що ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років здійснювало будівельні роботи по реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67 (замовник будівництва: ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207). Відповідно до декларації про готовність обєкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 5800 000 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 5800 000 грн., у тому числі витрати на будівельні роботи 5600 000 грн.

З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років, працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПМПФ «Спецрембуд» за вказаний період при виконанні будівельних робіт по обєктах: будівництво гаража за адресою: м.Рівне, вул.Курчатова, 62А, реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м.Рівне, вул.Соборна, 274, будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: м.Рівне, вул.Теліги, 27-А, у ході якого встановлено збитки державі у розмірі 3753 499 грн.

Таким чином, службові особи ПМПФ «Спецрембуд» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 753499 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «Апартамент-Буд» знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських, інших документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у діях службових осіб ПМПФ «Спецрембуд» на ухилення від сплати податків, забезпечення цілісності документів, які знаходяться у ТОВ «Апартамент-Буд», забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи у ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207, м. Рівне, вул. Васильченка, 1) щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій із ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на обєкті, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема - реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67 (замовник будівництва: ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207), зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність обєкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документів щодо залучення інших генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному обєкті, завірених копій документів, які подавались до Управління Державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області щодо обєкта - реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67, внесення змін до документів, зокрема Дозволу на виконання будівельних робіт з додатками, заяв з додатками, Декларації про початок виконання будівельних робіт з додатками, Декларації про готовність обєкта до експлуатації з додатками, листів, переписки інших документів по суті, документи бухгалтерського обліку, копії статутних, реєстраційних документів, наказів на призначення службових осіб, інші, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, зокрема щодо осіб якими подавались документи, які формували вказані документи, щодо фактичних обсягів виконаних робіт, фактично отриманих доходів, інше, можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, предявлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ «Апартамент-Буд», неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може розглядатися без виклику особи, у володінні якої знаходяться необхідні документи, у звязку з можливістю їх реальної загрози зміни або знищенню, оскільки службові особи ПМПФ «Спецрембуд» ухилились від сплати податків шляхом приховування, заниження обєкта оподаткування, є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення документів, які знаходяться у ТОВ «Апартамент-Буд» що проведених операцій, розрахунків із ПМПФ «Спецрембуд».

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи знаходяться у ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207, м. Рівне, вул. Васильченка, 1) слідчий суддя прийшов до висновку, що інформація, яка міститься у документах щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» із ТОВ «Апартамент-Буд» щодо виконання будівельно-монтажних робіт, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генпідрядником, які містяться у ТОВ «Апартамент-Буд», має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення документальних перевірок та експертиз, про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю здійснити виїмку таких документів.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих по кримінальному провадженню №32017180000000058 від 21.09.2017, ОСОБА_1, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова відповідно до ст.40, 41, 218 КПК України), тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207, м. Рівне, вул. Васильченка, 1) які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні: документів щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій із ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на обєкті, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема - реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67 (замовник будівництва: ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207), зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність обєкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документів щодо залучення інших генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному обєкті, завірені копії документів, які подавались до Управління Державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області щодо обєкта - реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67, внесення змін до документів, зокрема Дозволу на виконання будівельних робіт з додатками, заяв з додатками, Декларації про початок виконання будівельних робіт з додатками, Декларації про готовність обєкта до експлуатації з додатками, листів, переписки інших документів по суті, завірені копії документів бухгалтерського обліку, їх електронні копії, ТОВ «Апартамент-Буд», в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2012-2016 років по фінансово-господарських, інших операцій із ПМПФ «Спецрембуд» щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на обєктах, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема - реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67, а також по проведеним операціям із субєктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному обєкті, завірені копії документів щодо прийняття на роботу, наказів на призначення протягом 2013-2016 років службових осіб ТОВ «Апартамент-Буд» (директор, головний бухгалтер, заступники директора, інші), угод укладені з ним, посадових інструкцій, інших документів, що визначають повноваження, організаційно-розпорядчі функції щодо оперативного керівництва діяльністю, розпорядженням майном та коштами господарства, відповідальним за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обовязкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності господарства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя