Ухвала суду № 70241979, 09.11.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/17086/17

09 листопада 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції Чопка Р.Б. про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції Чопко Р.Б. за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятком С.А. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), а саме документів щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій із ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на об'єкті, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_3 (замовник будівництва: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об'єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документів щодо залучення інших генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об'єкті, завірені копії документів, які подавались до Управління Державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області щодо об'єкта - будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_3, внесення змін до документів, зокрема Дозволу на виконання будівельних робіт з додатками, заяв з додатками, Декларації про початок виконання будівельних робіт з додатками, Декларації про готовність об'єкта до експлуатації з додатками, листів, переписки інших документів по суті, які знаходяться у гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_2).

Із матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000058 від 21.09.2017 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПМПФ «Спецрембуд», за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне, вул. О.Дундича, 18 кв.125) у період 2012-2016 ухилились від сплати податків у зв'язку із тим, що будучи генеральним підрядником виконання будівельно-монтажних робіт на об'єктах будівництва не включили до складу доходів та податкових зобов'язань з ПДВ у повній мірі фактичні обсяги робіт, що призвело до ненадходження до бюджету та завдання збитків державі по сплаті податку на додану вартість у сумі 3 753 499 грн.

Встановлено, що відповідно до відомостей Управління державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років здійснювало наступні будівельні роботи:

- будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_3 (замовник будівництва: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1). Відповідно до декларації про готовність об'єкта до експлуатації, витрати на будівельні роботи становили 31 479 000 грн.;

- реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, 274 (замовник будівництва: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2). Відповідно до декларації про готовність об'єкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 11 176 228 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 11 176 228 грн., у тому числі: витрати на будівельні роботи 10 729 178 грн.;

- будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: м. Рівне, вул. Теліги, 27-А (замовник будівництва: ПМПФ «Міто Експортс» (код ЄДРПОУ 21080925). Відповідно до декларації про готовність об'єкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 4 500 000 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 4 400 000 грн., у тому числі: витрати на будівельно-монтажні роботи 4 100 000 грн.

Згідно декларацій про готовність об'єктів до експлуатації вищевказаних об'єктів будівництва загальна сума витрат на будівельні чи будівельно-монтажні роботи становила 46 308 176 грн., за період з грудня 2012 року по грудень 2016 року ПМПФ «Спецрембуд», відповідно до поданих податкових декларацій з ПДВ задекларувало обсяги постачання у розмірі 23 787 180 грн. (в т.ч. ПДВ 3 964 530 грн.), різниця між сумою виділених коштів на будівництво та сумою витрат складає 22 520 996 грн.

Крім того, встановлено, що ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років здійснювало будівельні роботи по реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 67 (замовник будівництва: ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207). Відповідно до декларації про готовність об'єкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 5 800 000 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 5 800 000 грн., у тому числі витрати на будівельні роботи 5 600 000 грн.

З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років, працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПМПФ «Спецрембуд» за вказаний період при виконанні будівельних робіт по об'єктах: будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_3, реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, 274, будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: м. Рівне, вул. Теліги, 27-А, у ході якого встановлено збитки державі у розмірі 3 753 499 грн.

Таким чином, службові особи ПМПФ «Спецрембуд» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 753 499 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських, інших документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у діях службових осіб ПМПФ «Спецрембуд» на ухилення від сплати податків, забезпечення цілісності документів, які знаходяться у гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи у гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_2) щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій із ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на об'єкті, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_3 (замовник будівництва: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об'єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документів щодо залучення інших генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об'єкті, завірених копій документів, які подавались до Управління Державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області щодо об'єкта - будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_3, внесення змін до документів, зокрема Дозволу на виконання будівельних робіт з додатками, заяв з додатками, Декларації про початок виконання будівельних робіт з додатками, Декларації про готовність об'єкта до експлуатації з додатками, листів, переписки інших документів по суті, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, зокрема щодо осіб якими подавались документи, які формували вказані документи, щодо фактичних обсягів виконаних робіт, фактично отриманих доходів, інше, можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред'явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може розглядатися без виклику особи, у володінні якої знаходяться необхідні документи, у зв'язку з можливістю їх реальної загрози зміни або знищенню, оскільки службові особи ПМПФ «Спецрембуд» ухилились від сплати податків шляхом приховування, заниження об'єкта оподаткування, є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи знаходяться у гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_2) слідчий суддя прийшов до висновку інформація, яка міститься у документах щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» із гр. ОСОБА_3 щодо виконання будівельно-монтажних робіт, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генпідрядником, має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення документальних перевірок та експертиз, пред'явлення документів при допитах та про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю здійснити виїмку таких документів.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих по кримінальному провадженню №32017180000000058 від 21.09.2017, Чопку Р.Б., Ганджуку Я.М., Губені В.М., Шевлюзі М.І., Прокопчуку Г.М., Шишку О.А., Крейтеру А.О., або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова відповідно до ст.40, 41, 218 КПК України), тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_2), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні: документів щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій із ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на об'єкті, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_3 (замовник будівництва: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об'єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документів щодо залучення інших генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об'єкті, завірені копії документів, які подавались до Управління Державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області щодо об'єкта - будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_3, внесення змін до документів, зокрема Дозволу на виконання будівельних робіт з додатками, заяв з додатками, Декларації про початок виконання будівельних робіт з додатками, Декларації про готовність об'єкта до експлуатації з додатками, листів, переписки інших документів по суті, з можливістю ознайомитися із ними та зробити їх копії.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя