Ухвала суду № 70138964, 03.11.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/4395/17

У Х В А Л А

03 листопада 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні № 32017110080000002 від 21.02.2017 року за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України ч.3 ст.212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

30 жовтня 2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32017110080000002відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017р., за ознаками кримінального правопорушення , передбаченого ч.3ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, мотивоване наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових субєктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110).

Крім того, встановлено, що за результатами ОСОБА_3 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ПМК-БУД-12" (код ЄДРПОУ 38486427) по взаємовідносинах з ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) та ТОВ "Строй ОСОБА_2" (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.12 по 31.12.15 встановлено, що ТОВ "ПМК-БУД-12" не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах. По даному факту 24.07.2017 року внесено відомості до ЄРДР під №32017110080000010 та розпочато досудове розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України.

25.07.2017 року Білоцерківською місцевою прокуратурою обєднано кримінальні провадження №32017110080000002 від 21.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та №32017110080000010 від 24.07.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Обєднаному кримінальному провадженню присвоєно №32017110080000002.

ОСОБА_3 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ«Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року: у фінансовому звіті субєкта малого підприємництва за 2013 рік у ТОВ «Інком Строй» відсутні основні засоби на балансі. За 2014 рік фінансовий звіт підприємством не поданий. В податкових накладних, виписаних ТОВ «ПМК-БУД-12» на адресу ТОВ «Інком Строй» зазначені реквізити договору поставки, але відсутні документи, що підтверджують факт реалізації товару на адресу ТОВ «Інком Строй». ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві складені податкові інформації «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з платниками податків за березень 2014 року» та «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ"Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) серпень 2014 року»; «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з платниками податків за листопад 2014 року». Аналізом баз даних ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві немає можливості підтвердити реальність господарських відносин ТОВ "Інком Строй" з платниками податків за період з 01.02.14 по 30.11.14року. Аналізом звітності з ПДВ за період з 01.02.14 по 30.11.14 року, встановлено факти формування податкових зобовязань по операціях з підміни товарів, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення субєкта до схеми формування штучного податкового кредиту. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року» , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту.

Задекларовані господарські операції із придбання товарів, послуг у ТОВ «Інком Строй» та ТОВ«Строй ОСОБА_2» не відбулися у дійсності. Рух активу від постачальників до ТОВ «ПМК-БУД-12» в дійсності не відбувся. Первинні документи, що підлягали перевірці, не опосередковувалися реальним рухом активів між ТОВ «ПМК-БУД-12», ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй ОСОБА_2». За результатами перевірки встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД-12» при проведенні фінансово-господарських з ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй ОСОБА_2» за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487739 грн.

Встановлено, що ОСОБА_4, є засновником ТОВ «Інком Строй», однак під час допиту вказаний громадянин показав, що став ним на прохання свого товариш ОСОБА_5 Введенням фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_4 не займався і не планував займатися. ОСОБА_5, як засновник ТОВ «Інком Строй» на посаду директора ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_4 не призначав, в цей же період ОСОБА_6 являвся директором ТОВ «Інком Строй», ПП «Олвітехно», ТОВ «Гредінг».

Також, працівниками оперативного управління здійснювалися виїзди за юридичними адресами ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), однак за вказаними юридичними адресами, службових осіб даних підприємств, вивісок, офісних приміщень, виробничих потужностей, складських приміщень, транспорту, які б свідчили про господарську діяльність вище наведених підприємств не знаходилось.

Під час допиту в якості свідка директор ТОВ «ПМК-БУД-12» ОСОБА_7 показав, що у ТОВ«Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753) здійснювалася оренда будівельних механізмів.

Однак, згідно відповіді отриманої від державної інспекції сільського господарства в Київській області, за підприємствами ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753) не зареєстровані трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні, меліоративні машини, сільськогосподарська техніка та інші механізми.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що 26.06.2014 року ТОВ «ПМК-БУД-12» відкрито рахунки №26052053111268 (код валюти 980 - українська гривня) та №26000053128225 у Київському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м. Київ вул.Богдана Хмельницького, 41).

В Київському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених субєктів господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених субєктів господарської діяльності, оригінали доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

В судовому засіданні слідчий Фастовець С.П. підтримав заявлене клопотання та пояснив, що розкриття банківської таємниці в Київському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містяться відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, необхідне з метою встановлення обставин справи, осіб, які вчинили вказане кримінальне правопорушення, так як в інший спосіб перевірити факти, які підлягають доказуванню під час досудового розслідування неможливо, а тому просить клопотання задовольнити та розглядати у відсутності представників ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м. Київ вул.Богдана Хмельницького, 41),з метою попередження зміни чи знищення документів.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів достатність підстав вважати, що документи банківських рахунків ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427)) №26052053111268, №26000053128225, можуть знаходитися в Київському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м. Київ вул.Богдана Хмельницького, 41), містять банківську таємницю, і що для встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, так як названі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, без названих документів неможливо встановлення обставин справи, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ст.163 ч.7 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до документів з можливістю вилучити названі документи.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

ОСОБА_3 п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база в ньому.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 162,163 ,164,165,309,395 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Розкрити банківську таємницю в Київського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м. Київ вул.Богдана Хмельницького, 41), та надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні Київського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м. Київ вул.Богдана Хмельницького, 41), наданих для відкриття та обслуговування рахунків №26052053111268, №26000053128225 для ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427), а саме:

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ «ПМК-БУД-12» щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «ПМК-БУД-12» № 26052053111268 та №26000053128225, за період з 26.06.2014 по 31.12.2015 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ«ПМК-БУД-12» та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ «ПМК-БУД-12» № 26052053111268 та №26000053128225, за період з 26.06.2014 по 31.12.2015 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунках ТОВ «ПМК-БУД-12» №26052053111268 та №26000053128225, щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період та з можливістю вилучення зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

Строк дії ухвали не перевищує 03 грудня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_9