Ухвала суду № 70052073, 06.11.2017, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/13468/17 1-кс/335/9047/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

6 листопада 2017 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя Соболєва І.П., за участю секретаря судового засідання Лєдової А.С., прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні клопотання про накладення арешту поданого в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017081280000013 від 19.01.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст .205-1, ч. 2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся прокурор Запорізької області Максименко Н.В. з клопотанням про проведення обшуку, мотивуючи свої вимоги тим, що прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42017081280000013 від 19.01.2017 за фактами фіктивного підприємництва, а також ухилення від сплати податків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42017081280000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно ПП Гойник ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), який здійснюючи оптову торгівлю продуктами харчування за готівкові кошти без оформлення відповідних документів, проводив безтоварні операції з немовби реалізації ТМЦ підприємствам, які мають ознаки «фіктивності», а саме ТОВ «Інноваційна компанія» «Плазма-плюс» (код за ЄДРПОУ 39557886), ТОВ «Юрер» (код за ЄДРПОУ 40250951), ТОВ «Арфін хаус» (код за ЄДРПОУ 39933574), ТОВ «Жерман плюс» (код за ЄДРПОУ 39467274), ТОВ «Флеш-сток» (код за ЄДРПОУ 39934405), ТОВ «Оптспецторг» (код за ЄДРПОУ 40111947), ПП «Златавабудпівдень» (код за ЄДРПОУ 40001570), у період з 01.09.2015 по 31.12.2016 шляхом заниження обєкта оподаткування ухилився від сплати податку на доходи з фізичних осіб у сумі 2,4 млн. грн., податку на додану вартість на суму понад 3,5 млн. грн.

Зазначена інформація підтверджується матеріали аналітичного дослідження від 06.12.2016р. за №103/08-01-16-00-08/НОМЕР_1 відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області щодо ФОП ОСОБА_3

Крім того, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017081280000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, щодо невстановлених осіб, які підробили документи, які були подані для проведення державної реєстрації юридичних осіб та постановкою на податковий облік до державних податкових інспекцій Київської та Дніпропетровської областей підприємств ТОВ «Оптспецторг» (код за ЄДРПОУ 40111947), ТОВ «Орбіс Верітас» (стара назва ТОВ «Ревітал Сістем» (код за ЄДРПОУ 40331773), ТОВ «Алькор Некст» (код за ЄДРПОУ 31384678), ТОВ «Кемпром» (код за ЄДРПОУ 40326040), ТОВ «Олесмет» (код за ЄДРПОУ 40949137), ТОВ «Домінанта КМ» (код за ЄДРПОУ 39176503), ТОВ «Діамант Стиль» (код за ЄДРПОУ 40693505), ТОВ «ІТЦ Простір» (код за ЄДРПОУ 40793329), ТОВ «Фірма «Арон» (код за ЄДРПОУ 40705211), ТОВ «Емпайр Істейт» (код за ЄДРПОУ 40456501), ТОВ «Опттотг-15» (код за ЄДРПОУ 39691520).

ФОП «ОСОБА_3В.» з метою формування витратної частини бухгалтерського та податкового обліків у період з 01.01.2015 року по теперішній час, маючі на меті особисте збагачення шляхом ухилення від сплати податків вступив у зговір з особами, які створили «конвертаційний центр» та від імені службових осіб вищевказаних товариств проводили безтоварні операції з підприємствами реального сектору економіки.

Зазначена інформація підтверджується матеріали аналітичного дослідження від 25.09.17 за №55/08-01-16-02-05/40326040 відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП Гойник ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) зареєстровано платником податків у Мелітопольській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, за ведення податкового обліку, реєстрацією податкових накладних та спілкуванням з контрагентами ФОП ОСОБА_3 відповідає ОСОБА_4. В ході здійснення незаконної діяльності громадянка ОСОБА_4В, з метою приховування фактів реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, заниження валових доходів, проводить безтоварні операції з немовби реалізації ТМЦ підприємствам, які мають ознаки «фіктивності» та відносяться до конвертаційного центру осередок якого знаходиться у місті Дніпрі.

У ході здійснення незаконної діяльності, повязаної з реалізацією ТМЦ в адресу підприємств з ознаками фіктивності ОСОБА_3 постійно спілкується з співорганізатором «вищевказаного конвертаційного центру», а саме: ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2, 04.07.1978р.н., зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1), ОСОБА_6 (і.п.н НОМЕР_3, 15.05.1979р.н., мешкає за адресою: АДРЕСА_1), ОСОБА_7 (і.п.н 2885007216,27.12.1978р.н., мешкає за адресою: АДРЕСА_2) з питань встановлення СПД через які будуть проводитись безтоварні операції, визначаються дати та місця передачі готівкових коштів.

Крім того під час досудового розслідування встановлено, що на теперішній час службові особи ФОП ОСОБА_3, ТОВ «Інноваційна компанія» «Плазма-плюс», ТОВ «Юрер», ТОВ «Арфін хаус, ТОВ «Жерман плюс, ТОВ «Флеш-сток» ТОВ «Оптспецторг», ПП «Златавабудпівдень» ТОВ «Орбіс Верітас» (стара назва ТОВ «Ревітал Сістем», ТОВ «Алькор некст», ТОВ «Кемпром», ТОВ «Олесмет», ТОВ «Домінанта КМ», ТОВ «Діамант Стиль», ТОВ «ІТЦ Простір», ТОВ «Фірма «Арон», ТОВ «Емпайр Істейт», ТОВ «Оптторг-15», ТОВ «Інноваційна компанія «Плазма-плюс», ТОВ «Юрер», ТОВ «Арфін хаус», ТОВ «Жерман плюс», ТОВ «Флеш-сток», ТОВ «Оптспецторг», ПП «Златавабудпідень» та інші особи, які причетні до їх протиправної діяльності, продовжують вчиняти незаконні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків.

Згідно ч.3 ст.170 КПК України підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.

Під час досудового розслідування документально підтверджено вчинення господарських операцій, які спрямовані на безпідставне формування витрат для ухилення від оподаткування підприємствами контрагентами та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Як вже зазначено, у кримінальному провадженні досліджуються обставини здійснення незаконного підприємництва ФОП «ОСОБА_3В.», повязаного з проведенням безтоварних операцій та незаконного формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам, у тому числі ТОВ «Інноваційна компанія» «Плазма-плюс», ТОВ «Юрер», ТОВ «Арфін хаус, ТОВ «Жерман плюс, ТОВ «Флеш-сток», ТОВ «Оптспецторг» , ПП «Златавабудпівдень», ТОВ «Орбіс Верітас» (стара назва ТОВ «Ревітал Сістем», ТОВ «Алькор некст», ТОВ «Кемпром», ТОВ «Олесмет», ТОВ «Домінанта КМ», ТОВ «Діамант Стиль», ТОВ «ІТЦ Простір», ТОВ «Фірма «Арон», ТОВ «Емпайр Істейт», ТОВ «Оптторг-15», ТОВ «Інноваційна компанія «Плазма-плюс», ТОВ «Юрер», ТОВ «Арфін хаус», ТОВ «Жерман плюс», ТОВ «Флеш-сток», ТОВ «Оптспецторг», ПП «Златавабудпідень» та іншим.

Крім того, встановлено, що у вересні - жовтні 2017 року ФОП ОСОБА_3 здійснював реалізацію товарів та послуг за готівкові кошти, документально оформлюючи зазначені неіснуючі операції з підприємствами з ознаками фіктивності, які входять до складу конвертаційного центру, а саме: ТОВ«ЄвропаДуйз»,ТОВ"А-Стор", ТОВ "Бліц Експрес", ТОВ "Сорус Трейд", ТОВ "Таллін Лайн", ТОВ "ПЛВ", ТОВ "Інтегра ОСОБА_8", ТОВ "Саміт Юкрейн", ТОВ "Азовсервіс Пром Інвест", ТОВ «Вінград Груп», які в подальшому надають послуги підприємствам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобовязань.

Зазначена інформація підтверджується матеріалами аналітичного дослідження від 26.10.17 за №40530223/7/08-01-16-02-05 відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області.

Враховуючи наведене, у відповідності до ч.3 ст.170 КПК України грошові кошти, які перераховано з рахунків фіктивних субєктів підприємницької діяльності на рахунки ФОП «ОСОБА_3В.» (РНОКПП НОМЕР_1) є предметом, оскільки мають доказове значення для встановлення обставин злочину, а саме підтверджують здійснення перерахування коштів по неіснуючих безтоварних операціях та спрямовані на незаконне формування податкового кредиту.

Грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ФОП «ОСОБА_3В.» у ПАТ «ОТП Банк» (ЄДРПОУ 21685166), є предметом протиправної діяльності щодо сприяння субєктам підприємницької діяльності в мінімізації ними податкових зобовязань, розкраданню державного майна, одержані в наслідок вчинення кримінального правопорушення та можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, та в подальшому визнані речовими доказами по кримінальному провадженню, які у свою чергу, відповідно до ч.9 п.6 ст.100 КПК України під час ухвалення судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження можуть бути конфісковані у дохід держави.

Прокурор у судовому засіданні доводи клопотання підтримала, просила його задовольнити.

Власник майна в судове засідання не викликався, у відповідності до ч. 2 ст. 172 КПК України, згідно якої, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши клопотання, матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно з положеннями ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Проаналізувавши вищеприведені норми закону та надані докази, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 171 КПК України, оскільки прокурором у клопотанні наведено правові підстави для арешту майна та приведено достатньо доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, тому клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки наявні правові підстави для арешту майна, передбачені ч. 1 ст. 170 КПК України.

Водночас, відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд постановляє ухвалу, в якій зазначає, зокрема, порядок виконання ухвали із зазначенням способу інформування заінтересованих осіб. Слідчий суддя вважає встановити порядок виконання ухвали шляхом встановлення заборони володільцеві банківського рахунку та відповідної банківської установи проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів, а такої надання службовими особам банку письмової інформації про залишок грошових коштів на відповідному рахунку (рахунках), а також щомісяця до 30 числа надавати таку інформацію ініціатору внесення подання (прокуратура Запорізької області).

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_1 задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ФОП «ОСОБА_3В.» (РНОКПП НОМЕР_1) 26003455035191, 26303455171971, 26007701316355, 26356455011635, 26000455003609, 26004455005432, 26000455003836, 26202455030801, 26206455030368, 26005455008472, 26252455199059, 26204455132774, 26206455132813, 26209455132694, 26209455132791, 26203455132935, 26206455133113, 26204455193713, 26206455030368, 26305455166887, 26308455166958, 26307455166807, 26303455168962, 26302455171080, 26308455170955, 26301455169628, 26308455169052, 26305455169271, 26253041779558, які відкрито у ПАТ "ОТП БАНК" (ЄДРПОУ 21685166), податкова адреса: м. Київ, вул. Жилянська, буд. 43.

Заборонити ФОП «ОСОБА_3В.» (РНОКПП 2885003992та ПАТ "ОТП БАНК" (ЄДРПОУ 21685166) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських рахунків: 26003455035191, 26303455171971, 26007701316355, 26356455011635, 26000455003609, 26004455005432, 26000455003836, 26202455030801, 26206455030368, 26005455008472, 26252455199059, 26204455132774, 26206455132813, 26209455132694, 26209455132791, 26203455132935, 26206455133113, 26204455193713, 26206455030368, 26305455166887, 26308455166958, 26307455166807, 26303455168962, 26302455171080, 26308455170955, 26301455169628, 26308455169052, 26305455169271, 26253041779558,, за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обовязкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобовязань.

Службовими особам ПАТ "ОТП БАНК" (ЄДРПОУ 21685166) надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаних рахунках, які належать ФОП «ОСОБА_3В.» (РНОКПП НОМЕР_1 на момент предявлення ухвали суду про накладення арешту, а також щомісяця до 30 числа надавати таку інформацію ініціатору внесення подання.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Арешт майна може бути скасований у порядку встановленому КПК України.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Запорізької області протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним - в цей же строк з моменту вручення йому копії даної ухвали.

Слідчий суддя І.П. Соболєва