Ухвала суду № 70007485, 02.11.2017, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/23251/17

Провадження 1-кс/127/10096/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 листопада 2017 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П., при секретарі Дацюк Ю.Ю., за участі слідчого Мазуркевича В.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання заступника начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Мазуркевича Вадима Антоновича, про тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» (код ЄДРПОУ - 37908640), за відсутності клопотання про застосування технічних засобів фіксації судового процесу, -

ВСТАНОВИВ:

31.10.2017, слідчий Мазуркевич В.А. звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором Тимчишеним В.М. про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017020000000081, зареєстрованому у ЄРДР 20.10.2017, за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» (код ЄДРПОУ - 37908640, Вінницька область, Бершадський район, с. Флорине, вул. Пархоменка, буд. 22) здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 01.01.2013 по 30.09.2016, шляхом використання сум, що не сплачені до бюджету внаслідок отримання (застосування) податкової пільги, не за призначенням та/або всупереч умовам чи цілям її надання згідно із законом, в порушення п. 209.2, п. 209.15 ст. 209 Податкового кодексу України використали кошти зі спеціального рахунку не за призначенням, зокрема в сумі 8 598 100 грн. не на відшкодування виробничих факторів, а саме на сплату грошових зобов'язань перед бюджетом (ЄСВ, ПДФО) та поповнення розрахункового (поточного) рахунку ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» та в сумі 738 511,79 грн. на відшкодування виробничих факторів - контрагентам-постачальникам, які постачають їх без ПДВ (в т.ч. звільнені від оподаткування), за наявності кредиторської заборгованості перед контрагентами-постачальниками, які зареєстровані платниками ПДВ та постачали товари, роботи (послуги), які є об'єктом оподаткування ПДВ, чим умисно ухилились від сплати податків в загальній сумі 9 336 611,79 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження став акт №396/1401/37908640 від 13.05.2017 «Про результати планової виїзної перевірки ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» (код ЄДРПОУ - 37908640) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013р. по 30.09.2016р.», згідно висновку якого встановлено порушення п. 209.2, п. 209.15 ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого використано не за призначенням кошти зі спеціального рахунку у загальній сумі 9 336 611,79 грн.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у документальному дослідженні фінансово - господарської ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» щодо підстав та обставин перерахування і надходження грошових коштів, з метою здобуття вагомих доказів по кримінальному провадженню.

Зважаючи на вищевикладене, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до Вінницького міського суду Вінницької області з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПП «Бершадський відгодівельний комплекс», які знаходяться у даного підприємства, шляхом ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів.

Відповідно ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій.

Статтею 131 КПК України визначено, що заходами кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого суді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У ч.2 ст.132 КПК України зазначено, що клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвал слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Поряд з цим, у органу досудового слідства є підстава вважати, що фінансово-господарські і бухгалтерські документи ПП «Бершадський відгодівельний комплекс», які свідчать про проведення на протязі 2013 - 2015 років фінансово-господарський операцій можуть були знищенні, сховані, з імітовані як викрадені чи передані на зберігання або дослідження, поміняні та з внесеними в них змінами.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначені фінансово-господарські і бухгалтерські документи ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» мають суттєве доказове значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судових економічних та почеркознавчих експертиз, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав за обставин викладених у ньому.

Представник ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» до судового засідання не з'явився, хоча про місце та час розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином, про причину неявки суд не повідомив.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ПП «Бершадський відгодівельний комплекс».

Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками ПП «Бершадський відгодівельний комплекс», а також, що по провадженню призначено експертизу.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Мазуркевича Вадима Антоновича - задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції Мазуркевичу Вадиму Антоновичу на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» (код ЄДРПОУ - 37908640), а саме:

фінансово-господарські і бухгалтерські документи ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» (договори та додатки до них, специфікації, видаткові (прибуткові) накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки-фактури, платіжні доручення, виписки з банківських рахунків, сертифікати відповідності, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордера та інш.), що свідчать про проведення на протязі 2013 - 2015 років фінансово-господарських операцій, які пов'язані з використанням коштів зі спеціальних рахунків ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» (в тому числі використання коштів з поточних рахунків підприємства, що перераховані на них зі спеціальних рахунків), придбання товарів, робіт (послуг) без ПДВ за кошти зі спеціального рахунку, виникнення та наявності кредиторської заборгованості перед контрагентами-постачальниками, які зареєстровані платниками ПДВ та постачали товари, роботи (послуги), які є об'єктом оподаткування ПДВ і відображення всіх вказаних операцій в бухгалтерському і податковому обліках ПП «Бершадський відгодівельний комплекс»;

документи (накази, протоколи зборів засновників, контрактів, трудових договорів), які свідчать про призначення та звільнення з посад керівників, головних бухгалтерів чи інших працівників, відповідальних за нарахування та сплату податків ПП «Бершадський відгодівельний комплекс», які працювали на підприємстві в період з 01.01.2013 по 31.12.15;

документи (посадові інструкції, накази про облікову політику на підприємстві, тощо), якими визначались права та обов'язки керівників, головних бухгалтерів чи інших працівників, відповідальних за нарахування та сплату податків ПП «Бершадський відгодівельний комплекс», які працювали на підприємстві в період з 01.01.2013 по 31.12.15.

В іншій частині клопотання слідчого - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя