Ухвала суду № 69982671, 25.10.2017, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/12215/17 1-кс/335/8200/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2017 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю прокурора Казанцева С.А., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання прокурора, який здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за 32016080000000003 від 13.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ :

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32016080000000003 від 13.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся прокурор, який здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_1 із клопотанням щодо надання дозволу на проведення позапланової перевірки ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» (ЄДРПОУ 39597159) з питань дотримання податкового законодавства у тому числі щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість, а також дотримання валютного та іншого податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

В обґрунтовування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016080000000003 за ч. 3 ст. 212 КК України відносно службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» (ЄДРПОУ 39597159), які під час здійснення фінансово господарської діяльності в період липня вересня 2015 року, при здійсненні експорту пшениці повязаним особам нерезидентам «Ferass Trade LP», «VS COMMODITIES LLP» за цінами нижчими, ніж експортні ціни на пшеницю у 2015 році, занизили податок на прибуток у розмірі 3278,5 тис. гривень, що є особливо великим розміром.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, службовими особами ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» з метою мінімізації податкових зобовязань, було укладено непрямі контракти, з компаніями-нерезидентами, які мають ознаки сумнівності та зареєстровані в країні з офшорним статусом - Сполучене Королівство, а саме: «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP» щодо експорту зернових культур до країн Лівія та Алжир за цінами нижче світових. В результаті здійснення даних операцій службові особи ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» неправомірно отримали прибуток, який за попередніми підрахунками становить 17 405,5 тис. грн., з яких податок на прибуток складає 3 278,5 тис. грн.

В той же час, згідно податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» за 2015 рік задекларовано суму обєкта оподаткування 1165948 грн., з яких податок на прибуток складає 209871 грн., що значно менше у порівнянні з реальною сумою прибутку отриманого підприємством у звітному періоді.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємства «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP», які зареєстровані в країні з офшорним статусом Сполучене Королівство, були створені та в подальшому брали участь у трансферному ціноутворенні експортованої ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» пшениці в період 2015 року, в порушення норми ст. 39 Податкового кодексу України.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що організатором даної схеми мінімізації податкових зобовязань являється ОСОБА_3, (ІНФОРМАЦІЯ_1, мешкає за адресою: АДРЕСА_1), який через підконтрольних собі осіб створив зовнішньоекономічний центр мінімізації податкових зобовязань в якому задіяні цілий ряд підконтрольних останньому субєктів господарювання. До даних СГД в якості виробників сільськогосподарської продукції можна віднести - ТОВ «Сади Бердянська» (ЄДРПОУ 32835196), ПП «Войніков і Ко» (ЄДРПОУ 30694282), ТОВ «Азовський тваринницький комплекс» (ЄДРПОУ 37869921), СПП АФ «Людмила» (ЄДРПОУ 31853319), в якості підприємства, яке надає експедиторські послуги під час здійснення у т.ч. зовнішньоекономічної діяльності - ТОВ «Бердянськ Шиппинг» (ЄДРПОУ 39595649), в якості підприємства, яке надає в оренду складські та офісні приміщення - ПП «Сонячний берег Бердянська» (ЄДРПОУ 34812453), в якості підприємств нерезидентів зареєстрованих в країні з офшорним статусом підприємства «Ferass Trade LP» та «VSP COMMODITIES LLP».

Вищевикладене підтверджується матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, відповідно яких встановлено підконтрольність службових осіб ПП «Войніков і Ко», ПП «Сонячний берег Бердянська», «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP», ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ», ПП «Сонячний берег Бердянська», СПП АФ «Людмила», ТОВ «Сади Бердянська», ТОВ «АТК», ТОВ «Бердянськ Шиппинг» ОСОБА_3, а також копією довіреності «General Power of Attorney» підприємства «VSP Commodities LLP» на ОСОБА_3 від 12.11.2015року, яку вилучено в ході проведення обшуку 13.07.2016 в офісному приміщенні ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» за адресою м. Бердянськ, вул. Консульська (вул. Комунарів) 75а.

В період 2015 року ОСОБА_3 спільно зі службовими особами ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» через підконтрольні підприємства «Ferass Trade LP» та «VSP COMMODITIES LLP» було експортовано 27,8 тис. тон ТМЦ (пшениця, горох), за експортними цінами які у розрахунку за 1 тону на 660 гривень нижчі від світових цін. В той же час, контрагентами зазначених вище СГД при реалізації даних ТМЦ на ринки північної Африки та Європи виступають підприємства-нерезиденти, які в більшості випадків зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням (UMG Holding Limited (Кіпр), Scanwel Bulgaria AD, Scanwel Commodities SA (Швейцарія), Cresswell Corporation LP (Великобританія). Згідно аналітичного дослідження від 13.01.2016 № 6/2/08-01-16-02-07 відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області та протоколу допиту у якості свідка головного державного ревізора-інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4, відповідно до якого встановлено, що в 2015 році повязані між собою юридичні та фізичні особи ПП «Войніков і Ко», ТОВ «Сади Бердянська», ПП «Сонячний берег Бердянська», СПП Агрофірма «Людмила», ТОВ «Бердянськ Шиппинг», ТОВ «АТК» створили підконтрольне їм підприємство ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ», яке не являючись безпосереднім виробником сільськогосподарської продукції, є фактично її експортером. При цьому, обсяги задекларованих експортних операцій сільгосппродукції з кодом товару НОМЕР_1 протягом липня - вересня 2015 року складають 34 116 тон на суму 126,9 млн. грн.

На підставі вищевикладеного, в діях службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Прокурор, посилаючись на те, що без проведення позапланової документальної перевірки обєктивне зясування питань по дотриманню діючого законодавства України в галузі оподаткування, встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням неможливо. Також, без проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» (ЄДРПОУ 39597159) неможливо призначити судову економічну та визначити розмір завданих державі збитків, просить клопотання задовольнити.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав, викладених в клопотанні.

Заслухавши прокурора, дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно зпунктом 78.1.11. Податкового кодексу Українидокументальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення позапланової перевірки ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» (ЄДРПОУ 39597159) з питань дотримання податкового законодавства у тому числі щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість, а також дотримання валютного та іншого податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

Керуючись ст.ст.309,376,392 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора, який здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_1 задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» (ЄДРПОУ 39597159) з питань дотримання податкового законодавства у тому числі щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість, а також дотримання валютного та іншого податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити фахівцям Головного управління ДФС у Запорізькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В.Геєць