Ухвала суду № 69978429, 02.11.2017, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/14298/17

Провадження №1-кс/263/7546/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 листопада 2017 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Хараджа Н.В., за участю старшого слідчого 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні за № 32017050290000011 від 25.05.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 звернулась до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ "Ягуар" (ЄДРПОУ 31571594) за адресою: м. Київ, вул. Срібнокільська, буд. 2-А.

Дослідивши суть клопотання, суд приходить до наступних висновків.

З матеріалів клопотання вбачається, що посадові особи (директор - ОСОБА_2, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 та головний бухгалтер ОСОБА_3, зареєстрована за адресою: м. Маріуполь, б-р. МорськийАДРЕСА_1) ТОВ "АЗОВСПЕЦТЕХНОЛОГІЯ" (код ЄДРПОУ 32939014), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, яке знаходиться на податковому обліку в Приморському відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, в період 01.01.2015 року 1 кварталу 2017 року, здійснюючи імпорт із-за кордону будівельних матеріалів, при їх реалізації СПД та фізичним особам, а саме ПП"АКТИВ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 34542299), ТОВ "СПІКС" (код ЄДРПОУ 38493701), ТОВ "БЛАГОСВІТ БУД" (код ЄДРПОУ 36980553), ТОВ "ТБК АПЕЛЬСИН" (код ЄДРПОУ 36019503), ПП "ЛЕМАКСА" (код ЄДРПОУ 34406950), ТОВ "УРСУС ЗАКАРПАТТЯ" (код ЄДРПОУ 37940773), ТОВ "ВАЛЬКІРІЯ" (код ЄДРПОУ 30554557), ТОВ "ПОКРІВЕЛЬНО-ФАСАДНИЙ ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 37272634), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2) та іншим СПД забудовникам за готівковий розрахунок, не відображаючи отриману виручку в бухгалтерському обліку, приховуючи фактичні обсяги реалізації ТМЦ та мінімізуючи податкові зобовязання та доходи підприємства, здійснюючи оформлення документів «прикриття» безтоварних операцій з реалізації зазначених товарів на адресу сумнівних СПД, які мають ознаки фіктивності та транзитності, а саме: ТОВ "ГРОММЕТ" (код ЄДРПОУ 36218587, м. Нікополь), ТОВ "ЕРА СУЧАСНІ ПОКРІВЛІ" (код ЄДРПОУ 38242847, м. Маріуполь), ПП "МОНТЕРЕЙ" (код ЄДРПОУ 38269298, м. Херсон), ПП "ТАЙЛ ЮГ" (код ЄДРПОУ 38269497, м. Херсон), ПП "ДЮНА ЮГ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 38269502, м. Херсон), ТОВ "ЗЕДАЗЕНІ" (код ЄДРПОУ 38322801, м. Київ), ТОВ "ТБК СПЕЦБУД" (код ЄДРПОУ 38780404, м. Київ), ТОВ"БУДСЕРВІС ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38801542, м. Баштанка), ТОВ "АРОКС БРОК" (код ЄДРПОУ 39289095, м. Київ), ПП "АВАНГАР-СТАР" (код ЄДРПОУ 39335434 м. Київ), ТОВ "БК"ПАРТНЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39368187, м. Запоріжжя), ТОВ "БУД ОСОБА_6" (код ЄДРПОУ 39740626, м. Дніпро), ТОВ "АЙС-ІНЖИНІРИНГ" (код ЄДРПОУ 39770481, м. Київ), ТОВ "ОСОБА_7 ЛЕКС" (код ЄДРПОУ 39829765, м. Дніпро), ТОВ "АМК-СІЧ" (код ЄДРПОУ 39985198, м. Запоріжжя), ТОВ "БК "БУДСЕРВІС ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 40054643, м. Київ), ТОВ "РОТВЕЛ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 40059934, с. Лозуватка Дніпр. обл.), ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" (код ЄДРПОУ 40090236, м. Харкiв), ТОВ "СТІЛ ГРУП 2015" (код ЄДРПОУ 40122435, м. Київ), ТОВ "СТРОЙБУДСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 40410891, м. Глухів Сумська обл.), ПП "ДИСКОНТС" (код ЄДРПОУ 40413054, м. Київ), ПП "ПРАДОР" (код ЄДРПОУ 40467382, м. Запоріжжя), ПП "МАКСІМА-ПРОМ" (код ЄДРПОУ 40545292, м. Київ), ПП "ТАРАКАС" (код ЄДРПОУ 40545863, м. Сєвєродонецьк), ПП "ХОЛСЕЙЛ-ПЛЕЙС" (код ЄДРПОУ 40585602, с. Інгулець Херсонська обл.), ПП "ОСОБА_8 ПРОФІТ" (код ЄДРПОУ 40714069, м. Херсон), ТОВ "СТУДІЯ АРХІТЕКТУРИ "ДРІМ АРТ" (код ЄДРПОУ 40726451, м. Київ), чим умисно ухилились від сплати податків до державного бюджету у особливо великому розмірі у сумі 4 075 514,01 грн., у т.ч. податку на додану вартість - 2 259612,04 грн. та податку на прибуток підприємства - 1 815 901,97 грн., що підтверджується висновком спеціаліста № 7/17 від 11.05.2017.

За кримінальним провадженням встановлено, що відповідно до ланцюгу формування податкового кредиту з ПДВ ПП "Монтерей" задекларовано податкові зобов'язання на адресу ТОВ "Ягуар" (код ЄДРПОУ 31571594), яким здійснюється формування значних сум податкового кредиту від ризикових СГД (додаток 1), а саме: ТОВ "Будівельна компанія "Едіфейс" (ЄДРПОУ 39280532), ТОВ "Старт союз" (код ЄДРПОУ 39246795), ТОВ "Житлобудмонтаж" (код ЄДРПОУ 39140922), ТОВ"Атлантик" (код ЄДРПОУ 24743504), ТОВ "Бігстар" (код ЄДРПОУ 39231658), ТОВ "Буд-Гуд-Майстер" (код ЄДРПОУ 40138534), ТОВ "Трекота-Люкс" (код ЄДРПОУ 39815354), ТОВ "Готліб ЛТД" (код ЄДРПОУ 36958313), ТОВ "Рідмар" (код ЄДРПОУ 39520175), ТОВ "Канремторг" (код ЄДРПОУ 39915974), ТОВ "Конект Груп" (код ЄДРПОУ 40195461), ТОВ "ТД Лідер." (код ЄДРПОУ 37074722), ТОВ "Промтрейдінвест" (код ЄДРПОУ 39599685), ТОВ "Квантос" (код ЄДРПОУ 39967535), ТОВ "Хопліасбуд" (код ЄДРПОУ 40537779), ТОВ "ТК Гарні Справи" (код ЄДРПОУ 40519220), ТОВ "Оптпостач Люкс" (ЄДРПОУ 40545732), ТОВ "ОСОБА_9 ОСОБА_6" (ЄДРПОУ 39988691), ТОВ "Геліада ЛТД" (код ЄДРПОУ 39893673), ТОВ "Ділайн-Трейд" (код ЄДРПОУ 40069513), ТОВ "Калібрі" (код ЄДРПОУ 40069728), ТОВ "Імперіал Актив" (код ЄДРПОУ 39980650), ТОВ "Укрбілд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39428963), ТОВ "Альпіна-Кепітал" (код ЄДРПОУ 39390736), ТОВ "Альфа Глобал" (код ЄДРПОУ 35550756), ТОВ "Брікстон-Україна" (код ЄДРПОУ 39295177), ТОВ "Буд-Інвестментз" (код ЄДРПОУ 38451504), ПП "Валема-83" (код ЄДРПОУ 35660829), ТОВ "Велмі-Гарант" (код ЄДРПОУ 32309282), ПП "Гермес Груп" (код ЄДРПОУ 34726569), ТОВ "Єлагін" (код ЄДРПОУ 37768554), ПП "Златодар" (код ЄДРПОУ 31610673), ТОВ "Марсель Груп" (код ЄДРПОУ 39118186), ПП "Моноліт Груп" (код ЄДРПОУ 40353886), ТОВ "Моноліт Енергогруп" (код ЄДРПОУ 39066467), ТОВ"Моноліт Спецбуд" (код ЄДРПОУ 39441078), ТОВ "Орієнтир-Екобетон" (код ЄДРПОУ 36557050), ТОВ "Сінай ОСОБА_10" (код ЄДРПОУ 40111088), ТОВ "ТД "Тана" (код ЄДРПОУ 24195267), Приватне пiдприємство "Тео-Пак" (ЄДРПОУ 30965021), ТОВ "Терракот Україна" (код ЄДРПОУ 39390118), ТОВ "Трімас" (код ЄДРПОУ 39667351), ТОВ "Фасад-Клінкер" (код ЄДРПОУ 34751349), ТОВ "Фомальгаут-Полімін" (код ЄДРПОУ 31481925), ТОВ "Бефас" (код ЄДРПОУ 39942222), ТОВ "Ентент" (код ЄДРПОУ 39940780), ТОВ "Мейн ОСОБА_11" (код ЄДРПОУ 39932759), ТОВ "ТД"Трейдбиз" (код ЄДРПОУ 39739064), підприємство "Інвасервіс" Всеукраїнської громадської організації "Українська спілка інвалідів - УСІ" (код ЄДРПОУ 25387738), ТОВ "Фортуна Альянс" (код ЄДРПОУ 39771696), ТОВ "Альта-Прім" (код ЄДРПОУ 39762219), ТОВ "Віва-Торг" (код ЄДРПОУ 39457402), ТОВ "Вікторі Прайм" (код ЄДРПОУ 40021204), ТОВ "Гермес-Пріор" (код ЄДРПОУ 39593840), ТОВ "Глобал ОСОБА_10." (ЄДРПОУ 39631634), ТОВ "Дімекс-Про" (код ЄДРПОУ 39274691), ТОВ "Елітан Компані" (код ЄДРПОУ 40173783), ТОВ "Оболонь Сервіс Плюс" (код ЄДРПОУ 39876087), ТОВ "Опт ОСОБА_2 Спешл" (код ЄДРПОУ 40243551), ТОВ "Оптіма-Д" (код ЄДРПОУ 39593898), ТОВ "Петра ОСОБА_12" (код ЄДРПОУ 40171681), ТОВ "Терра-Буд Компані" (код ЄДРПОУ 39593966), ТОВ "Техбуд Компані" (код ЄДРПОУ 40031118), ТОВ"Ексімпавер-Груп" (код ЄДРПОУ 39496132), ТОВ "Інтерсептор" (код ЄДРПОУ 39116018), ТОВ "Горсан" (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ "Укрбудінновації" (код ЄДРПОУ 39543027), ТОВ "Югтехноплюс" (код ЄДРПОУ 39614006).

З метою встановлення факту обліку товарно-матеріальних цінностей на підприємстві за документами підприємств з ознаками фіктивності, визначення реального обсягу фінансово - господарської діяльності та законності формування податкового кредиту з ПДВ за ланцюгом постачання, а також для проведення бухгалтерської та почеркознавчої експертизи, слідчий звернулась до суду з даним клопотанням, яким просить надати тимчасовий доступ до документів по взаємовідносинам ТОВ "Ягуар" (ЄДРПОУ 31571594) з ТОВ "Будівельна компанія "Едіфейс" (ЄДРПОУ 39280532), ТОВ "Старт союз" (код ЄДРПОУ 39246795), ТОВ "Житлобудмонтаж" (код ЄДРПОУ 39140922), ТОВ"Атлантик" (код ЄДРПОУ 24743504), ТОВ "Бігстар" (код ЄДРПОУ 39231658), ТОВ "Буд-Гуд-Майстер" (код ЄДРПОУ 40138534), ТОВ "Трекота-Люкс" (код ЄДРПОУ 39815354), ТОВ "Готліб ЛТД" (код ЄДРПОУ 36958313), ТОВ "Рідмар" (код ЄДРПОУ 39520175), ТОВ "Канремторг" (код ЄДРПОУ 39915974), ТОВ "Конект Груп" (код ЄДРПОУ 40195461), ТОВ "ТД Лідер." (код ЄДРПОУ 37074722), ТОВ "Промтрейдінвест" (код ЄДРПОУ 39599685), ТОВ "Квантос" (код ЄДРПОУ 39967535), ТОВ "Хопліасбуд" (код ЄДРПОУ 40537779), ТОВ "ТК Гарні Справи" (код ЄДРПОУ 40519220), ТОВ "Оптпостач Люкс" (ЄДРПОУ 40545732), ТОВ "ОСОБА_9 ОСОБА_12" (ЄДРПОУ 39988691), ТОВ "Геліада ЛТД" (код ЄДРПОУ 39893673), ТОВ "Ділайн-Трейд" (код ЄДРПОУ 40069513), ТОВ "Калібрі" (код ЄДРПОУ 40069728), ТОВ "Імперіал Актив" (код ЄДРПОУ 39980650), ТОВ "Укрбілд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39428963), ТОВ "Альпіна-Кепітал" (код ЄДРПОУ 39390736), ТОВ "Альфа Глобал" (код ЄДРПОУ 35550756), ТОВ "Брікстон-Україна" (код ЄДРПОУ 39295177), ТОВ "Буд-Інвестментз" (код ЄДРПОУ 38451504), ПП "Валема-83" (код ЄДРПОУ 35660829), ТОВ "Велмі-Гарант" (код ЄДРПОУ 32309282), ПП "Гермес Груп" (код ЄДРПОУ 34726569), ТОВ "Єлагін" (код ЄДРПОУ 37768554), ПП "Златодар" (код ЄДРПОУ 31610673), ТОВ "Марсель Груп" (код ЄДРПОУ 39118186), ПП "Моноліт Груп" (код ЄДРПОУ 40353886), ТОВ "Моноліт Енергогруп" (код ЄДРПОУ 39066467), ТОВ"Моноліт Спецбуд" (код ЄДРПОУ 39441078), ТОВ "Орієнтир-Екобетон" (код ЄДРПОУ 36557050), ТОВ "Сінай ОСОБА_10" (код ЄДРПОУ 40111088), ТОВ "ТД "Тана" (код ЄДРПОУ 24195267), Приватне пiдприємство "Тео-Пак" (ЄДРПОУ 30965021), ТОВ "Терракот Україна" (код ЄДРПОУ 39390118), ТОВ "Трімас" (код ЄДРПОУ 39667351), ТОВ "Фасад-Клінкер" (код ЄДРПОУ 34751349), ТОВ "Фомальгаут-Полімін" (код ЄДРПОУ 31481925), ТОВ "Бефас" (код ЄДРПОУ 39942222), ТОВ "Ентент" (код ЄДРПОУ 39940780), ТОВ "Мейн ОСОБА_11" (код ЄДРПОУ 39932759), ТОВ "ТД"Трейдбиз" (код ЄДРПОУ 39739064), підприємство "Інвасервіс" Всеукраїнської громадської організації "Українська спілка інвалідів - УСІ" (код ЄДРПОУ 25387738), ТОВ "Фортуна Альянс" (код ЄДРПОУ 39771696), ТОВ "Альта-Прім" (код ЄДРПОУ 39762219), ТОВ "Віва-Торг" (код ЄДРПОУ 39457402), ТОВ "Вікторі Прайм" (код ЄДРПОУ 40021204), ТОВ "Гермес-Пріор" (код ЄДРПОУ 39593840), ТОВ "Глобал ОСОБА_10." (ЄДРПОУ 39631634), ТОВ "Дімекс-Про" (код ЄДРПОУ 39274691), ТОВ "Елітан Компані" (код ЄДРПОУ 40173783), ТОВ "Оболонь Сервіс Плюс" (код ЄДРПОУ 39876087), ТОВ "Опт ОСОБА_2 Спешл" (код ЄДРПОУ 40243551), ТОВ "Оптіма-Д" (код ЄДРПОУ 39593898), ТОВ "Петра ОСОБА_12" (код ЄДРПОУ 40171681), ТОВ "Терра-Буд Компані" (код ЄДРПОУ 39593966), ТОВ "Техбуд Компані" (код ЄДРПОУ 40031118), ТОВ"Ексімпавер-Груп" (код ЄДРПОУ 39496132), ТОВ "Інтерсептор" (код ЄДРПОУ 39116018), ТОВ "Горсан" (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ "Укрбудінновації" (код ЄДРПОУ 39543027), ТОВ "Югтехноплюс" (код ЄДРПОУ 39614006), а саме: договори купівлі-продажу, специфікації до договорів, акти прийому-передачі товарна матеріальних цінностей (акти прийому-передачі виконаних робіт), товарно-транспортні накладні, товарні накладні, платіжні доручення (чеки, квитанцій) тощо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вирішуючи подане клопотання суд виходить з наступного.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Проте слідчим були порушені вищезазначені вимоги КПК України, а саме не доведено належними та допустимими доказами, що ТОВ "Ягуар" є причетним до розслідуваного кримінального правопорушення та відповідно, що відомості щодо взаємовідносин ТОВ "Ягуар" (ЄДРПОУ 31571594) з зазначеними слідчим підприємствами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи вищевикладене, суд не вбачає законних підстав для задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИЛА:

В задоволенні клопотання старшого слідчого 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні за № 32017050290000011 від 25.05.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.В. Хараджа