Ухвала суду № 69728610, 24.10.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/4303/17

У Х В А Л А

24 жовтня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження - Фастовця С.П., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області Фастовця С.П. у кримінальному провадженні за № 32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32017110080000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами - ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110).

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ «ПМК-БУД свідчить про те, що суб'єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року було встановлено що: ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП «Олвітехно» ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ "Атріо"(код ЄДРПОУ 39436031) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ «Атріо» та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ «Атріо» у травні-червні 2015 року. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525): 04119, м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться

11.03.2017 допитаний як свідок директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4, який в ході допиту вказав що він також являється директором ТОВ «ЛК-Інвест» і дана компанія замовляла у ТОВ «ПМК-БУД» виконання будівельно-монтажних робіт. В ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ «ЛК-Інвест» є підприємства ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест", ПП "Спеціалізоване управління - 424".

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД» укладено договори підряду:

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ «ПМК-БУД» є замовником, а ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6»:

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ «ПМК-БУД» є замовником, а ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6»;

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ «ПМК-БУД» є замовником, а ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6»;

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ «ПМК-БУД» є замовником, а ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436301) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6».

Директору ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 38840201) направлено вимогу в порядку ст. 93 про надання належним чином завірених копій документів щодо факту взаємовідносин ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» з ТОВ «ПМК-БУД». Отримано відповідь від директора ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» про те, що ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» був замовником «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6», проте договори з ТОВ «ПМК-БУД» не укладалися. Також у листі Директором зазначено про те, що документи він готовий надавати лише на підставі ухвалу суду.

Оглядом документів ТОВ «ЛК-Інвест» встановлено, що ТОВ «ЛК-Інвест» укладено договір підряду з ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест" на «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6», відповідно до якого ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест" є головним підрядником, а ТОВ «ЛК-Інвест» субпідрядником.

Відомості, які відображені в документах ТОВ «ПМК-БУД-12» можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427, податкова адреса: 09161, Київська обл., Білоцерківський район, місто Узин, вул. Соборна, будинок 44).

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримав та просив суд провести розгляд клопотання без виклику представників ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427, податкова адреса: 09161, Київська обл., Білоцерківський район, місто Узин, вул. Соборна, будинок 44), з метою попередження зміни чи знищення документів та просив суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО», ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ПП «Олвітехно».

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року було встановлено що: ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП «Олвітехно» ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ "Атріо"(код ЄДРПОУ 39436031) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ «Атріо» та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ «Атріо» у травні-червні 2015 року. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525): 04119, м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться

11.03.2017 допитаний як свідок директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4, який в ході допиту вказав що він також являється директором ТОВ «ЛК-Інвест» і дана компанія замовляла у ТОВ «ПМК-БУД» виконання будівельно-монтажних робіт. В ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ «ЛК-Інвест» є підприємства ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест", ПП "Спеціалізоване управління - 424".

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД» укладено договори підряду.

Директору ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» направлено вимогу в порядку ст. 93 про надання належним чином завірених копій документів щодо факту взаємовідносин ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» з ТОВ «ПМК-БУД». Отримано відповідь від директора ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» про те, що ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» був замовником «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6», проте договори з ТОВ «ПМК-БУД» не укладалися. Також у листі Директором зазначено про те, що документи він готовий надавати лише на підставі ухвалу суду.

Оглядом документів ТОВ «ЛК-Інвест» встановлено, що ТОВ «ЛК-Інвест» укладено договір підряду з ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест" на «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6», відповідно до якого ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест" є головним підрядником, а ТОВ «ЛК-Інвест» субпідрядником.

В судовому засіданні слідчий зазначив, що відомості, які відображені в документах ТОВ «ПМК-БУД-12» можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ «ПМК-БУД-12».

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої він просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

. Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції Фастовцю Сергію Павловичу, старшому слідчому Середі Тарасу Богдановичу тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427, податкова адреса: 09161, Київська обл., Білоцерківський район, місто Узин, вул. Соборна, будинок 44) щодо взаємовідносин з ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110), ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, що перебувають у володінні ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427, податкова адреса: 09161, Київська обл., Білоцерківський район, місто Узин, вул. Соборна, будинок 44), а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів (угод) з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрати, актів приймання виконаних будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, локальних кошторисів, податкових накладних, з подальшим вилученням оригіналів вищевказаних документів, де б вони не знаходились, в разі їх відсутності завірених копій.

Строк дії ухвали не перевищує 24 листопада 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Н. В. Бобкова