Вирок № 6967228, 06.11.2009, Нижньогірський районний суд Автономної Республіки Крим

Дело №1-117/09

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

06 ноября 2009 года Нижнегорский районный суд АР Крым в составе:

председательствующего - судьи Брындя М.А

при секретаре - Коваленко Т.И

с участием прокурора - Барабаш О.В., Таматаева С.В., Терещенко Е.В

рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Нижнегорский дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина ОСОБА_2, женатого, имеющего на иждивении 3-х н/летних детей: ІНФОРМАЦІЯ_3 и ІНФОРМАЦІЯ_4, образование 10 классов, руководителя ООО «Северный берег», проживающего ІНФОРМАЦІЯ_5 АР Крым, ранее не судимого, в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.366 УК Украины,

у с т а н о в и л :

ОСОБА_1Г, находясь с 21 января 2006 года в должности директора ООО «Северный берег», зарегистрированного по юридическому адресу ІНФОРМАЦІЯ_6, являясь должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции по руководству предприятия, отвечая за правильность и достоверность ведения бухгалтерского и налогового учета в ООО «Северный берег», умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, внес в составленные, подписанные и предоставленные им официальные документы налоговой отчетности заведомо ложные сведения.

Так, в нарушении ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость ОСОБА_1 10.03.2006 года составил и направил в ГНИ в Нижнегорском районе ( вх. № 6001765 от 21.03.2006г) налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Северный берег» за февраль 2006 года, где в разделе № 2 «Налоговый кредит» в строке 10.1. указал ложные сведении объемов приобретения (без НДС) товаро-материальных ценностей у ООО «Смак» на сумму 588217 грн. и вытекающую из нее сумму налогового кредита 117643 грн., на которую он, как плательщик налога имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода, которая также была указана в строке 17 «всего налогового кредита»; эту же сумму 117643 грн. указал в разделе 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период» в строке 18.2 «Отрицательное значение» и в строке 21 «Отрицательное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита».

В дальнейшем ОСОБА_1 в декларациях по НДС с марта по октябрь 2006 года ООО «Северный берег» отражает отсуствие указанной им в декларации по НДС за февраль 2006 года суммы налогового кредита в размере 117643 грн.; он же, продолжая свой преступный умысел на внесение заведомо ложных сведений в официальный документ, составил и направил в ГНИ в Нижнегорском районе уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2006 года; согласно предоставленного им уточняющего расчета у ООО «Северный берег» возник налоговый кредит на общую сумму 117643 грн.

В судебном заседании подсудимый свою вину не признал и пояснил, что в июне 2006 года был назначен директором ООО «Северный берег» и в налоговых декларациях отразил сумму налогового кредита в размере 117643 грн., образовавшуюся в результате реализации в 2004 года ООО «Смак» в ООО «Северный берег» товаро-материальных ценностей, в том числе: оборудования, транспортные средства, материалы, незавершенное строительство – пансионат, расположенный на пересечении улиц Снежной и Полевой г. Керчь, проектно-сметная документация на общую сумму 705861,28 грн.; имущество находилось на территории ОАО «Азовский ЗСМ» г. Керчь, на заводе арендовали производственные площади для хранения автотранспорта и оборудования, занимались изготовлением и реализацией железобетонных изделий; в последствии арбитражным управляющим имущество в период инвентаризации перед банкротством предприятия, находящееся на территории ОАО «Азовский ЗСМ» было присвоено, а затем порезано на металл и вывезено; показал, что все сделки по приобретению активов производились на законных основаниях, операции отражались в декларациях, однако вся бухгалтерская документация была изъята при проведении обыска; также пояснил, что было передано по акту приема-передачи вексельной задолженности, согласно которому ООО «Фадиум», зарегистрированное в России – г. Москва, передает, а ООО «Северный берег» принимает вексельную задолженность предприятия ООО «Смак» на сумму 650782 грн.

Несмотря на непризнание вины подсудимым, его виновность подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе:

- показаниями свидетеля ОСОБА_3, согласно которых, бухгалтер обязан внести месяц в месяц поступления по ордерам и по книгам, на основании главной книги делается баланс, движения за 2005 год не было; делается все в одном периоде и в бухгалтерском и в налоговом учетах, за первый квартал 2006 года отражено баланс на 100 тысяч основных средств; право на налоговый кредит должен был поставлен в 2004 году, но они воспользовались правом в трехгодичный период поставить налоговый кредит; в октябре они ставят продажу, а приобретения не ставят вообще; в ноябре у них приобретения отражены на 20 тысяч грн., несвоевременное отражение операций в бухгалтерском учете является нарушением;

- показаниями свидетеля ОСОБА_4 согласно которых, ООО «Северный берег» предоставил декларацию по налогам на НДС за 2005-2006 года в которых было отражено отрицательное значение строки 25 налога на добавленную стоимость; при документальной проверке может быть установлена достоверность сведений указанных в декларации, а их отдел проводит камеральные проверки , а не документальные; декларация была подписана ОСОБА_1; первоначально там был другой руководитель ОСОБА_5 и тогда декларации подписывал он; с февраля 2006 года декларация подписана ОСОБА_1; по поводу отрицательного значения они информацию передали в налоговую милицию; указание отрицательного значения дает право налогоплательщику уменьшить налоговое обязательство в следующий отчетный период на сумму отрицательного значения, отраженного в графе 25; поскольку в нашем районе такого случая не было мы передали информацию в налоговую милицию для проверки достоверных данных; поскольку предприятие бюджетного возмещения не заявило, то не было необходимости проводить выездную документальную проверку;

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, согласно которых, в декларации ООО «Северный берег» по информации из налоговой инспекции был отражен НДС с отрицательным значением в строке 22.2 декларации, указанная информация подлежала проверке; был направлен запрос ОСОБА_1 о предоставлении документов по обществу «Северный берег», последний отказал предоставить документы со ссылкой на то, что предприятие уже проверялось, позже представил документы из которых нельзя было установить принадлежность имущества; бухгалтерских документов, в том числе и главной книги предоставлено не было, транспортные средства отсутствовали; в ООО «Смак» все имущество находилось в налоговом залоге и реализовывать его не имели права;

- справкой АП БТИ г. Керчь от 10.02.2005г за № 75 подтверждается, что по учету БТИ в с. Глазовка объекта недвижимости, принадлежащего на праве личной собственности за ООО «Смак» по ул. Караханяна, 27 не зарегистрировано (т. 1 л.д.123);

- выпиской регистратора Информационного центра МЮУ в АР Крым о внесении записи в Государственный реестр залогов движимого имущества подтверждается нахождение в налоговом залоге всех активов плательщика налогов ООО «Смак» (т.1 л.д.123);

- актом № 24-0/2 описи активов, самостоятельно выделенных плательщиком налогов для продажи от 23.02.2004 года подтверждается выделение директором ООО «Смак» ОСОБА_1Г ЕВ-687, погрузчика электрического для погашения налогового долга ( т.1.л.д.124);

- решением № 906/24-0/01-4387 от 07.10.2002 года о взыскании средств и продажу других активов плательщика налогов в счет погашения его налогового долга подтверждается осуществление взыскания средств и продажа других активов, находящихся в собственности (полном хозяйственном ведении) плательщика налогов ООО «Смак», а также тех активов, права собственности на которые он приобретает в будущем, в счет погашения согласованной суммы налогового долга этого плательщика налогов (т. 1 л.д.126);

- распоряжением от 26.02.2004 года за № 134 Нижнегорской РГА подтверждается регистрация ООО «Северный берег» ( т. 2 л.д.1);

- справкой № 09/2-6-01/411 из Единого Государственного реестра предприятий и организаций Украины подтверждается включение в ЕГРПОУ ООО «Северный берег» (ть.2 л.д.2);

- свидетельством от 26.02.2004 года подтверждается государственная регистрация субъекта предпринимательской деятельности – ООО «Северный берег» т.2 л.д.3);

- актом о проверке местонахождения СХД ООО «Северный берег» от 11.01.2007 года, согласно которого, по адресу, указанному в решении РГА – ул. Папанина, 58 п. Нижнегорский, ООО «Северный берег» не находится (т.2 л.д.22);

- выпиской из приказа по кадрам ООО «Северный берег» подтверждается о назначении ОСОБА_1Г временно исполняющим обязанности директора ООО «Северный берег» (т.2 л.д.98); - актом от 20.05.2005 года № 69/23-01/32614738 о результатах плановой, документальной проверки по соблюдению требований налогового и валютного законодательства ООО «Северный берег», подписанного, в том числе и ОСОБА_1, согласно которого, земельный налог не насчитывался в связи с отсутствием объекта налогооблажения; на балансе предприятия по состоянию на 31.12.2004 года транспортных средств, которые согласно ст. 2 Закона Украины «О налоге с собственников транспортных средств и других самоходным машин и механизмов» являются объектом налогооблажения не числится; транспортных средств – предметов налогооблажения не приобретали (т. 2 л.д.102-112); - налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость ООО «Северный берег» от 17.02.2006г., 17.04.2006г., 19.05.2006г., 16.06.2006г., 07.07.2006г., 21.08.2006г., 18.09.2006г., 16.10.2006г., подтверждается отсутствие сведений в разделе 2 п.10.1, 17 объемов приобретения товаро-материальных ценностей (т.2 л.д.182-183, 186-199);

- налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость ООО «Северный берег» от 21.03.2006г подтверждается отражение в разделе 2 п.10.1, 17 объемов приобретения в сумме 586217 грн. (без НДС), в том числе с указанием суммы налогового кредита – 117643 грн.( т.2 л.д.184-185);

- уточняющим расчетом налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок подтверждается отражение налогового кредита на сумму 117643 грн. (т.2 л.д. 201);

- информацией начальника Керченского отделения регистрационно-экзаменационной работы при УГАИ ГУ МВД Украины в АР Крым от 15.01.2008г за № 11/м/3-92 подтверждается, что за ООО «Северный берег», ООО «Смак», ОСОБА_1Г автомототранспортные средства не значатся ( т.3 л.д.21);

- информацией начальника УГАИ ГУМВД Украины в АР Крым от 17.05.2008 года за № 11/3514 подтверждается, что по результатам поиска по компьютерной базе данным АМТ за ОСОБА_1Г, ООО «Северный берег» не зарегистрировано (т.3 л.д.23);

- информацией проектной фирмы «Керчьпроект» от 30.05.2008 года подтверждается, что проектная документация предположительно жилого дома, заказчиком которого являлся ОСОБА_1Г, ООО «Смак», Карявко или Синявко не разрабатывалась (т.3 л.д.110);

- постановлением от 21.12.2007 года подтверждается прекращение уголовного дела возбужденного по признакам ч.1 ст. 364 УК Украины по факту злоупотребления должностными лицами ОАО «Азовский ЗСМ», в том числе присвоении имущества ООО «Смак» (т.3 л.д.125-129);

- протоколом осмотра от 16 сентября 2009 года в порядке ст. 315-1 УПК Украины установлено отсутствие на пересечении с ул. Полевая в г. Керчи ул. Снежная; в ходе осмотра ул. Полевая никаких пансионатов, гостиниц, санаториев не установлено (т.4 л.д.103-104);

- поручением от 09.11.2002 года подтверждается, что ОСОБА_5С уполномачивает ООО «Смак» пользоваться и распоряжаться, принадлежащим ей жилым домом с прилегающими к нему хозяйственными помещениями и сооружениями под № 5 по проулку Л. Рясиной в г. Керчь ( т.4 л.д.107);

- актом № 269 приемки выполненных работ подтверждается изготовление проектной документации на электроснабжение хозяйственно-бытового здания по ул. Рясина, 5 на сумму 400 грн. ( т.4 л.д.109);

- информацией КРП «Керченского городского БРТИ» от 29.09.2009 года за № 3605 подтверждается право собственности на домовладение № 5 по пер. Рясиной в г. Керчь за ОСОБА_5С на основании договора дарения от 28.08.01г реестр № 5735 (т.4 л.д.120);

- договором дарения от 28.08.2001г подтверждается право собственности ОСОБА_5С на домовладение № 5 по пер. Рясиной в г. Керчь ( т.4 л.д.121);

- решением исполнительного комитета Керченского городского совета от 27.12.2002г за № 1191 подтверждается разрешение на строительство хозяйственных строений в домовладении № 5 по пер. Л. Рясиной – хозяйственного блока для размещения летней кухни, сарая, котельной, ванной и туалета, общим размером 12,50м х 7,20м (т.4 л.д.124); - информацией Керченского городского управления земельных ресурсов от 29.09.2009 года за № 1941 подтверждается, что земельных участков, зарегистрированных в ІНФОРМАЦІЯ_7 за ОСОБА_1Г не числится (т.4 л.д.132); - приказом № 08-к от 21.01.2006 года подтверждается назначение ОСОБА_1Г директором ООО «Северный берег».

Исследовав и оценив доказательства в их совокупности, суд находит, что действия ОСОБА_1 следует квалифицировать по ч.1 ст. 366 УК Украины, как внесение должностным лицом в официальный документ заведомо ложных сведений.

При определении вида и меры наказания суд учитывает умышленный характер совершенного подсудимым преступления, являющигося преступлением небольшой тяжести, личность подсудимого характеризующегося по месту жительства посредственно.

Смягчающими наказание подсудимого обстоятельствами является совершение преступления впервые, наличие на иждивении несовершеннолетних детей.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств судом не установлено.

Учитывая обстоятельства дела, личность подсудимого, наличие смягчающих обстоятельств и отсутствие по делу отягчающих обстоятельств, отсутствие ущерба по делу, суд назначает подсудимому наказание в виде штрафа.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке, предусмотренном ст. 81 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины,

п р и г о в о р и л :

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины и назначить наказание виде штрафа в сумме 850 гривен с лишением права занимать должности, связанные с административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью на срок один год;

Меру пресечения подсудимому – подписку о невыезде, оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: банковские документы ООО «Северный берег», изъятые в КРУ КБ «Приватбанк», финансовые отчеты, декларации, акты проверок ООО «Смак», изъятые в ГНИ Ленинского района, налоговые и финансовые отчеты, декларации, акты проверок ООО «Северный берег», изъятые в ГНИ Нижнегорского района, документы, изъятые при произхводстве обыска по месту проживания ОСОБА_1 , приобщенные в материалам дела, хранить при деле.

Апелляция на приговор может быть подана в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Приговор составлен в совещательной комнате в одном экземпляре.

Председательствующий: