Ухвала суду № 69649416, 13.10.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/36017/17

Провадження № 1-кс/761/22812/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 жовтня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Кияшко К.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанта податкової міліції Лазаренко А.С про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, буд. 32б, оф. 1019,-

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції Лазаренко А.С звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Ватутіним О.М. по кримінальному провадженню № №32017100110000047 від 24.04.17 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) та ТОВ «Юмджи Агро» (код ЄДРПОУ 39458102) у період 2015-2016 р.р. умисно ухилились від сплати податку на прибуток у загальній сумі 17,44 млн. грн., в результаті проведення фінансово-господарських операцій (придбання сільгосппродукції) з ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» і ПП «Дефенс».

Так, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сателлит» встановлено, що у період 2015 року підприємством проведено документальне оформлення операції із придбання соняшника на загальну суму 3 756 734 грн. у ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» (код ЄДРПОУ 36656881) та на загальну суму 86 736 178 грн. у ПП «Дефенс» (код ЄДРПОУ 37056787).

Вироком судді Деснянського районного суду м. Києва від 15.11.16, ОСОБА_3 визнано винуватим у пред'явленому обвинуваченні за ч.1 ст.205, ч.2 ст.205-1 КК України. Судом визнано доведеним, що ОСОБА_3 у 2015 вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Д.Ж.И.В.А» з метою прикриття незаконної діяльності; внесення в документи, що відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей. За адресою реєстрації ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» не знаходиться.

ПП «Дефенс» також має ознаки «фіктивності», про що свідчать реєстрація податкових накладних з «ІР» адреси, який використовує ТОВ «Д.Ж.И.В.А» та відсутність за податковою адресою підприємства.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» та ПП «Дефенс» не мають у власності та користуванні земельних ділянок для вирощування сільськогосподарської продукції, відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної економічної діяльності, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, елеваторів для зберігання сільськогосподарської продукції, транспортних засобів, службові особи підприємств, згідно центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України, не отримують доходи на підприємствах, в яких рахуються службовими особами.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» та Реєстру податкових накладних, у період 2015-2016 років ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» та ПП «Дефенс» здійснювали реалізацію сільськогосподарської продукції підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) та ТОВ «Юмджи Агро» (код ЄДРПОУ 39458102).

Згідно аналізу аналітично-пошукової системи «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службовими особами ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» та ПП «Дефенс» у період 2015-2016 рр. здійснювалися дії направлені на формування податкового кредиту та валових витрат юридичній особі ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985).

Так, згідно відомостей, отриманих з реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України, встановлено, що протягом 2015-2016 року службові особи ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» (код ЄДРПОУ 36656881) і ПП «Дефенс» (код ЄДРПОУ 37056787) виписали податкові накладні на ім'я ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985).

Отримання оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) по взаємовідносинам з ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» (код ЄДРПОУ 36656881) і ПП «Дефенс» (код ЄДРПОУ 37056787) необхідно для призначення та проведення почеркознавчої експертизи та проведення судово - економічної експертизи.

Фінансово-господарські документи ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) по взаємовідносинам з ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» (код ЄДРПОУ 36656881) і ПП «Дефенс» (код ЄДРПОУ 37056787) можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні для встановлення об'єктивної істини та підтвердження незаконного формування податкових зобов'язань і податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» (код ЄДРПОУ 36656881) і ПП «Дефенс» (код ЄДРПОУ 37056787) чи спростування такого твердження.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції Лазаренко А.С підтримав клопотання та просив його задовольнити, окрім того зазначивши, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, буд. 32б, оф. 1019 і отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій, за таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанта податкової міліції Лазаренка Аліни Сергіївни про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, буд. 32б, оф. 1019 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанту податкової міліції Лазаренко Аліні Сергіївні, а також групі слідчих, прокурорів у даному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів, що знаходяться у володінні ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, буд. 32б, оф. 1019, по взаємовідносинам із ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» (код ЄДРПОУ 36656881) та ПП «Дефенс» (код ЄДРПОУ 37056787) за період з 01.01.15 по 31.12.15із можливістю їх вилучення (здійснення їх виїмки),а саме: договорів поставки між ТОВ «Сателлит» та ТОВ «Д.Ж.И.В.А.»; видаткових накладних між ТОВ «Сателлит» та ТОВ «Д.Ж.И.В.А.»; товарно-транспортних накладних між ТОВ «Сателлит» та ТОВ «Д.Ж.И.В.А.»; договорів поставки між ТОВ «Сателлит» та ПП «Дефенс»; Видаткових накладних між ТОВ «Сателлит» та ПП «Дефенс»; складських квитанцій між ТОВ «Сателлит» та ПП «Дефенс»; товарно-транспортних накладних між ТОВ «Сателлит» та ПП «Дефенс».

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, її оригінал та вручити копію, та залишити опис документів, які були вилучені, а особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, в порядку ч. 4 ст. 165 КПК України, має право вимагати залишення йому копій вилучених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя