Ухвала суду № 69445267, 02.10.2017, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/10695/17

Провадження № 1-кс/369/3038/17

УХВАЛА

Іменем України

02.10.2017 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Волчко А.Я., при секретарі Раситюк М.П. розглянувши клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32016110200000067 від 01.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32016110200000067 від 01.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

Своє клопотання прокурор мотивує тим, що в ході досудового розслідування встановлено осіб, які використовували реквізити підприємств-імпортерів ТОВ «ТД ФОІ» (код 40014595), ТОВ «Імек Фрут» (код ЄДРПОУ 39662353), ТОВ «Фруім» (код ЄДРПОУ 39478071), ТОВ «Тарім» (код ЄДРПОУ 38933840), ТОВ «Фрудом» (код ЄДР 40418026), ТОВ "Велес Фрут" (код ЄДРПОУ 40673211) протягом 2014 - 2017 років здійснюючи постачання на митну територію України фруктів та овочів за заниженою у 2-3 рази вартістю.

В подальшому вказана продукція реалізовувалась за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, що надало можливість незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки (через посередництво СГД, які виконують транзитну функцію у схемі формування штучного податкового кредиту) за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що організатором вищевказаної протиправної схеми із ухилення від сплати митних та податкових платежів при імпорті фруктової продукції із використанням реквізитів підконтрольних підприємств-імпортерів є гр. ОСОБА_2. Фактично ним, при пособництві невстановлених осіб організовано схему подальшої реалізації вказаної продукції за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Так, зокрема у період з 2014-2016 років від підконтрольних СГД-імпортерів документально реалізовано на підприємства ризикової категорії продукцію рослинного походження (овочі та фрукти) на загальну суму 24 304 853,64, з яких податок на додану вартість складає 4 050 808,94 грн. У той самий період підприємствами транзитної ланки реалізовано товари понад двох тисяч номенклатурних позицій, серед яких товари господарського призначення та послуги. Фрукти та овочі серед реалізованих позицій - відсутні, що вказує на штучне формування податкового кредиту за рахунок зазначених операцій, що підтверджено Довідкою-висновком головного державного ревізора-інспектора другого відділу слідчого управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України.

Проведеними у провадженні слідчими діями встановлено, що ОСОБА_2 тісно спілкується та надає вказівки ОСОБА_3, яка виконує функції бухгалтера, безпосередньо за погодженням з організатором протиправної схеми ОСОБА_2 здійснює формування та реєстрацію податкових документів підконтрольних СГД, в тому числі погоджує питання по сумам та контрагентам, на які здійснюється оформлення документів по безтоварним операціям (так званий «продаж імпортного ПДВ»).

У погоджених із ОСОБА_2 питаннях ОСОБА_3 спілкується з клієнтами-набувачами податкового кредиту, обговорюючи питання щодо перерахування грошових коштів з рахунків ризикових суб'єктів господарської діяльності транзитної ланки на рахунки підконтрольних підприємств-імпортерів, їх подальше обготівкування (у залегендованій формі), питання реєстрації податкових накладних, тощо.

Проведеним аналізом податкових баз та поданої податкової звітності встановлено групу компаній, які вказані як покупці товарів від вказаних імпортерів, та які мають інших спільних контрагентів та за сукупністю ознак є транзитними підприємствами, що обслуговують протиправні схеми з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки тим самим зменшують надходження грошових коштів до Державного бюджету України.

Відповідно до наявних даних по ІР-адресам, з яких здійснювалось відсилання податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН, встановлено випадки використання однієї тієї ж ІР-адреси переліченими СГД : 176.36.39.122.

На вимогу слідчого у компанії, що здійснює обслуговування даної ІР-адреси-ТОВ «Ланет Нетворк» (ЄДРПОУ 33440550) - отримано інформацію, що через ІР- адресу 176.36.39.122 здійснюється доступ до мережі Інтернет через обладнання, що розтановано в будинку за адресою: м. Київ, вул. Верховинця, буд. 10.

Таким чином, за вказаною адресою знаходиться один з офісів, що використовується злочинною групою, та де розташоване обладнання на якому відбувається обробка, накопичення та відправка бухгалтерських документів по неіснуючим господарським операціям та податкової звітності з викривленими даними, в тому числі по взаємовідносинам з підприємствами-імпортерами,діяльність яких є предметом розслідування у кримінальному провадженні №32016110200000067.

Оперативним шляхом встановлено, що за адресою м. Київ, вул. Верховинця, буд. 10 в офісному приміщені на 1-му поверсі біля входу у 6-й під'їзд в робочий час систематично з'являється ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), яка фактично проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. Зібраною у справі доказовою базою є підстави вважати що Таран. О.В. має причетність до діяльності протиправних схем з ухилення від сплати податків.

За клопотанням прокурора, згідно ухвали Києво-Святошинського районного суду Київської області від 09.06.2017 року № 1-кс/З69/1607/17 проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_4, а саме за адресою: АДРЕСА_1, в ході якого вилучено 122 200 грн. та 35 000 доларів.

В ході досудового слідства отримано відомості з Державного реєстру фізичних осіб за результатами яких встановлено, що ОСОБА_4 отримує доходи в значних розмірах від підприємств, що підпадають під ознаки ризиковості. Підприємства ТОВ «Бунат» (код ЄДР 39203133), ТОВ «Вітур» (код ЄДР39203175), ТОВ «Персонал- Консалт» ( код ЄДР 39039611), ТОВ «Бангалор» ( код ЄДР 39551638), ТОВ «Бадалона» ( код 40072383), ТОВ «Кастелар» (код ЄДР 40072395) за низкою ознак належать до одного угрупування, та використовуються одними й тими особами з метою створення схем з ухилення від сплати податків.

Через рахунки зазначених СГД, а саме : ТОВ «Бунат» (код ЄДР 39203133), ТОВ «Вітур» (код ЄДР39203175), ТОВ «Персонал-Консалт» ( код ЄДР 39039611), ТОВ «Бангалор» ( код ЄДР 39551638), ТОВ «Бадалона» ( код 40072383), ТОВ «Кастелар» (код ЄДР 40072395) проходять грошові безготівкові кошти, які ймовірно використовуються у протиправній діяльності та являють собою доходи приховані від оподаткування.

Окрім цього в рамках кримінального провадження допитано директорів ТОВ «Бунат» (код ЄДР 39203133) та ТОВ «Вітур» (код ЄДР39203175), які повідомили, що за час перебування ними на посаді директора підприємства мали взаємовідносини з ТОВ «Маркасон» (код ЄДР 37118680) про суть яких пояснювали плутано та загальними фразами. Про ОСОБА_4 зазначені особи повідомили, що із нею не знайомі, хто вона така пригадати не змогли.

Також був допитаний батько громадянки ОСОБА_5, яка являється директором ТОВ «Бадалона» (код 40072383), який повідомив, що його дочка знаходиться на заробітках в ОСОБА_6, туди вона поїхала в березні цього року. Щодо діяльності вказаного вище підприємства вона відношення не має, засновником, директором являтись не може.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковим рахункам з ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680).Єдиним можливим способом встановлення фактичних даних руху грошових коштів є дослідження інформації по банківським рахункам вказаного підприємства.

В ході аналізу ЦБД АІС «Податковий блок» встановлено, що в ПАТ «АльфаБанк» у м. Києві (МФО 300346) відкриті рахунки у ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680) відкриті рахунки ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680) № 26005015378001 (євро), №26005015378001 (долар США), №26005015378001 (українська гривня). На зазначені рахунки надходять грошові кошти набуті злочинним шляхом.

Прокурор просив суд надати дозвіл на надання тимчасового доступу до оригіналів документів.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ «АльфаБанк» у м. Києві (МФО 300346) з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими прокурор обгрунтовує доводи, клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Слідчим суддею встановлено, що в ході досудового слідства отримано відомості з Державного реєстру фізичних осіб за результатами яких встановлено, що ОСОБА_4 отримує доходи в значних розмірах від підприємств, що підпадають під ознаки ризиковості. Підприємства ТОВ «Бунат» (код ЄДР 39203133), ТОВ «Вітур» (код ЄДР39203175), ТОВ «Персонал- Консалт» ( код ЄДР 39039611), ТОВ «Бангалор» ( код ЄДР 39551638), ТОВ «Бадалона» ( код 40072383), ТОВ «Кастелар» (код ЄДР 40072395) за низкою ознак належать до одного угрупування, та використовуються одними й тими особами з метою створення схем з ухилення від сплати податків.

Через рахунки зазначених СГД, а саме : ТОВ «Бунат» (код ЄДР 39203133), ТОВ «Вітур» (код ЄДР39203175), ТОВ «Персонал-Консалт» ( код ЄДР 39039611), ТОВ «Бангалор» ( код ЄДР 39551638), ТОВ «Бадалона» ( код 40072383), ТОВ «Кастелар» (код ЄДР 40072395) проходять грошові безготівкові кошти, які ймовірно використовуються у протиправній діяльності та являють собою доходи приховані від оподаткування.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію відносяться до охоронюваної законом таємниці та відповідно до ст.159 КПК України доступ до відомостей можливий лише при наданні тимчасового доступу, що є підтвердженням неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації та документів, а також того, що документи отримані при тимчасовому доступі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про задоволення клопотання прокурора про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин кримінального правопорушення .

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ТУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, начальнику відділу ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8, заступнику начальника ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС у Київській області майору податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС у Київській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11, які будуть діяти на підставі доручення слідчого, прокурора тимчасовий доступ до документів та речей, що містять банківську таємницю в ПАТ «АльфаБанк» у м. Києві (МФО 300346) відкриті рахунки ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680) № 26005015378001 (євро), №26005015378001 (долар США), №26005015378001 (українська гривня) а саме:

- листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680) №26005015378001 (євро), №26005015378001 (долар США), №26005015378001 (українська гривня);

- виписок про рух грошових коштів (роздруківку руху коштів) по рахункам ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680) №26005015378001 (євро), №26005015378001 (долар США), №26005015378001 (українська гривня) (в електронному вигляді) із зазначенням номеру платіжного документу, призначення платежу, повних даних платника та отримувача коштів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, включаючи години, хвилини та секунди) з моменту відкриття по даний час з розподіленням вказаних даних та даних щодо залишку грошових коштів на початок та кінець кожного банківського дня;

- листів, заяв, доручень, довіреностей та інших документів, наданих службовими особами ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680), для надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680);

- копії паспортів засновників та службових осіб ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680);

- реєстраційних документів ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680)

- договорів на розрахунково-касове обслуговування та на встановлення електронної системи „Банк-Клієнт", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680), вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписок з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

- кредитних справ ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680), з метою отримання кредитних коштів;

- повну інформацію про ІР-адреси, з яких здійснювались з'єднання по системі клієнт-банк між ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680), ПАТ «Альфа Банк» у м. Києві (МФО 300346) для перерахування грошових коштів, із зазначенням дати, часу, місця з'єднання ;

-платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680) №26005015378001 (євро), №26005015378001 (долар США), №26005015378001 (українська гривня) з моменту відкриття по даний час;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680) №26005015378001 (євро), №26005015378001 (долар США), №26005015378001 (українська гривня), з моменту відкриття по даний час;

- первинних документів щодо взаємовідносин банку ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680), а також документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на внутрішньобанківські рахунки чи їх отримання із вказаних рахунків.

- договорів доручення щодо придбання (продажу) векселів, заявок на купівлю (продаж) векселів (цінних паперів), договорів купівлі-продажу векселів та договорів комісії, укладених на виконання договорів доручень, актів прийому-передачі векселів, завірених належним чином копій векселів, які були предметом договорів доручень та договорів купівлі-продажу векселів, звітів комісіонера, актів пред'явлення векселів до платежу, листів та інших документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на рахунки ТОВ "Маркасон" (код ЄДР 37118680) №26005015378001 (євро), №26005015378001 (долар США), №26005015378001 (українська гривня) з моменту відкриття по даний час, чи їх списання із вказаних рахунків - у випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А.Я. Волчко