Ухвала суду № 69440971, 05.10.2017, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/6651/17

пр.№ 1-кс/464/1815/17

У Х В А Л А

про арешт видаткової частини рахунку

05 жовтня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, слідчого Трофімчук Р.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області ОСОБА_2 про арешт видаткової частини рахунку,

у с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 12017140080000664 від 27.02.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.366 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3, в якому просить накласти арешт на видаткові частини рахунків №26001924427566 (код валюти 980 українська гривня), №26059924427659 (код валюти 980 українська гривня), шляхом зупинення видаткових операцій по вказаних рахунках, які належать ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 38627009), що перебувають у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Червоноармійська, 39.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 27.02.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017140080000664, щодо вчинення невстановленими слідством особами в період 2016-2017 років фіктивного підприємництва ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341), ТОВ «Євромакс ОСОБА_4» (ЄДРПОУ 40930304), ТОВ «Промеко-буд» (ЄДРПОУ 40584530), ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (ЄДРПОУ 40583427), та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в деклараціях з ПДВ за грудень 2016, січень 2017 реєстраційних даних ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341), за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.366 КК України. Так, органом досудового розслідування встановлено, що в період 2016-2017 років на території м.Львова рядом осіб здійснено незаконну господарську діяльність з метою мінімізації податкових зобовязань, а саме: створено субєкти господарювання з ознаками «фіктивності» керівниками яких призначено спеціально підібраних осіб, а саме: ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341), ТОВ «Євромакс ОСОБА_4» (ЄДРПОУ 40930304), ТОВ «Промеко-буд» (ЄДРПОУ 40584530), ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (ЄДРПОУ 40583427), з метою прикриття незаконної діяльності та використання останніх для створення видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобовязань підприємствами «реального» сектору економіки. Крім того, встановлено, що службові особи ПП «Артбуд Львів» внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в деклараціях з ПДВ за грудень 2016, січень 2017, в реєстраційних даних зазначено юридичну адресу м.Львів, вул. Володимира Великого, 2 приміщення ПрАТ Видавництво «Вільна Україна». Відповідно до листа №15 від 31.01.2017 голови правління - ОСОБА_5 ПП «Артбуд Львів» ніколи не орендувало приміщення у ПрАТ «Видавництво «Вільна Україна», дозволу на використання адреси останні не надавали. Відповідно до матеріалів, наданих працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341) - місце основної реєстрації в органах податкової служби: Залізнична ОДПІ (Франківське відділення) ГУ ДФС у Львівській області, основний вид діяльності організація будівництва будівель, податкова адреса: м. Львів, вул. Володимира Великого, 2, директор/бухгалтер/ засновник ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1). В ході аналізу архіву електронної звітності встановлено, що службові особи даного підприємства відображають лише придбання меблів та цементу в ТОВ «Євромакс ОСОБА_4» (ЄДРПОУ 40930304) та покриття (штучна трава) ТОВ «Смарт ТД», в той же час реалізація ТМЦ відбувається зовсім іншої номенклатури - капітальний ремонт тротуару за адресою: м.Одеса, Французький бульвар,49/51, згідно договору №АЛ-12 від 12.12.2016р для ТОВ "БУДВЕКТОР ПЛЮС" (ЄДРПОУ 38573362) на загальну суму 383261,1 грн., ПДВ - 63876,85 грн.; стрічка, світильник, прожектор для ТОВ «ЛЕД Світло» (ЄДРПОУ 40191964) на 57,6 тис.грн., ПДВ 9,6 тис.грн.; консультаційні послуги для ТОВ "Брок-Енерджі" (ЄДРПОУ 37849566) на загальну суму 421200 грн., ПДВ - 70200 грн.; будівельні матеріали на ПП"ЛЕО-РЕМБУД" (ЄДРПОУ 35721336) на загальну суму 192357,96 грн., ПДВ - 32059,66 грн.; вугілля деревне та культуральна рідина на ТОВ "ЄВРОСОРБ" (ЄДРПОУ 35780370) на загальну суму 138473,4 грн., ПДВ - 23078,9 грн.; цемент та дошку обрізну для ФГ «ОСОБА_4 Буг» (ЄДРПОУ 33963488) на загальну суму 456 тис. грн., ПДВ 76 тис.грн. ТОВ «Євромакс ОСОБА_4» - місце основної реєстрації в органах податкової служби: Залізнична ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, податкова адреса: м. Львів, вул. Городоцька, 174, директор/бухгалтер/засновник ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2). Службові особи даного підприємства відображають придбання меблів в ТОВ «Супер Меблі» (ЄДРПОУ 40306679), ТОВ «Леко Фарм» (ЄДРПОУ 39393522) - полівінілпірролідон K30 USP 26, ТОВ «Волинь Мото» (ЄДРПОУ 37598276) портландцемент, ТД "ПАЛЬМІРА" ДПО КОМПАНІЇ «ПАЛМА ОСОБА_8 А.» (ШВЕЙЦАРІЯ) (ЄДРПОУ 25422297) полiвiнiлпiрролiдон. В той же час відбувається реалізація пласдону, поліпласдону, кавомаксу на адреси ПАТ «Київський вітамінний завод» (ЄДРПОУ 35251822), ТОВ «Кусум Фарм» (ЄДРПОУ 33525927), ПАТ "Науково-виробничий центр "Борщагівський хіміко-фармацевтичний завод" (ЄДРПОУ 23518596), ТОВ «Гледфарм ЛТД» (ЄДРПОУ 20075891), ТОВ «Фарміко» (ЄДРПОУ 40353069) та меблів на адресу ПП «Артбуд Львів» (ЄДРПОУ 38853341). Крім того, на даний час ТОВ «Промеко Буд» (ЄДРПОУ 40584530, колишня юридична адреса: м.Львів, вул.Зелена, 115б, каб.302), підприємство зареєстровано в червні 2016 року, взято на облік в Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, основний вид діяльності будівництво житлових та не житлових будівель, в серпні 2016 товариство отримало свідоцтво платника ПДВ, керівник та бухгалтер ОСОБА_9, засновники - ОСОБА_9 (статутний внесок 5тис.грн.), ОСОБА_10 (статутний внесок 5 тис.грн.), та ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (ЄДРПОУ 40583427, колишня юридична адреса: м.Львів, вул.Зелена, 115б, каб.301), підприємство зареєстровано в червні 2016 року, взято на облік в Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, в серпні 2016 товариство отримало свідоцтво платника ПДВ, керівник та бухгалтер ОСОБА_9, засновник - ОСОБА_9 (статутний внесок 5тис.грн), продані та перереєстровані в ДПI у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, юридична адреса: м.Київ, вул.Січових Стрільців,21. В подальшому встановлено розбіжності в номенклатурі придбаного та реалізованого товару даними СГД, а саме: ТОВ «Промеко Буд» придбання пінополістирольні плити та цементу без подальшої реалізації, продаж шроту соєвого, рейки Р65 без відповідного придбання. ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» придбання емалі, лаку, розчинника, полiвiнiлпiрролiдону, лазуру ГЛ світлий дуб 106 Ролакс, колорексу, арматури, АК"Акрил Супер Matt Latex", в той же час відбувається реалізація пласдону, консультаційних послуг та розробки проекту, вікон, дошок, дверей, кавомаксу. Придбання вищевказаних підприємств відбувається у підприємств-імпортерів чи підприємств, які здійснюють реалізацію будівельних матеріалів, чи у повязаних підприємств, зокрема ТОВ "КОНЦЕРН ЕКОБІОПАЛИВО ЛЬВІВ" (ЄДРПОУ 40583427), ТОВ «Світ Пак» (ЄДРПОУ 38985050), ТОВ «Будпостач» (ЄДРПОУ 30568491), ТОВ «Тір буд-1» (ЄДРПОУ 33169265), ТОВ «ТУР» (ЄДРПОУ 13830097) із подальшим наданням податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам реального сектору економіки ТОВ «Лео-Рембуд» (ЄДРПОУ 35721336), ПАТ «Львівінтуртранс» (ЄДРПОУ 13829036), ТОВ «Аверс СП» ЛТД (ЄДРПОУ 20782588), ТОВ «Буд вектор Плюс» (ЄДРПОУ 38573362), ТОВ «МАР «Аспект» (ЄДРПОУ 34306435). Основними СГД вигодонабувачами діяльності ТОВ „Концерн Екобіопаливо Львів, так як і ТОВ «Євромакс ОСОБА_4» являлись ПАТ «Київський вітамінний завод» (ЄДРПОУ 35251822), ПАТ "Науково-виробничий центр "Борщагівський хіміко-фармацевтичний завод" (ЄДРПОУ 23518596), ТОВ «Фарміко» (ЄДРПОУ 40353069). Вищевказані факти свідчать про те, що ТОВ „Концерн Екобіопаливо Львів, ТОВ «Євромакс ОСОБА_4», ТОВ „Промеко Буд та ПП «Артбуд Львів» - повязані між собою, створені одними особами, зокрема гр. ОСОБА_9, 08.06.1967р.н. (РНОКПП НОМЕР_3) та гр. ОСОБА_10, 31.03.1961р.н. (РНОКПП НОМЕР_4), діяльність підприємств не носить реального характеру, спрямована на надання неправомірної вигоди субєктам реального сектору, конвертації безготівкових коштів в готівкові. Крім того, 12.05.2017 проведено ряд обшуків по місцях ймовірного зберігання фінансово-господарських документів, інших предметів, речей, які б свідчили про вчинення незаконної діяльності вказаних підприємств, за результатами яких в ОСОБА_9 вилучено фінансово-господарські документи, компютерну техніку, печатки, бланки, чорнові записи, які свідчать про вчинення останнім незаконної діяльності. Допитаний як свідок ОСОБА_9 вказав, що створив ТОВ „Концерн Екобіопаливо Львів, ТОВ «Євромакс ОСОБА_4», ТОВ „Промеко Буд та ПП «Артбуд Львів» без мети здійснення фактичної господарської діяльності, з метою надання податкової вигоди контрагентам реальним субєктам господарської діяльності. Крім того, встановлено, що ОСОБА_9, ОСОБА_6 та інші невстановлені слідством особи продовжують вчинення незаконних «фіктивних» господарських операцій, а саме шляхом створення (придбання) нових субєктів господарської діяльності, з метою надання податкової вигоди контрагентам реальним субєктам господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 38627009, юридична адреса: м.Львів, вул.Липова Алея,5/кв. ж16, керівник/головний бухгалтер ОСОБА_6П.). Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 38627009, юридична адреса: м.Львів, вул.Липова Алея,5/кв. ж16), з метою прикриття незаконної діяльності використовує рахунки №26001924427566 (код валюти 980 українська гривня), №26059924427659 (код валюти 980 українська гривня), відкриті в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Червоноармійська, 39. Враховуючи те, що діями вищевказаних осіб здійснено сприяння у скоєнні тяжкого злочину, санкція статті якого передбачає конфіскацію майна, а кошти, які знаходяться на даному рахунку, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а тому виникла необхідність у накладенні арешту на видаткові частини вказаних рахунків, які належать ТОВ «Галбуд Інвест Плюс», з метою забезпечення відшкодування завданих державі збитків. Документи та інформація по даним рахункам знаходиться лише у зазначеній банківській установі, і тому виконання арешту на видаткові частини рахунків можливе лише у цьому банку, шляхом отримання рішення суду. З огляду на вищевикладене, з метою тимчасового позбавлення можливості відчужувати, розпоряджатися будь-яким чином та використовувати грошові кошти на вищевказаному рахунку, унеможливлення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, необхідно накласти такий арешт, а тому просить клопотання задоволити.

У суді слідчий клопотання підтримав, покликаючись на обставини, викладені у такому та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить суд.

З метою забезпечення арешту майна, клопотання розглядається судом згідно із вимогами ч.2 ст.172 Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Заслухавши думку слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до наступного.

За змістом чинного законодавства, зокрема, ч.1 ст.170 Кримінального процесуального кодексу України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Враховуючи мотиви клопотання та його обґрунтування слідчим, склад майна, на яке слідчий просить накласти арешт, правову підставу для арешту майна, приймаючи до уваги, що не застосування арешту, може призвести до розтрати коштів, щодо яких ставиться питання про накладення на них арешту, впевнившись, що слідчим надано достатньо доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення, з метою забезпечення відшкодування збитків, заподіяних державі та забезпечення цивільного позову в майбутньому, виходячи із розумності та співмірності обмеження права власності в результаті накладення арешту на майно завданням кримінального провадження, суд приходить до переконання, що клопотання про арешт видаткової частини рахунку підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 170-173, 175, 309, 395 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задоволити

Накласти арешт на видаткові частини рахунків №26001924427566 (код валюти 980 українська гривня), №26059924427659 (код валюти 980 українська гривня), шляхом зупинення видаткових операцій по вказаних рахунках, які належать ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 38627009), що перебувають у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Червоноармійська, 39.

Повідомити СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області (м.Львів, вул.Стрийська, 35) про залишок коштів на вказаних рахунках.

Обовязок виконання ухвали слідчого судді покласти на АБ «Укргазбанк» у м.Львові (МФО 320478), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Стрийська, 98.

Ухвала підлягає до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Львівської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Б.Р. Мичка