Ухвала суду № 69435741, 06.10.2017, Прилуцький міськрайонний суд Чернігівської області

Провадження № 1-кс/742/876/17

Єдиний унікальний № 742/821/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2017 року Слідчий суддя Прилуцького міськрайонного суду Чернігівської області Циганко М.О., при секретарі Чміль С.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Прилуки клопотання прокурора Прилуцької місцевої прокуратури ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки в кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за номером №42016270000000301 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2,3 ст.191, ч.2 ст.382, ч.1 ст.388 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

05 жовтня 2017 року прокурором Прилуцької місцевої прокуратури ОСОБА_1 подано до суду клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки Державного підприємства «Дослідне господарство «Івківці» Миронівського іституту пшениці імені ОСОБА_2 ОСОБА_3 Аграрних Наук України, в кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за номером №42016270000000301 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2,3 ст.191, ч.2 ст.382, ч.1 ст.388 КК України.

Своє клопотання мотивує тим, що в ході досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №42016270000000301 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2,3 ст.191, ч.2 ст.382, ч.1 ст.388 КК України, встановлено ймовірні факти ухилення від сплати податків службовими особами ДП «ДГ «Івківці» НААН, розташованого за адресою Чернігівська обл., Прилуцький район, с.Івківці, вул.Незалежності, буд.3 а. Зокрема Головним управлінням ДФС у Чернігівській області 14 вересня 2017 року проведено дослідження та складено висновок щодо можливих втрат бюджету у взаємовідносинах ДП «ДГ «Івківці» НААН з ПТМП «П.Г.Внєштранс» та СТОВ «Батьківщина». Згідно вказаного висновку, в разі підтвердження порушень вимог податкового законодавства та бухгалтерського обліку ДП «ДГ «Івківці» НААН при розрахунку суми податкового кредиту з ПДВ, можливі ймовірні втрати бюджету у сумі 2249,4 тис. грн. ПДВ та штрафна санкція за відсутність реєстрації податкових накладних з ЕРПН в розмірі 50% суми ПДВ 76,5 тис.грн.

Оскільки, ГУ ДФС у Чернігівській області для встановлення факту реальності здійснення господарських операцій та фактичного виконання укладених договорів СТОВ «Батьківщина» необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ДП ДГ «Івківці» (бухгалтерські довідки, акти надання послуг (робіт), видаткові накладні, банківські виписки, платіжні доручення та інші) з метою встановлення змісту та обсягу господарських операцій; правильності їх оформлення; особистого підпису або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарських операцій, на підставі ст.78 Податкового кодексу України, прокурором і подано клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки.

В судовому засіданні прокурор підтримала заявлене клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки. На застосуванні технічних засобів фіксування судового засідання не наполягала. Просила розглянути клопотання без представників ДП «ДГ «Івківці» НААН, з метою уникнення знищення чи підробки документів з питань нарахування та сплати податків.

Згідно ч.1 ст.107 КПК України, передбачено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов»язковим.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали додані до клопотання, суд приходить до наступних висновків.

У відповідності до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

За таких обставин, враховуючи, що з метою повного та об»єктивного розслідування кримінального провадження та встановлення можливих порушень вимог податкового законодавства та бухгалтерського обліку ДП «ДГ «Івківці» НААН, для встановлення факту реальності здійснення господарських операцій та фактичного виконання укладених договорів СТОВ «Батьківщина» необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ДП ДГ «Івківці» (бухгалтерські довідки, акти надання послуг (робіт), видаткові накладні, банківські виписки, платіжні доручення та інші) з метою встановлення змісту та обсягу господарських операцій; правильності їх оформлення; особистого підпису або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарських операцій, є необхідність проведення документальної позапланової перевірки ДП «ДГ «Івківці» із залученням відповідних спеціалістів Головного управління Державної фіскальної служби України у Чернігівській області, тому клопотання про проведення документальної позапланової перевірки, підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Прилуцької місцевої прокуратури ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки в кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за номером №42016270000000301 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2,3 ст.191, ч.2 ст.382, ч.1 ст.388 КК України задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №42016270000000301 від 19 серпня 2016 року документальної позапланової перевірки Державного підприємства «Дослідне господарство «Івківці» Миронівського інституту пшениці імені ОСОБА_2 ОСОБА_3 Аграрних Наук України (ЄДРПОУ 00729847, юридична адреса 17580, Чернігівська обл., Прилуцький район, с.Івківці, вул.Незалежності, буд.3 а), що перебуває на обліку у Прилуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності визначення об»єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01 липня 2014 року по 30 серпня 2017 року.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити фахівцям Головного управління Державної фіскальної служби України у Чернігівській області в строки, встановлені ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Чернігівської області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя М.О.Циганко