Ухвала суду № 69388888, 28.09.2017, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/10538/17

Провадження № 1-кс/369/2982/17

УХВАЛА

Іменем України

28.09.2017 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Пінкевич Н.С., при секретарі Потоцькій О.О., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що В ході досудового розслідування встановлено осіб, які використовували реквізити підприємств-імпортерів ТОВ «ТД ФОІ» (код 40014595), ТОВ «Імек Фрут» (код ЄДРПОУ 39662353), ТОВ «Фруім» (код ЄДРПОУ 39478071), ТОВ «Тарім» (код ЄДРПОУ 38933840), ТОВ «Фрудом» (код ЄДР 40418026), ТОВ "Велес Фрут" (код ЄДРПОУ 40673211) протягом 2014 2017 років здійснюючи постачання на митну територію України фруктів та овочів за заниженою у 2-3 рази вартістю.

В подальшому вказана продукція реалізовувалась за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, що надало можливість незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки (через посередництво СГД, які виконують транзитну функцію у схемі формування штучного податкового кредиту) за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Так, зокрема у період з 2014 2016 років від підконтрольних СГД-імпортерів документально реалізовано на підприємства ризикової категорії продукцію рослинного походження (овочі та фрукти) на загальну суму 24 304 853,64, з яких податок на додану вартість складає 4 050 808,94 грн. У той самий період підприємствами транзитної ланки реалізовано товари понад двох тисяч номенклатурних позицій, серед яких товари господарського призначення та послуги. Фрукти та овочі серед реалізованих позицій відсутні, що вказує на штучне формування податкового кредиту за рахунок зазначених операцій, що підтверджено Довідкою-висновком головного державного ревізора-інспектора другого відділу слідчого управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Фрудом» протягом лютого-березня 2017 року здійснювало реалізацію імпортованої продукції (фруктів) на ТОВ «Грандсервіс». В ході досудового слідства отримано докази, які дають підстави вважати, що особи, які мають причетність до діяльності протиправної схеми, маючи намір щодо формування штучного податкового кредиту, формували документи по взаємовідносинах між зазначеними підприємствами, а також здійснювали перерахування грошових коштів та їх обготівкування з метою маскування безтоварних господарських операцій, які в свою чергу є підставою для декларування ТОВ «Грандсервіс» завищених значень податкового кредиту з ПДВ, а отже й ухилення від сплати податків в зазначений спосіб.

Додатковим аналізом електронної бази «Податковий блок» та «архів податкової звітності» (реєстр податкових накладних), встановлено що отримані ТОВ «Грандсервіс» за січеньберезень 2017 року товари або не були відвантажені будь-яким субєктам господарської діяльності, або були відвантажені у обсягах, що значно відрізняються від обсягів придбання. Асортимент реалізованої продукції значно відрізняється (здебільшого товари господарського призначення, будівельні матеріали та різноманітні послуги), що свідчить про фіктивний характер діяльності ТОВ «Грандсервіс». Загальна сума податкового кредиту сформованого ТОВ «Грандсервіс» в зазначений період складає 7 962 509,18 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що тими самими невстановленими особами, якими використовувалося ТОВ «Грандсервіс» у якості інструмента злочинної діяльності використовується також низка інших СГД з ознаками ризику. Так, набувачами податкового кредиту сформованого за рахунок операцій з ТОВ «Грандсервіс» є ТОВ "Нью-Буд Альянс" (код ЄДР 40918198), ТОВ "Аустаффінг ОСОБА_2" (код 37119033), ТОВ "Глобал Адвертайзінґ" ( код ЄДР 37815923), ТОВ "Фабрика Філкон" (код ЄДР 23152014), ТОВ "Аніко Ай-Пі" (код ЄДР 33154526 ), ТОВ "Еліт-Пром" (код ЄДР 36620703).

У той самий час протягом березня-травня 2017 року зазначені набувачі формували податковий кредит від ТОВ "Кепітал-Лтд" (код ЄДР 40926654), ТОВ "Грандсервис" (код ЄДР 40952422), ТОВ "Хімторгтрейдінг" (код ЄДР 40947585), ТОВ "Грос-Велл" (код ЄДР 40942372), ТОВ "Ідеал-Нафта" (код ЄДР 40874360), ТОВ "Комтехцентр" (код ЄДР 41207048), ТОВ "Євроком-ЛТД" (код ЄДР 41207289), ТОВ "Софткад" (код ЄДР 41073007), ТОВ «Нью-Буд Альянс» (код ЄДР 40918198), ТОВ «Міленкор» (код ЄДР 40401505), асортимент придбаної продукції в яких не відповідає продукції реалізованій.

Зазначені підприємства за низкою ознак належать до одного угрупування, та використовуються одними й тими особами з метою створення схем з ухилення від сплати податків. Так, ТОВ "Грандсервис" (код ЄДР 40952422), ТОВ "Комтехцентр" (код ЄДР 41207048), ТОВ "Євроком-ЛТД" (код ЄДР 41207289) надсилають податкові накладні для реєстрації з однієї IP-адреси (109.104.187.14 та 212.92.253.191); ТОВ "Грандсервис" та ТОВ "Комтехцентр" зареєстровані на одну особу (ОСОБА_3 обліковується посадовою особою на 13 підприємствах). ТОВ "Грандсервис", ТОВ "Комтехцентр", ТОВ "Євроком-ЛТД" (зареєстровані у м. Миколаїв) та ТОВ «Нью-Буд Альянс» відкрито рахунки у ПАТ «Альфа-Банк» у м. Києві (МФО 300346).

ТОВ "Ідеал-Нафта" (код ЄДР 40874360), ТОВ "Грос-Велл" (код ЄДР 40942372), ТОВ "Софткад" (код ЄДР 41073007), ТОВ "Кепітал-Лтд" (код ЄДР 40926654) мають рахунки відкриті у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627). ТОВ "Хімторгтрейдінг" (код ЄДР 40947585) відкрито рахунок у ПАТ КФ «Приватбанк» (МФО 304795), ТОВ «Міленкор» (код ЄДР 40401505) відкрито рахунок у АБ «Укргазбанк» (МФО 320478).

Усі зазначені підприємства мають однакові джерела формування податкового кредиту, та його споживачів, що вказує на спорідненість їх у організаційній ланці.

Таким чином, на рахунках зазначених СГД, в тому числі ТОВ "Євроком-ЛТД" (код ЄДР 41207289) акумулюються грошові безготівкові кошти, що є знаряддям злочину та являють собою доходи приховані від оподаткування.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Євроком-ЛТД» (код ЄДР 41207289). Єдиним можливим способом встановлення фактичних даних руху грошових коштів є дослідження інформації по банківським рахункам вказаного підприємства.

В ході аналізу ЦБД АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ «Євроком-ЛТД» (код ЄДР 41207289) відкрито розрахунковий рахунок №26009016477101 в ПАТ "АЛЬФА-БАНК" у м. Києвi (код МФО 300346). На зазначені рахунки надходять грошові кошти набуті злочинним шляхом.

За клопотанням прокурора, згідно ухвали Києво-Святошинського районного суду Київської області від 22.06.2017 року № 1-кс/369/1803/17 накладався арешт на кошти, що знаходяться на вказаних розрахункових рахунках ТОВ «Євроком-ЛТД» (код ЄДР 41207289) в ПАТ "АЛЬФА-БАНК" у м. Києвi (код МФО 300346).

Ухвалою Києво-Святошинського районного суду Київської області від 03.07.17 № 369/7050/17 (№1-кс/369/1900/17) надавався тимчасовий доступ до документів та речей, що містять банківську таємницю, по банківському рахунку ТОВ «Євроком-ЛТД» (код ЄДРПОУ 41207289) в ПАТ «Альфа-Банк» у м. Києві (МФО 300346), в тому числі до банківських виписок про рух коштів.

Згідно проведеного аналізу виписки по особовому рахунку ТОВ «Євроком-ЛТД» (код ЄДРПОУ 41207289) в ПАТ «Альфа-Банк» у м. Києві (рахунок № 26009016477101) встановлено значні розбіжності в сумах, що проходили через цей рахунок з даними по податковим накладним, зареєстрованим у ЄРПН.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у володінні ПАТ "АЛЬФА-БАНК" у м. Києвi (код МФО 300346) знаходяться відомості про рух грошових коштів, на банківському рахунку №26009016477101 ТОВ «Євроком-ЛТД» (код ЄДР 41207289), котрі містять банківську таємницю і мають значення для проведення досудового розслідування.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ «АЛЬФА-БАНК» з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, як такому, що не відповідає вимогам п.1 ч. 5ст. 163 КПК України, а саме в клопотанні прокурором не надано достатніх підстав вважати, що речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.131,159,160,163,164 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Пінкевич Н.С.