Ухвала суду № 69317693, 02.10.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/3972/17

У Х В А Л А

02 жовтня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні за № 32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212.ч.1ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

02.10.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні за № 32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212,ч.1ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, мотивоване наступним.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №32017110080000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806), та службовими особами ТОВ "ПМК-БУД-12" (код ЄДРПОУ 38486427) у значних розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно ОСОБА_2 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ПМК-БУД" (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинам з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015, встановлено, що службові особи підприємства не сплатили до Державного бюджету податків на суму 3 071 576 грн, що є особливо великим розміром.

ОСОБА_2 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) № 151/10-02-14-03/НОМЕР_1 від 20.03.2017 року по взаємовідносинах з ТОВ«Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД-12» при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ«Інком Строй» та ТОВ «Строй ОСОБА_3» за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487739 грн.

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ «ПМК-БУД» та ТОВ«ПМК-БУД-12» свідчить про те, що субєкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

11.03.2017р. допитаний як свідок директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4, який в ході допиту вказав що він також являється директором ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424, податкова адреса: м. Київ, вул, Грушевського, буд. 28/2, нежиле приміщення 43) і дана компанія замовляла у ТОВ «ПМК-БУД» виконання будівельно-монтажних робіт. В ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) є підприємства ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988), ПП"Спеціалізоване управління - 424"(код ЄДРПОУ 33363796).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) укладено договори підряду:

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ «ПМК-БУД» є замовником, а ТОВ«Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39234753) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6»:

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ «ПМК-БУД» є замовником, а ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6»;

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ «ПМК-БУД» є замовником, а ТОВ«Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6»;

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ «ПМК-БУД» є замовником, а ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436301) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6».

Оглядом документів ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) встановлено, що ТОВ«ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) укладено договір підряду з ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988) на «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6», відповідно до якого ТОВ"Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988) є головним підрядником, а ТОВ«ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) - субпідрядником.

Оглядом документів ТОВ «ОСОБА_5 Україна» (код ЄДРПОУ 36885565) встановлено, що ТОВ «ОСОБА_5 Україна» (код ЄДРПОУ 36885565) укладено Договір Головного підряду №23-04/14-ЗГ від 23.04.2014 року з ТОВ «Будівельна компанія «Укрбудінвест» (код ЄДРПОУ 32372988) на «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6», відповідно до якого ТОВ «ОСОБА_5 Україна» (код ЄДРПОУ 36885565) є генпідрядником, а ТОВ «Будівельна компанія «Укрбудінвест» (код ЄДРПОУ 32372988) - головним підрядником.

Оглядом документів ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 38840201) встановлено, що ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 38840201) укладено Договір підряду №ЗБУ-154 від 20.11.2014 року з ТОВ «ОСОБА_5 Україна» (код ЄДРПОУ 36885565) на «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт.Рокитне Київської обл. вул.Ентузіастів, 6», відповідно до якого ТОВ «Рокитнянський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 38840201) є замовником, а ТОВ «ОСОБА_5 Україна» (код ЄДРПОУ 36885565) підрядником.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 38840201) у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, адреса: м.Київ, вул.Ковпака, 29) 27.06.2014 року відкрито рахунки №26004011330847(код валюти 840 долар США), №26005011330835 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330880 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330891 (код валюти 980 українська гривня), №26006011330889 (код валюти 980 українська гривня), №26007011330899 (код валюти 980 українська гривня), №26008011330854 (код валюти 978 євро), №26003011330871 (код валюти 980 українська гривня); 08.08.2014 року відкрито рахунки №26001011371928 (код валюти 978 євро), №26001011371951 (код валюти 978 євро), №26003011371948 (код валюти 978 євро), №26006011371956 (код валюти 978 євро); 30.09.2014 відкрито рахунок №26003011427870 (код валюти 980 українська гривня).

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення фінансових операцій від ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» до субєктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність, належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ТОВ«Рокитнянський цукровий завод», що знаходяться у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, адреса: м.Київ, вул.Ковпака, 29), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунках ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 38840201) №26004011330847(код валюти 840 долар США), №26005011330835 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330880 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330891 (код валюти 980 українська гривня), №26006011330889 (код валюти 980 українська гривня), №26007011330899 (код валюти 980 українська гривня), №26008011330854 (код валюти 978 євро), №26003011330871 (код валюти 980 українська гривня), №26001011371928 (код валюти 978 євро), №26001011371951 (код валюти 978 євро), №26003011371948 (код валюти 978 євро), №26006011371956 (код валюти 978 євро), №26003011427870 (код валюти 980 українська гривня), відкритих в ПАТ«Укрсоцбанк» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, адреса: м.Київ, вул.Ковпака, 29), за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становить банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 38840201) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ«Укрсоцбанк» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, адреса: м.Київ, вул.Ковпака, 29).

Слідча в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд провести розгляд клопотання без виклику представників ПАТ«Укрсоцбанк» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, адреса: м.Київ, вул.Ковпака, 29), з метою попередження зміни чи знищення документів та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчу приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

ОСОБА_2 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) № 151/10-02-14-03/НОМЕР_1 від 20.03.2017 року по взаємовідносинах з ТОВ«Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД-12» при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ«Інком Строй» та ТОВ «Строй ОСОБА_3» за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487739 грн.

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ «ПМК-БУД» та ТОВ«ПМК-БУД-12» свідчить про те, що субєкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

11.03.2017р. допитаний як свідок директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4, який в ході допиту вказав що він також являється директором ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424, податкова адреса: м. Київ, вул, Грушевського, буд. 28/2, нежиле приміщення 43) і дана компанія замовляла у ТОВ «ПМК-БУД» виконання будівельно-монтажних робіт. В ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) є підприємства ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988), ПП"Спеціалізоване управління - 424"(код ЄДРПОУ 33363796).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) укладено договори підряду:

В судовому засіданні слідча зазначила, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становить банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 38840201) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ«Укрсоцбанк».

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідча довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої він просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,ч.1 п. 4, ч. 3 ст. 8 Закону України " Про оперативно-розшукову діяльність", п.2 ст. 62 Закону України « Про банки і банкову діяльність»,-

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Розкрити банківську таємницю та надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому Середі Тарасу Богдановичу тимчасовий доступ до документів ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 38840201), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, що підтверджують факти перерахування коштів по рахунках даного підприємства №26004011330847(код валюти 840 долар США), №26005011330835 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330880 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330891 (код валюти 980 українська гривня), №26006011330889 (код валюти 980 українська гривня), №26007011330899 (код валюти 980 українська гривня), №26008011330854 (код валюти 978 євро), №26003011330871 (код валюти 980 українська гривня), №26001011371928 (код валюти 978 євро), №26001011371951 (код валюти 978 євро), №26003011371948 (код валюти 978 євро), №26006011371956 (код валюти 978 євро), №26003011427870 (код валюти 980 українська гривня), відкритих в ПАТ«Укрсоцбанк» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, адреса: м.Київ, вул.Ковпака, 29), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, а саме:

-листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» №26004011330847(код валюти 840 долар США), №26005011330835 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330880 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330891 (код валюти 980 українська гривня), №26006011330889 (код валюти 980 українська гривня), №26007011330899 (код валюти 980 українська гривня), №26008011330854 (код валюти 978 євро), №26003011330871 (код валюти 980 українська гривня), №26001011371928 (код валюти 978 євро), №26001011371951 (код валюти 978 євро), №26003011371948 (код валюти 978 євро), №26006011371956 (код валюти 978 євро), №26003011427870 (код валюти 980 українська гривня), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» № 26004011330847 (код валюти 840 долар США), №26005011330835 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330880 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330891 (код валюти 980 українська гривня), №26006011330889 (код валюти 980 українська гривня), №26007011330899 (код валюти 980 українська гривня), № 26008011330854 (код валюти 978 євро), №26003011330871 (код валюти 980 українська гривня), №26001011371928 (код валюти 978 євро), №26001011371951 (код валюти 978 євро), №26003011371948 (код валюти 978 євро), №26006011371956 (код валюти 978 євро), №26003011427870 (код валюти 980 українська гривня), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунках ТОВ«Рокитнянський цукровий завод» №26004011330847(код валюти 840 долар США), №26005011330835 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330880 (код валюти 980 українська гривня), №26005011330891 (код валюти 980 українська гривня), №26006011330889 (код валюти 980 українська гривня), №26007011330899 (код валюти 980 українська гривня), №26008011330854 (код валюти 978 євро), №26003011330871 (код валюти 980 українська гривня), №26001011371928 (код валюти 978 євро), №26001011371951 (код валюти 978 євро), №26003011371948 (код валюти 978 євро), №26006011371956 (код валюти 978 євро), №26003011427870 (код валюти 980 українська гривня), щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період, що перебувають у володінні ПАТ«Укрсоцбанк» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, адреса: м.Київ, вул.Ковпака, 29), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів.

Строк дії ухвали не перевищує 02 листопада 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_6