Ухвала суду № 69221416, 26.09.2017, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/9723/17 1-кс/335/6507/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2017 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя Шалагінова А.В., за участю секретаря судового засідання Войтович Г.В., слідчого Введенського С.В., розглянувши у судовому засіданніклопотанняпрокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080000000095 від 7 вересня 2016 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 ККУкраїни,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080000000095 від 7 вересня 2016 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 ККУкраїни, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебуваєкримінальне провадження за № 32016080000000095 від 07.09.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності зазначені особи створили ряд фіктивних субєктів господарської діяльності: ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «Південь пром інвест» (код 38948789), ТОВ «Жером груп» (код 39741178), ТОВ «Строй проект» (код 40092778), ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123), ТОВ «ТД «Агро-мясо-холдінг» (код 40109807), ТОВ «Компанія «Альфацентр» (код 40389252), ТОВ «Промстіл груп» (код 38520326), ТОВ «Преміум юкрейн» (код 40240917), ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130), ТОВ «Самора вест» (код 40047882), банківські рахунки яких стали використовувати для проведення безтоварних господарських операцій.

Окрім того, службові особи ТОВ «БІК Контур» (код 13630116) в період часу з 01.01.2014 по 31.05.2016 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «Південь пром інвест» (код 38948789) ухилились від сплати податку на додану вартість, на суму 4139107,83 грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що дії, щодо державної реєстрації юридичних осіб ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «БІК Контур» (код 13630116), ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130), ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123) здійснювалися Департаментом реєстраційних послуг Запорізької міської ради.

ТОВ «БІК Контур» (код 13630116) перебуває на обліку платників податків у Запорізькій ОДПІ (Дніпровське відділення) ГУ ДФС у Запорізькій області, ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123) перебуває на обліку платників податків у Запорізькій ОДПІ (Олександрівське відділення) ГУ ДФС у Запорізькій області, ТОВ «Єандіс» (код 36193306) перебуває на обліку платників податків у Запорізькій ОДПІ (Хортицьке відділення) ГУ ДФС у Запорізькій області, ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130) перебуває на обліку платників податків у Запорізькій ОДПІ (Вознесенівське відділення) ГУ ДФС у Запорізькій області.

З метою повного та всебічного розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведенні податкової документальної перевірки, судової економічної та почеркознавчої експертиз органу досудового розслідування необхідно вилучити оригінали реєстраційних (облікових) справ ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «БІК Контур» (код 13630116), ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130), ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123), а також документів податкової звітності та актів документальних перевірок, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали реєстраційних (облікових) справ ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «БІК Контур» (код 13630116), ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130), ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123), а також документи податкової звітності та акти документальних перевірок зазначених підприємств мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просив надати йому, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3тимчасовий доступ до документів, які перебувають у приміщенні Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, буд. 14, із можливістю їх вилучення, а саме:

- реєстраційних (юридичних) справ ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «БІК Контур» (код 13630116), ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130), ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123);

- актів планових (позапланових) перевірок платників податків ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «БІК Контур» (код 13630116), ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130), ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123) за період з 01.01.14 по теперішній час;

- декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість зі всіма додатками та уточненнями (коригуваннями) ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «БІК Контур» (код 13630116), ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130), ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123) за період з 01.01.14 по теперішній час.

Слідчий у судовому засіданні доводи клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не зявився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, у звязку з чим слідчий суддя, з урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) вважав за можливе розглянути клопотання за відсутністю представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Вислухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Як передбачено частиною пятою статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 162 КПК України зазначені прокурором у клопотанні відомості,які містяться в речах і документах, становлять конфіденційну інформацію та віднесені до охоронюваної законом таємниці.

Частиною 3 ст. 132 КПК України передбачено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор недоведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому, згідно з частиною 5 вищевказаної статті, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Вивченням клопотання встановлено, що воно не відповідає встановленим законом вимогам, оскільки докази на підтвердження викладених в ньому обставин відсутні.

Так, до клопотання не було долучено аналітичного дослідження № 73/08-01-16-08/38989123 від 06.09.2016, та інших матеріалів кримінального провадження, на які посилається прокурор у клопотанні. Тобто, докази на підтвердження вказаних у клопотанні обставин відсутні, що, своєю чергою, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно зясувати сукупність обставин, із якими закон повязує вирішення питання про надання тимчасового доступу до речей і документів, а отже, є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Окрім того, у клопотанні відсутнє обґрунтування, що документи, до яких просить прокурор надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а самі обставини не конкретизовані.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Однак, клопотання та додані до нього матеріали не містять даних на обґрунтування необхідності вилучення саме оригіналів документів, а також те, що саме вилучення таких документів відповідає потребам досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

Встановлено, що у кримінальному провадженні № 32016080000000095 судову економічну експертизу, або документальну перевірку з питань дотримання податкового законодавства на даний час не призначено, а тому посилання слідчого в судовому засіданні на можливість використання вилучених документів при проведення експертиз або перевірку в майбутньому взагалі є передчасним, оскільки доказування не може грунтуватись на припущеннях.

Беручи до уваги, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення документів, які перебувають у володінні Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, а саме оригіналів реєстраційних (юридичних) справ ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «БІК Контур» (код 13630116), ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130), ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123), оригіналів актів планових (позапланових) перевірок платників податків ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «БІК Контур» (код 13630116), ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130), ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123), оригіналів декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість зі всіма додатками та уточненнями (коригуваннями) ТОВ «Єандіс» (код 36193306), ТОВ «БІК Контур» (код 13630116), ТОВ «МСК Авалон» (код 40329130), ТОВ «Спецметінвест» (код 38989123), існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а також те, що у клопотанні прокурора не наведено обґрунтованих доводів, підкріплених доказами, що саме вилучення таких документів відповідає потребам досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про те, що відсутні підстави для задоволення поданого клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись статтями 159 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В. Шалагінова